四川省國家稅務局 川國稅函[1999]108號 四川省國家稅務局關于印發(fā)《稅務案件協(xié)查辦法》的通知

四川省國家稅務局
四川省國家稅務局關于印發(fā)《稅務案件協(xié)查辦法》的通知
川國稅函[1999]108號

  
  四川省國家稅務局關于印發(fā)《稅務案件協(xié)查辦法》的通知
  川國稅函[1999]108號
  全文有效
  各市、地、州國家稅務局、省局直屬分局、稽查局：
  現(xiàn)將《稅務案件協(xié)查辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
  稅務案件協(xié)查辦法
  第一章 總則
  第一條 為了加強國稅機關之間的合作，提高稽查辦案效率，有效打擊稅務違法違章活動，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）及有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
  第二條 稅務案件協(xié)查，是指在稅務案件查處過程中，主辦國稅機關委托有管轄權(quán)的國稅機關直接實施或協(xié)助實施與稅務案件有關的調(diào)查取證及其他活動；案件協(xié)查在縣級以上（含本級）稅務機關之間進行；重大案件，可以由上級國稅機關組織協(xié)查。
  第三條 各級國家稅務局稽查局負責具體協(xié)查工作，并指定專門人員承辦，必要時，也可邀請其他部門參加。
  第四條 各級國稅機關應當充分利用本系統(tǒng)電子信息網(wǎng)絡或者其他有效途徑，迅速傳遞有關稅務違法情報和資料，積極開展協(xié)查工作。
  第二章 協(xié)查范圍及程序
  第五條 稅務案件的主辦國稅機關（以下簡稱委托方），可以委托相關地區(qū)國稅機關（以下簡稱受托方）依照《稅收征管法》及有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定直接實施或協(xié)助實施詢問與案件有關的納稅人、扣繳義務人、鑒定人及有關當事人；檢查、鑒定以及其他與調(diào)查取證有關的行為；移交物證、書證以及稅款罰款、滯納金；送達稅務文書；執(zhí)行稅務行政處理決定。
  第六條 除一些重要案件必須派人調(diào)查取證外，其他案件的證據(jù)材料，一般可以采取信函、電話、電報方式委托有關地區(qū)的國稅機關調(diào)查、收集。
  第七條 需要委托協(xié)查的案件，委托方應當向受托方提交《稅務違法案件協(xié)查委托書》，特殊情況可采取先口頭委托后補委托書的辦法。受托方應當按委托方的要求積極予以協(xié)查。委托協(xié)查的重要事項，委托方應當報告本方和受托方的上級國稅機關或者雙方共同的上級國稅機關。跨越省區(qū)涉及稅款數(shù)額巨大或者其他違法情節(jié)特別嚴重的重大案件，委托方除依照前兩款規(guī)定辦理外，應當同時逐級報請四川省國家稅務局組織或者協(xié)調(diào)有關地區(qū)進行協(xié)查。
  第八條 《稅務違法案件協(xié)查委托書》主要包括以下內(nèi)容：
  （一）委托方和受托方的名稱；
  （二）案件的名稱；
  （三）被查對象的姓名、身份和地址；
  （四）委托所涉及的案情摘要；
  （五）協(xié)查的事項；
  （六）有助于實施協(xié)查的其他情況；
  （七）需要注意的事項；委托書應當注明日期并加益委托方公章。
  第九條 稅務案件的主辦國稅機關可以派人到有關地區(qū)，并在當?shù)貒悪C關協(xié)助下進行實地調(diào)查，當?shù)貒悪C關應當在人員裝備及其他辦案所需必要條件上給予便利和支持。
  第十條 緊急的事項、主辦國稅機關應當使用便捷的方法，委托有關地區(qū)國稅機關迅速協(xié)查。委托方和受托方均應做好記錄，以備核查。
  第十一條 受托方接到協(xié)查委托后，在15日內(nèi)就委托事項回復協(xié)查結(jié)果；情況緊急的，按委托方要求的時限回復結(jié)果。協(xié)查增值稅專用發(fā)票事項的，還應當填發(fā)《增值稅專用發(fā)票核查單》。
  因故確實不能按時查畢的，受托方應當將情況及時通報給委托方或?qū)ｎ}報告上級國稅機關組織單位協(xié)查。
  第十二條 完成協(xié)查事項后，受托方應當將結(jié)果及有關取證材料及時傳遞給委托方。緊急的事項，應當先行電話告知，然后書面通知。
  第十三條 受托方協(xié)查時發(fā)現(xiàn)有委托事項以外但與案件有重要關系的情況，應當告知委托方。對協(xié)查結(jié)果需要進一步核查的，委托方可以要求受托方補充調(diào)查。
  第十四條 受托方不得以自己正在調(diào)查或者其他理由拒絕協(xié)查；如認為該案不應當歸自己管轄的，也應當先按委托方的要求進行協(xié)查，及時通報情況，并將自己的意見告知對方。有爭議的，報請上一級國稅局協(xié)調(diào)和裁定。協(xié)調(diào)和裁定期間不得停止案件的調(diào)查和協(xié)查。
  第十五條 未經(jīng)委托方同意，受委托方不得將所取得的任何材料、證據(jù)，用于對方委托事項以外的其他目的。
  第十六條 在協(xié)查過程中，必須嚴格保守秘密，不得泄露案件有關數(shù)字、資料及其他情況。
  第十七條 案件查結(jié)后，委托方應當按受托方的要求，將對方移交的物品，以及記錄或者文件的原件，盡快予以歸還，但對方放棄歸還要求或者必須作為本案直接證據(jù)存檔備查的除外。
  第十八條 代為傳遞和送達稅務文書，委托方應當向受托方提交〈稅務文書送達委托書》。
  委托方代為送達后，應當在送達回證上記明送達方式、地點和日期，并由收件人在送達回證上記明收到日期并簽名；不能送達的，應當注明妨礙送達的原因；收件人拒絕接收的，當注明拒收的事由。
  第十九條 代為執(zhí)行稅務行政處理決定，委托方應當向受托方提出《稅務行政處理決定執(zhí)行委托書》，并注明代為執(zhí)行的事項以及法律、法規(guī)依據(jù)，受托托方應當依法代為執(zhí)行，將執(zhí)行情況及時回復委托方，并將代為執(zhí)行的稅款、滯納金、罰款交由委托方繳入國庫。
  如因執(zhí)行對象不確切或者其他原因確實不能執(zhí)行前款規(guī)定的事項，受委托方應當及時通知委托方，說明妨礙執(zhí)行的原因，并退回委托書及所附的資料。
  第二十條 對代為執(zhí)行的稅務行政處理決定，受委托方可以審核是否符合法定程序；對手續(xù)不全的，可以要求委托方補齊后予以執(zhí)行，但不得對該決定作任何實質(zhì)性的審查，也不承擔因執(zhí)行決定引起的行政復議或者行政訴訟的任何責任。
  第三章 考核、罰則
  第二十一條 各級國稅機關要把協(xié)查工作作為稽查工作考核的重要內(nèi)容，建立健全監(jiān)督制度。上級國稅機關要對下級國稅機關的協(xié)查工作進行經(jīng)常性檢查，對認真完成協(xié)查工作、成績顯著的單位和人員，應當給予通報和嘉獎。以推諉、敷衍、拖延協(xié)查工作的，要給予通報批評。
  第二十二條 對協(xié)查工作中玩忽職守、徇私舞弊，提供虛假情況，泄露案情秘密和調(diào)查過程，或者設置障礙阻撓、抵制協(xié)查的，由上級國稅機關依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機關追究刑事責任。
  第四章 附則
  第二十三條 協(xié)助調(diào)查取證、送達稅務文書、執(zhí)行稅務行政處理決定的任何費用應當相互免除。
  第二十四條 各級國家稅務局根據(jù)本規(guī)定，制定實施辦法，報四川省國家稅務局備案。
  第二十五條 本辦法由四川省國家稅務局負責解釋。
  第二十六條 本辦法自公布之日起施行。