四川省國(guó)家稅務(wù)局 川國(guó)稅發(fā)[2003]42號(hào) 四川省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于中國(guó)石化股份有限公司新星油氣西南分公司和中石化新星石油公司西南石油局征收增值稅問題的通知

四川省國(guó)家稅務(wù)局
四川省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于中國(guó)石化股份有限公司新星油氣西南分公司和中石化新星石油公司西南石油局征收增值稅問題的通知
川國(guó)稅發(fā)[2003]42號(hào)

  

  四川省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于中國(guó)石化股份有限公司新星油氣西南分公司和中石化新星石油公司西南石油局征收增值稅問題的通知
  川國(guó)稅發(fā)[2003]42號(hào)
  全文有效
  各市、州國(guó)家稅務(wù)局，省國(guó)稅局直屬征收分局、稽查局：
  按照國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的中國(guó)石油化工集團(tuán)公司重組改制方案，原中右化新星公司西南石油局重組改制為中國(guó)石化股份有限公司新星油氣西南分公司(以下簡(jiǎn)稱西南分公司)及中石化新星石油公司西南石油局(即成都華川石油天然氣勘探開發(fā)總公司，為存續(xù)公司，以下簡(jiǎn)稱西南石油局)。對(duì)西南分公司和西南石油局的稅收征收管理應(yīng)依照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<油氣田企業(yè)增值稅暫行管理辦法)的通知》(財(cái)稅字[2000]32號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?，F(xiàn)對(duì)具體方法補(bǔ)充規(guī)定如下，請(qǐng)一并依照?qǐng)?zhí)行：
  一、西南分公司西南石油局及其所屬非獨(dú)立核算單位應(yīng)分別在所在地進(jìn)行稅務(wù)登記或注冊(cè)稅務(wù)登記、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)等稅務(wù)管理。
  二、西南分公司及其所屬單位生產(chǎn)銷售天然氣、原油增值稅計(jì)繳辦法對(duì)西南分公司及其所屬油氣田企業(yè)生產(chǎn)銷售天然氣、原油(含凝析油，下同)等貨物，由西南分公司按月匯總計(jì)算應(yīng)納增值稅額，按照各油氣田(井口)產(chǎn)量比例進(jìn)行分配，然后由各油氣田企業(yè)按所分配的應(yīng)納稅額向所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)繳納。具體為：
  (一)進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)稅額的審核：各生產(chǎn)銷售天然氣、原油的二級(jí)核算單位應(yīng)按月將所取得的進(jìn)、銷項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行匯集，同時(shí)填寫《油氣田企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額統(tǒng)計(jì)表》(表式附后)，于次月一并報(bào)送主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證、審核和簽章，上報(bào)西南分公司作為其計(jì)算上月增值稅進(jìn)、銷項(xiàng)稅額的依據(jù)。
  (二)稅款的申報(bào)解繳：西南分公司匯總上月本公司及所屬單位天然氣、原油的全部銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算出應(yīng)納稅額，并根據(jù)上年度井口產(chǎn)量比例計(jì)算出各市州應(yīng)分配稅款，報(bào)機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)審核簽章，次月終了后10日內(nèi)將稅款劃撥給二級(jí)核算單位所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)并申報(bào)解繳入庫(kù)。
  (三)資料傳遞：西南分公司機(jī)構(gòu)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)在次月終了后的15目前將上月的有關(guān)稅收資料傳遞各油氣田企業(yè)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)。
  三、西南石油局及其所屬油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務(wù)增值稅計(jì)繳辦法
  西南石油局及其所屬油氣田企業(yè)在省內(nèi)跨市、州提供生產(chǎn)性勞務(wù)，在勞務(wù)發(fā)生地設(shè)立分(子)公司的，按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)法規(guī)的統(tǒng)一規(guī)定計(jì)繳增值稅；未設(shè)立分(子)公司但提供生產(chǎn)性勞務(wù)的，采取預(yù)征清結(jié)算的辦法。具體為：
  (一)預(yù)征環(huán)節(jié)：西南石油局及其所屬油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務(wù)，按應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，依核定的預(yù)征率在發(fā)生勞務(wù)的二級(jí)核算單位所在地征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
  計(jì)算公式：預(yù)征稅款=應(yīng)稅勞務(wù)銷售額×預(yù)征率
  (二)應(yīng)稅勞務(wù)預(yù)征率為6%。
  (三)結(jié)算環(huán)節(jié)：西南石油局按月匯總本公司及所屬單位全部應(yīng)稅勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、預(yù)征稅款，計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)(退)稅款，次月終了后10日內(nèi)向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
  四、年度終了后，西南分公司、西南石油局應(yīng)對(duì)當(dāng)年全部應(yīng)納增值稅進(jìn)行清結(jié)算，報(bào)機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)審核簽章后，按照本通知第二、三條 規(guī)定的解繳辦法補(bǔ)(退)稅款，并向各油氣田企業(yè)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料和報(bào)表。
  五、本通知自2003年1月1日起實(shí)行。原《四川省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于完善對(duì)地礦部西南石油地質(zhì)局征收增值稅問題的’暫行規(guī)定》(川國(guó)稅發(fā)[1996]120號(hào))同時(shí)廢止。
  六、本通知下發(fā)后，各地在執(zhí)行中出現(xiàn)的問題請(qǐng)及時(shí)向省局(一處)報(bào)告。
  附件1、《油氣田企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額統(tǒng)計(jì)表》
  2、《中石化新星石油公司西南石油局下屬非獨(dú)立核算單位名單》
  附件1：油氣田企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額統(tǒng)計(jì)表
  所屬時(shí)間 年 月
  表略
  附件2．中石化西南石油局下屬非獨(dú)立核算單位名單
  序號(hào) 單 位 名 稱 機(jī)構(gòu)所在地
  1 西南石油局第二普查大隊(duì) 重慶市
  2 西南石油局第八普查大隊(duì) 貴州省貴陽(yáng)市
  3 西南石油局第十一普查大隊(duì) 綿陽(yáng)市
  4 西南石油局第二地質(zhì)大隊(duì) 自貢市
  5 西南石油局四川鉆井工程處 德陽(yáng)市
  6 西南石油局錄井工程處 綿陽(yáng)市
  7 西南石油局第二物探大隊(duì) 德陽(yáng)市
  8 西南石油局油氣測(cè)試中心 德陽(yáng)市
  9 西南石油局地質(zhì)綜合研究院 成都市
  10 西南石油局井下工程處 德陽(yáng)市
  11 西南石油局測(cè)井站 成都市龍泉驛
  12 西南石油局裝備器材庫(kù) 德陽(yáng)市
  13 西南石油局技工學(xué)校 成都市
  14 西南石油局川西采輸處 德陽(yáng)市
  15 西南石油局川北采煉處 閬中市
  16 西南石油局(本部) 成都市
  17 成都華川石油蠶然氣勘探開發(fā)總公司油建工程分公司 德陽(yáng)市