湖北省國家稅務(wù)局 鄂國稅發(fā)[2001]123號(hào) 湖北省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《湖北省國稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法（試行）》的通知

湖北省國家稅務(wù)局
湖北省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《湖北省國稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法（試行）》的通知
鄂國稅發(fā)[2001]123號(hào)

  湖北省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《湖北省國稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法（試行）》的通知
  鄂國稅發(fā)[2001]123號(hào)
  全文有效
  現(xiàn)將《湖北省國稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
附件：湖北省國稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法（試行）
第一條 為了規(guī)范重大稅務(wù)案件的審理，強(qiáng)化監(jiān)督制約，根據(jù)國家稅務(wù)總局《重大稅務(wù)案件審理辦法（試行）》的規(guī)定，結(jié)合湖北省國稅系統(tǒng)的實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 重大稅務(wù)案件審理是指國稅機(jī)關(guān)對(duì)調(diào)查終結(jié)且符合一定標(biāo)準(zhǔn)的案件進(jìn)行審核和作出處理決定。
第三條 重大稅務(wù)案件的審理必須從事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，遵循公平、公正、及時(shí)、合法的原則。
第四條 符合下列情形之一的。為重大稅務(wù)案件：
（一）納稅人偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額比例較高或者偷稅數(shù)額較大的稅務(wù)案件；上述比例或數(shù)額的具體標(biāo)準(zhǔn)由各市、州、林區(qū)、省直管市國家稅務(wù)局根據(jù)各地情況自行確定，并報(bào)省國家稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)備案。
（二）調(diào)查終結(jié)擬移送司法處理的案件；
（三）私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開增值稅專用發(fā)票的案件；
（四）其它認(rèn)為需要審理委員會(huì)審理的案件。
按照上述選案標(biāo)準(zhǔn)確定的重大稅務(wù)案件占年度全部稅務(wù)案件的比例應(yīng)當(dāng)保證達(dá)到10%以上。不足10%的，可視情況進(jìn)一步放寬選案標(biāo)準(zhǔn)；超過10%的，按實(shí)際選案數(shù)量進(jìn)行審理。
第五條 審理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)：縣級(jí)（含縣）以上國家稅務(wù)局設(shè)立重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)。審理委員會(huì)由主任、副主任和委員若干組成。主任、副主任由局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，委員由政策法規(guī)、稽查、稅政、征管等相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。審理委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理日常工作。
審理委員會(huì)辦公室負(fù)責(zé)對(duì)查案部門移送的案件進(jìn)行初審，并向?qū)徖砦瘑T會(huì)報(bào)送應(yīng)由審理委員會(huì)審理的案件材料，承辦審理委員會(huì)交辦的其他工作。
審理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)審理委員會(huì)辦公室報(bào)送的案件進(jìn)行審理，作出審理結(jié)論。
第六條 各級(jí)國家稅務(wù)局重大案件審理委員會(huì)負(fù)責(zé)本級(jí)（包括直屬機(jī)構(gòu)）重大稅務(wù)案件的審理。
第七條 各級(jí)國稅機(jī)關(guān)案件查處部門，在案件調(diào)查終結(jié)后，對(duì)符合重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的案件，應(yīng)在填寫《重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書》之后，將所有與案件有關(guān)的材料一并移送審理委員會(huì)辦公室。對(duì)應(yīng)移交而本移交造成損失的，依照?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究制度追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第八條 審理委員會(huì)辦公室在接到送審的材料時(shí)，應(yīng)與送審單位辦理交接手續(xù)，共同填寫《重大稅務(wù)案件審理交接單》，并負(fù)責(zé)填寫《重大稅務(wù)案件審理登記表》。
第九條 審理委員會(huì)辦公室對(duì)查案部門移送的案件進(jìn)行初審后，根據(jù)初審情況分別作出如下處理：
（一）認(rèn)為事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，符合法定程序、適用法律正確，擬處理意見適當(dāng)?shù)?，在《重大稅?wù)案件審理意見書》上寫明同意擬處理意見，報(bào)審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任批準(zhǔn)后，以審理委員會(huì)所在機(jī)關(guān)名義制作稅務(wù)處理決定書，交查案部門執(zhí)行；
（二）認(rèn)為事實(shí)不清、證據(jù)不足或不符合法定程序的，在《重大稅務(wù)案件審理意見書》上寫明意見，報(bào)審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任批準(zhǔn)后，制作《補(bǔ)充調(diào)查通知書》，退回查案部門補(bǔ)充調(diào)查或重新處理；
（三）認(rèn)為事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，適用法律錯(cuò)誤或不當(dāng)?shù)摹⒒蛘邤M處理意見不當(dāng)?shù)?，在《重大稅?wù)案件審理意見書》上寫明審理意見報(bào)審理委員會(huì)審理；
（四）認(rèn)為已構(gòu)成稅收刑事犯罪的案件，在《重大稅務(wù)案件審理意見書》上寫明審理意見，報(bào)審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任審批后，制作《稅務(wù)案件移送書》，移送司法機(jī)關(guān)。
對(duì)于案件初審處理不當(dāng)或處理錯(cuò)誤的依照?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究辦法追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第十條 審理委員會(huì)采取集體會(huì)議的形式審理重大稅務(wù)案件，案件審理會(huì)議由審理委員會(huì)主任或者主任授權(quán)的副主任主持，到會(huì)成員必須達(dá)到三分之二以上。審理委員會(huì)辦公室有關(guān)經(jīng)辦人員、稅務(wù)案件調(diào)查人員可列席會(huì)議。
審理委員會(huì)辦公室應(yīng)在審理前三天將有關(guān)案件材料送發(fā)審理委員會(huì)成員。
第十一條 審理委員會(huì)審理重大稅務(wù)案件依照下列程序進(jìn)行：
（一）調(diào)查人員陳述基本案情；
（二）審理人員匯報(bào)初審情況及擬處理意見；
（三）審理委員會(huì)討論治議，形成審理結(jié)論；
（四）審理人員根據(jù)審理情況制作《重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要》。
《重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要》的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括審理時(shí)間、地點(diǎn)、主持人、參加人員、案情、處理依據(jù)及審理結(jié)論等。
第十二條 審理委員會(huì)辦公室依據(jù)審理結(jié)論和法定程序辦理相關(guān)執(zhí)法文書，移送查案部門執(zhí)行。
第十三條 審理委員會(huì)辦公室審理的案件應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)完成，經(jīng)審理委員會(huì)審理的案件應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)完成、案情特別復(fù)雜的案件，可適當(dāng)延長審理時(shí)間，但最長不得超過15天。
第十四條 審理委員會(huì)辦公室對(duì)審理完結(jié)的案件材料，應(yīng)及時(shí)退還查案部門歸檔。
第十五條 重大稅務(wù)案件審理文書應(yīng)按國家稅務(wù)總局規(guī)定的統(tǒng)一格式印制與使用。
第十六條 各市、州、林區(qū)、直管市國家稅務(wù)局在每年1月20日前，將上年度的重大稅務(wù)案件審理情況及重大稅務(wù)案件審理統(tǒng)計(jì)表報(bào)省國家稅務(wù)局審理委員會(huì)辦公室。
第十七條 各市、州、林區(qū)、省直管市國家稅務(wù)局可依據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)省局政策法規(guī)處備案。
第十八條 本辦法所稱查案部門包括稽查局、涉外分局、進(jìn)出口稅收管理分局等部門。
第十九條 本辦法由省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
第二十條 本辦法自2001年7月1日起開始施行。
附：重大稅務(wù)案件審理文書（六種）（略）