成都市地方稅務(wù)局 成地稅發(fā)[1999]57號 成都市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)重大涉稅案件查處暫行辦法的通知

成都市地方稅務(wù)局
成都市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)重大涉稅案件查處暫行辦法的通知
成地稅發(fā)[1999]57號

  
  成都市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)重大涉稅案件查處暫行辦法的通知
  成地稅發(fā)[1999]57號
  全文有效
  為了加強(qiáng)全市地方稅務(wù)系統(tǒng)重大涉稅案件查處的管理，更好地做好地方稅務(wù)稽查工作，市局在充分調(diào)查研究基礎(chǔ)上，制定了《成都市地方稅務(wù)局（系統(tǒng)）重大涉稅案件查處暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請依照執(zhí)行。執(zhí)行中的問題，希及時報告市局。
  

  附件：成都市地方稅務(wù)局重大涉稅案件查處暫行辦法
  第一條 根據(jù)國家稅務(wù)總局《稅務(wù)稽查工作報告制度》（國稅發(fā)[1994]227號）、四川省地方稅務(wù)系統(tǒng)《重大涉稅案件查處暫行辦法》（川地稅發(fā)[1998]122號）和國家稅務(wù)總局、中國人民銀行、財政部《關(guān)于稅務(wù)稽查部門查補(bǔ)收入入庫規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[1998]94號），為加大稅收稽查力度，規(guī)范稽查行為，嚴(yán)格稽查權(quán)限，制定本辦法。
  第二條 重大涉稅案件劃分標(biāo)準(zhǔn)：
  （一）納稅人偷稅、騙取減免稅，在五十萬元以上為市級重大案件；在五萬至十萬元以上五十萬元以下的為縣級重大案件，低限標(biāo)準(zhǔn)由各區(qū)（市）縣局自定；
  （二）偽造、擅自制造發(fā)票的案件：
  （三）上級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)和黨委、政府批轉(zhuǎn)要求直接查辦并要求回復(fù)查處情況的案件；
  （四）有稅務(wù)人員參與的案件；
  （五）越權(quán)減免稅的案件；
  （六）需要移送公安機(jī)關(guān)查辦的案件；
  （七）其他典型重大案件。
  第三條 重大涉稅案件稽查職責(zé)劃分
  （一）偷稅、騙取減免稅的市級重大涉稅案件，由市局稽查處負(fù)責(zé)；縣級重大涉稅案件由縣、市、區(qū)局稽查局負(fù)責(zé)。
  各區(qū)（市）縣局、市局各分局所涉及的市級重大涉稅案件，必須按規(guī)定移送市局稽查處，各區(qū)（市）縣局征管系列所涉及的縣級重大涉稅案件移送本局稽查局。對市級重大涉稅案件，市局稽查處可視案情具體情況，分別采取市局稽查局直接查處、組織相關(guān)稽查機(jī)構(gòu)聯(lián)合查處或委托相關(guān)稽查局查處等方式。
  （二）上級稅務(wù)局和黨委、政府批轉(zhuǎn)并要求回復(fù)查處情況的案件，由指定稽查局負(fù)責(zé)，必要時也可直接查處；
  （三）有稅務(wù)人員參與的越權(quán)減免稅的案件，由上級稽查局牽頭或配合有關(guān)部門查處；
  （四）重大違章違法制售發(fā)票案件，由案發(fā)地稽查局負(fù)責(zé)，有關(guān)地區(qū)稽查局配合；
  （五）案件涉及兩個或兩個以上地區(qū)的，由共同上級局指定稽查局負(fù)責(zé)，相關(guān)稽查局配合。
  第四條 重大涉稅案件審議重大涉稅案件的審議，技《成都市地方稅務(wù)局行政執(zhí)法責(zé)任制實(shí)施方案（試行）》（成地稅發(fā)[1998]28號）辦理。
  第五條 重大涉稅案件行政處理各區(qū)（市）縣局稽查局所稽查的重大涉稅案件經(jīng)審理后，由稽查局簽發(fā)稅務(wù)處理決定。但下列案件應(yīng)以地方稅務(wù)局名義處理：
  （一）涉稅犯罪案件需要移送政法機(jī)關(guān)的；
  （二）擬行政處罰一倍以上（不含一倍）且罰款金額10萬元以上的。
  第六條 重大涉稅案件稅款、罰款及滯納金入庫級次重大涉稅案件稅款、罰款及滯納金，由查處的稽查局收繳。市局稽查局查處的重大涉稅案件，除市級和省級預(yù)算收入仍按照所屬級次分別人庫外，查補(bǔ)的區(qū)（市）縣級以下預(yù)算收人由市局稽查局收繳，并歸市級財政。區(qū)（市）縣稽查局查處的重大涉稅案件，除省級、市級和本級預(yù)算收入仍按照所屬級次分別人庫外，查補(bǔ)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算收入由各區(qū)（市）縣稽查局收繳，并歸區(qū)（市）縣級財政。
  第七條 為了保證本辦法的貫徹落實(shí)，要建立大要案抽查和復(fù)查制度。具體辦法另行制定。
  第八條 本辦法從一九九九年五月一日起執(zhí)行。