必須要了解的新加坡稅種介紹！

必須要了解的新加坡稅種介紹！

眾所周知，新加坡的企業(yè)所得稅/個(gè)人所得稅稅率是全世界最低的地區(qū)之一。在稅務(wù)一般原則，新加坡以屬地原則征稅。公司和個(gè)人在新加坡發(fā)生或來源于新加坡的收入，或在新加坡收到或視為在新加坡收到的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入，需要在新加坡納稅。相應(yīng)地，如果收入來源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或視為收到，則不需在新加坡納稅。

企業(yè)所得稅

新加坡對(duì)內(nèi)外資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅政策，所有在新加坡投資的支出或利潤(rùn)都要繳納所得稅，除非是在所得稅法案中特別規(guī)定減免的，這些免除的收入包股份和信托資金的紅利以及固定存款的利息。

新加坡根據(jù)公司的控制和管理職能是否在新加坡，對(duì)納稅人分為居民公司和非居民公司兩類。

一般而言，居民公司與非居民公司的計(jì)稅基礎(chǔ)基本相似，不過，居民公司可以享受下列稅收優(yōu)惠政策：

• 居民公司有權(quán)享受新加坡與其他國(guó)家簽訂的避免雙重征稅協(xié)定(DTA)中規(guī)定 的優(yōu)惠待遇。
  

• 對(duì)居民公司從境外取得的股息、其海外分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)以及來自境外的服務(wù) 收入實(shí)行稅收減免。
  

• 公司所得稅申報(bào)時(shí)間為每年的11月30號(hào)之前，申報(bào)上一財(cái)年的公司所得稅。
  

新加坡政府沒有強(qiáng)制規(guī)定公司財(cái)年截止時(shí)間，投資者在設(shè)立新加坡公司的時(shí)候，首年可以自行決定財(cái)年截止時(shí)間，可以為1-12月當(dāng)中的任何一月；如上圖所示，無論您公司財(cái)年截止時(shí)間是在2018年的1月還是12月，公司所得稅申報(bào)的時(shí)間均統(tǒng)一為下一年度即2019年的11月30號(hào)之前。

個(gè)人所得稅

新加坡個(gè)人所得稅稅率：0-20%

非公民，在新加坡接受的國(guó)外所得不必繳稅

新加坡個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人兩類。

消費(fèi)稅

新加坡消費(fèi)稅的稅率為7%。

新加坡的消費(fèi)稅，即貨物和勞務(wù)稅，是對(duì)進(jìn)口貨物和所有在新提供貨物和勞務(wù)服務(wù)征收的一種稅，相當(dāng)于一些國(guó)家的增值稅，稅負(fù)由最終 的消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。

從事提供貨物和勞務(wù)服務(wù)且年?duì)I業(yè)額在100萬新元以上的納稅人，應(yīng)進(jìn)行消費(fèi)稅的納稅登記。進(jìn)行了消費(fèi)稅登記的納稅人，其消費(fèi)稅應(yīng)納稅額為銷項(xiàng)稅額減去購(gòu) 進(jìn)貨物或服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額。

住宅財(cái)產(chǎn)的銷售和出租以及大部分金融服務(wù)可免征消費(fèi)稅，出口貨物和服務(wù)的消費(fèi)稅稅率為零。

不動(dòng)產(chǎn)稅

目前不動(dòng)產(chǎn)稅的稅率為10%，居住在自有住宅里的個(gè)人適用4%的減免稅率。

不動(dòng)產(chǎn)稅是對(duì)所有不動(dòng)產(chǎn)，如房子、建筑物和土地征收的一種稅，所有人都應(yīng)為所擁有的不動(dòng)產(chǎn)繳納不動(dòng)產(chǎn)稅。

不動(dòng)產(chǎn)稅按年繳納，每年一月份繳納全年的不動(dòng)產(chǎn)稅，納稅基數(shù)為不動(dòng)產(chǎn)的年值，不動(dòng)產(chǎn)的年值是根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)的年租金收入估計(jì)的，估計(jì)的租金收入不包括出租的家俱、裝置和服務(wù)費(fèi)。

不動(dòng)產(chǎn)出租、自用或空置適用同樣的基數(shù)，新加坡稅務(wù)局每年會(huì)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的年值進(jìn)行審閱，以確定是否需要修改，如果不動(dòng)產(chǎn)的年值發(fā)生變化，稅務(wù)局會(huì)通知納稅人。

印花稅

印花稅是對(duì)與不動(dòng)產(chǎn)和股份有關(guān)的書面文件征收的一種稅。

• 與不動(dòng)產(chǎn)有關(guān)的文件包括不動(dòng)產(chǎn)的買賣、交換、抵押、信托、出租等；
  

• 與股份有關(guān)的文件包括股份的派發(fā)、轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)予、信托、抵押等。
  

在新加坡境內(nèi)簽署的文件，應(yīng)在文件簽署之日起14日內(nèi)繳納印花稅，而在新加坡境外簽署的文件，應(yīng)在新加坡收到文件的30日內(nèi)繳納印花稅。