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01
問：支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策執(zhí)行期是否有延長？

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào))規(guī)定，《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào))規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長到2020年12月31日。

02
問：區(qū)塊鏈電子發(fā)票如何查驗(yàn)？
答：請登錄國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局網(wǎng)站：
shenzhen.chinatax.gov.cn(首頁）納稅服務(wù)-公眾查詢-發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)（區(qū)塊鏈電子發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等）。


03
問：原已使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備的納稅人，現(xiàn)想要換領(lǐng)稅務(wù)Ukey開具對應(yīng)發(fā)票，請問具體流程是什么？需要哪些資料？

答：請您按照更換稅控盤相關(guān)流程辦理。稅控盤更換Ukey不需提交資料，應(yīng)先注銷稅控盤后重新發(fā)行稅務(wù)Ukey。稅控盤發(fā)票先退回未開具的發(fā)票，退回后應(yīng)繳銷。成品油經(jīng)銷企業(yè)還需退回剩余庫存。若您更換稅控設(shè)備，建議先用完結(jié)存發(fā)票后再申請更換。


04
問：一般納稅人享受增值稅免稅政策，填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目時(shí)，是否還需要填寫“免稅額”？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）第七條規(guī)定，一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》“二、免稅項(xiàng)目”第4欄“免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”和第5欄“免稅額”不需填寫。


05
問：請問一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人后發(fā)生之前月份的退貨應(yīng)如何開具發(fā)票？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)）第七條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票；發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

來源：深圳稅務(wù)
國家稅務(wù)總局
深圳市稅務(wù)局
第三稅務(wù)分局