湖北省國(guó)家稅務(wù)局 鄂國(guó)稅發(fā)[1996]]242號(hào) 湖北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于湖北省增值稅專(zhuān)用發(fā)票違法犯罪案件查報(bào)實(shí)施辦法

湖北省國(guó)家稅務(wù)局
湖北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于湖北省增值稅專(zhuān)用發(fā)票違法犯罪案件查報(bào)實(shí)施辦法
鄂國(guó)稅發(fā)[1996]]242號(hào)

  湖北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于湖北省增值稅專(zhuān)用發(fā)票違法犯罪案件查報(bào)實(shí)施辦法
  鄂國(guó)稅發(fā)[1996]]242號(hào)
  全文有效
  為了加強(qiáng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，及時(shí)掌握不法分子利用專(zhuān)用發(fā)票違法犯罪的動(dòng)態(tài)，分析、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)案件的查處工作，現(xiàn)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《利用增值稅專(zhuān)用發(fā)票違法犯罪案件查報(bào)制度》第六條之規(guī)定，制定本辦法。
  第一條 本辦法適用增值稅專(zhuān)用發(fā)票違法犯罪案件（以下簡(jiǎn)稱(chēng)案件）的查報(bào)。
  第二條 各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局要做到有案必報(bào)，有案必查，并配專(zhuān)人負(fù)責(zé)案件的查處工作，建立嚴(yán)格的登記報(bào)告制度，及時(shí)通報(bào)案件的查處情況。
  第三條 案件來(lái)源包括：
  （一）各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的；
  （二）有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的；
  （三）有關(guān)部門(mén)批辦和轉(zhuǎn)辦的；
  （四）群眾舉報(bào)的；
  （五）其他來(lái)源；
  第四條 各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)第三條所列案件必須受理，嚴(yán)肅查處。
  第五條 案件的分類(lèi)
  （一）一類(lèi)案件：
  1.非法為他人代開(kāi)、虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額在億元以上的特大案件；
  2.非法取得扣稅憑證，其稅額在100萬(wàn)元以上的偷、騙稅案件；
  3.有稅務(wù)人員參與犯罪的重大案件；
  4.涉及稅務(wù)部門(mén)擅自制定和變通稅收政策，違反增值稅各項(xiàng)管理規(guī)定的重大案件。
  （二）二類(lèi)案件：
  1.非法為他人代開(kāi)、虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額在億元以下，1000萬(wàn)元以上的重大案件；
  2.非法取得扣稅憑證，其稅額在10萬(wàn)元以上的案件。
  （三）三類(lèi)案件
  1.非法為他人代開(kāi)、虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額在1000萬(wàn)元以上；
  2.非法取得扣稅憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額在10萬(wàn)元以下的案件。
  第六條 各類(lèi)案件的查報(bào)要求
  （一）一類(lèi)案件由省局組織查處，由被查對(duì)象所在地市州國(guó)稅機(jī)關(guān)予以配合，并按查報(bào)制度的有關(guān)規(guī)定上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局。
  （二）二類(lèi)案件由各地市州、省直管市國(guó)家稅務(wù)局組織查處。并在案發(fā)后五日內(nèi)將基本案情填寫(xiě)《案件基本情況報(bào)告書(shū)》上報(bào)省局，一案一報(bào)，待調(diào)查處理完畢后五日內(nèi)再報(bào)《案件查處情況專(zhuān)題報(bào)告書(shū)》。省局將對(duì)此類(lèi)案件直接予以協(xié)調(diào)督查，并按規(guī)定上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局。
  （三）三類(lèi)案件由各縣（市）國(guó)家稅務(wù)局組織查處。各地市州國(guó)家稅務(wù)局對(duì)此類(lèi)案件直接予以協(xié)調(diào)督查，并于案發(fā)后五日內(nèi)將基本案情填寫(xiě)《案件基本情況報(bào)告書(shū)》逐級(jí)上報(bào)省局，待調(diào)查處理完畢后，五日內(nèi)再報(bào)《案件查處情況專(zhuān)題報(bào)告書(shū)》。
  第七條 案件發(fā)生后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或縣市局作出初步調(diào)查，并根據(jù)案件情況及時(shí)確認(rèn)案件類(lèi)別，按上述規(guī)定要求上報(bào)，以便進(jìn)一步查處，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)不得越級(jí)查案。
  第八條 委托異地協(xié)查并通知受票方停止抵扣、退稅，屬一類(lèi)案件范圍的，由省局辦理；屬二類(lèi)案件范圍的，由地市州、省直管市國(guó)家稅務(wù)局辦理；屬三類(lèi)案件的，由縣（市）國(guó)家稅務(wù)局辦理。對(duì)發(fā)往異地的協(xié)查函，在規(guī)定的日期內(nèi)尚未收到回復(fù)結(jié)果的，可報(bào)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助協(xié)查接受委托的涉案地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到協(xié)查通知后要認(rèn)真配合，積極組織力量進(jìn)行查證，并將查證結(jié)果在十五日內(nèi)函告對(duì)方。
  第九條 發(fā)案地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極配合上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，如實(shí)提供有關(guān)情況，不得推諉和包庇。
  第十條 對(duì)因隱瞞不報(bào)，或因報(bào)告不及時(shí)，影響案件查處工作順利開(kāi)展的，造成嚴(yán)重后果的，將予以通報(bào)批評(píng)，并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及責(zé)任人的責(zé)任。
  第十一條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)在案件查處過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治虛開(kāi)、偽造和非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪的決定》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。需移送司法部門(mén)的，應(yīng)按規(guī)定程序移送，并積極配合迅速查處。
  第十二條 案件查報(bào)的各種文書(shū)及表格，按國(guó)家稅務(wù)總局《案件查報(bào)制度》和省國(guó)家稅務(wù)局的要求填報(bào)。
  第十三條 案件查處經(jīng)費(fèi)原則上在案件罰款所得中列支。
  第十四條 對(duì)舉報(bào)、查處案件有功人員，應(yīng)酌情給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。省局對(duì)專(zhuān)用發(fā)票查報(bào)工作突出的單位和個(gè)人將給予表彰。
  第十五條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立案件檔案管理制度，做到一案一卷，案卷檔案保管期限不得少于十年。
  第十六條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，其解釋權(quán)屬湖北省國(guó)家稅務(wù)局。