重慶市地方稅務(wù)局 渝地稅發(fā)[2000]139號(hào) 重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)案件監(jiān)控管理辦法》的通知

重慶市地方稅務(wù)局
重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)案件監(jiān)控管理辦法》的通知
渝地稅發(fā)[2000]139號(hào)

  
  重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)案件監(jiān)控管理辦法》的通知
  渝地稅發(fā)[2000]139號(hào)
  全文有效
  萬(wàn)州、黔江開(kāi)發(fā)區(qū)地方稅務(wù)局，各區(qū)縣（自治縣、市）地方稅務(wù)局，市局各直屬單位：
  為了規(guī)范稅務(wù)稽查案件管理工作，加強(qiáng)對(duì)稽查案件查處過(guò)程的監(jiān)控，根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，市局制定了《稅務(wù)稽查案件監(jiān)控管理辦法》，現(xiàn)將該辦法印發(fā)給你們，請(qǐng)依照?qǐng)?zhí)行。
  附件：稅務(wù)稽查案件監(jiān)控管理辦法
  第一章 總則
  第一條 為了規(guī)范稅務(wù)稽查案件管理工作，加強(qiáng)對(duì)稽查案件查處過(guò)程的監(jiān)控，根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》制定本辦法。
  第二條 本辦法所稱(chēng)稅務(wù)稽查案件，指來(lái)源于本級(jí)直接受理（立案）、上級(jí)交辦、其他部門(mén)轉(zhuǎn)辦和國(guó)際情報(bào)交換等待查稽查對(duì)象。
  第三條 本辦法所稱(chēng)案件監(jiān)控管理指屬于稽查局管理范圍的稽查案件信息的收集、處理和傳遞過(guò)程。屬于稽查局管理范圍的全部稽查案件，根據(jù)案件轉(zhuǎn)出方向可以劃分為三大類(lèi)：
  一、本級(jí)案件，指本級(jí)直接組織查處的案件；
  二、督辦案件，指本級(jí)組織指導(dǎo)下級(jí)查處，并限期回復(fù)查處情況的案件。
  三、上級(jí)監(jiān)控案件，指上級(jí)要求下級(jí)查處案件達(dá)到復(fù)審標(biāo)準(zhǔn)，或移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，必須上報(bào)檢查處理情況的案件。
  縣以上（含縣）稅務(wù)稽查局的案源管理部門(mén)負(fù)責(zé)稽查案件監(jiān)控管理工作，其主要職責(zé)是：（一）各類(lèi)案源的受理、登記和處理；（二）稽查案件稽查實(shí)施過(guò)程的跟蹤；（三）稽查案件監(jiān)控資料檔案管理；（四）稽查案件信息的統(tǒng)計(jì)、分析和傳遞；（五）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)。
  第二章 案源的受理、登記和處理
  第四條 案件監(jiān)控管理部門(mén)按照以下程序受理、登記和處理各類(lèi)案源；（一）接收由內(nèi)部案源產(chǎn)生的、符合立案標(biāo)準(zhǔn)的稽查對(duì)象，制作“稅務(wù)稽查案件立案審批表”；受理外部案源，填寫(xiě)《稅務(wù)稽查案件案源受理登記表》，并提出處理意見(jiàn)；（二）按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)稅收業(yè)務(wù)分類(lèi)代碼》（國(guó)稅發(fā)1999[5 4]號(hào)）的通知規(guī)定對(duì)案件進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)；（三）按照案件管理權(quán)限，進(jìn)行案件處理審批；（四）向本級(jí)稻查實(shí)施部門(mén)或下級(jí)稽查局傳遞稽查案件，轉(zhuǎn)人案件查處過(guò)程跟蹤。
  第五條 在傳遞本級(jí)案件時(shí)，需制作并發(fā)出《稅務(wù)稽查案件查處通知》，注明查處期限，附送稽查對(duì)象的稅務(wù)登記情況、申報(bào)納稅情況、選案說(shuō)明、有關(guān)情況等資料；在傳遞督辦案件時(shí)，需制作并發(fā)出《稅務(wù)稽查案件查處函》，注明上級(jí)查處情況限期，附送案件有關(guān)資料；在傳遞未達(dá)到本級(jí)立案或督辦標(biāo)準(zhǔn)的案源材料時(shí)，需制作并發(fā)出《稅務(wù)稽查案件交辦函》附送有關(guān)材料。
  第六條 對(duì)在本級(jí)產(chǎn)生的重復(fù)編號(hào)案件，一般應(yīng)根據(jù)先立案查處案件編號(hào)優(yōu)先的原貝口，注銷(xiāo)重復(fù)編號(hào)；對(duì)因一案多投在多級(jí)上產(chǎn)生的重復(fù)編號(hào)，應(yīng)以上級(jí)編號(hào)為準(zhǔn)，注銷(xiāo)重復(fù)編號(hào)。
  第七條 對(duì)不屬于本級(jí)稽查局管轄范圍的案件，案件發(fā)送對(duì)象有誤的案件，應(yīng)制作并發(fā)出《稅務(wù)稽查案件回退函》，連同有關(guān)資料一同回退到案件轉(zhuǎn)來(lái)部門(mén)。
  第三章 案件稽查實(shí)施過(guò)程跟蹤
  第八條 案件監(jiān)控管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)進(jìn)入稽查實(shí)施過(guò)程的案件進(jìn)行查處期限控制、稽查狀態(tài)跟蹤、查處情況傳遞和案件資料歸檔管理。
  第九條 本級(jí)查處案件，一般應(yīng)在立案之日起60日內(nèi)結(jié)案；督辦案件應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)結(jié)案并報(bào)送查處情況。
  對(duì)因案情復(fù)雜或其他客觀原因不能在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)案的案件，按照以下原則處理：（1）案件監(jiān)控管理部門(mén)根據(jù)稽查實(shí)施部門(mén)的《稅務(wù)稽查案件延期請(qǐng)求報(bào)告》修改結(jié)案期限。
  （2）案件監(jiān)控管理部門(mén)在查處期限已過(guò)，仍未接到延時(shí)請(qǐng)求的情況下，向下級(jí)稽查局發(fā)出《稅務(wù)稽查案件催辦通知》，加注案件查處超時(shí)標(biāo)志。對(duì)從上級(jí)轉(zhuǎn)入的督辦案件，監(jiān)控管理部門(mén)應(yīng)在查處期限內(nèi)向上級(jí)稽查監(jiān)控管理部門(mén)報(bào)送《稅務(wù)稽查案件延時(shí)請(qǐng)求報(bào)告》，根據(jù)批準(zhǔn)的延長(zhǎng)期限修改查處期限并執(zhí)行。
  第十條 對(duì)不能在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)案的案件，必須在期限內(nèi)報(bào)送《稅務(wù)稽查案件階段性查處報(bào)告》；如果案情復(fù)雜、查處期限較長(zhǎng)，則應(yīng)根據(jù)上級(jí)的要求，定期報(bào)送《稅務(wù)稽查案件階段性查處報(bào)告》，報(bào)告案件查處進(jìn)展情況，接受上級(jí)的辦案指導(dǎo)。
  第十一條 案件監(jiān)控管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)取得并更新案件的稽查狀態(tài)信息，并根據(jù)需要向上級(jí)稽查監(jiān)控管理部門(mén)傳遞督辦案件稽查狀態(tài)信息，為案件查處過(guò)程控制提供有效信息。
  第十二條 案件監(jiān)控管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)從本級(jí)案件審理部門(mén)索取稽查案件結(jié)案信息。
  對(duì)于督辦案件，應(yīng)制作《稅務(wù)稽查案件結(jié)案報(bào)告》報(bào)送到上級(jí)稽查監(jiān)控管理部門(mén)。在款項(xiàng)是分期入庫(kù)的情況下，還需報(bào)送《稅務(wù)稽查案件結(jié)案報(bào)告附表》。對(duì)上級(jí)監(jiān)控案件、各級(jí)復(fù)審案件，以及各地移送公安部門(mén)追究刑事責(zé)任的案件，應(yīng)在稽查實(shí)施完畢、發(fā)出處理、處罰決定書(shū)、稅款執(zhí)行完畢或移送公安、司法處理完畢的各階段，分別向市局稽查處報(bào)送監(jiān)控資料。
  第十三條 稽查案件監(jiān)控資料歸檔工作在稅務(wù)處理決定執(zhí)行完畢后進(jìn)行?；榘讣O(jiān)控資料檔案由《稅務(wù)稽查案件報(bào)告》、《稅務(wù)處理決定書(shū)》、《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》、《稅務(wù)處理決定執(zhí)行報(bào)告》、《涉稅案件移送意見(jiàn)書(shū)》、《法院判決書(shū)》復(fù)印件和案件監(jiān)控管理涉及的公文、表、單組成。
  第四章 案件信息統(tǒng)計(jì)、分析
  第十四條 案件監(jiān)控管理部門(mén)要定期對(duì)案件信息進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)、分析、反映稽查案件查處結(jié)果和存在的問(wèn)題，為領(lǐng)導(dǎo)決策和本級(jí)案件管理提供依據(jù)。市局定期對(duì)各稽查局的案件監(jiān)控管理工作進(jìn)行考核，并通報(bào)考核結(jié)果。
  第十五條 各區(qū)縣（自治縣、市）地方稅務(wù)局、市局各直屬單位應(yīng)在年度終后十五天內(nèi)，根據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析結(jié)果，向市局稽查處報(bào)送《稅務(wù)稽查案件監(jiān)控管理工作報(bào)告》及附表（其中：《稅務(wù)稽查案件執(zhí)行情況匯總表》B8-1在半年終了和年度終了后十五日內(nèi)分別向市局稽查處報(bào)一次），總結(jié)年度案件監(jiān)控管理情況并確定今后工作重點(diǎn)。
  第五章 附則
  第十六條 本辦法涉及公文、審批表、統(tǒng)計(jì)樣式詳見(jiàn)附件。本辦法未明確規(guī)定的事項(xiàng)，依照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》及有關(guān)規(guī)定辦理。
  第十七條 本辦法自二000年一月一日起執(zhí)行。