12366每日熱點問答（5月21日）

01

小規(guī)模納稅人征收率由3%降為1%后發(fā)票應(yīng)如何開具？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第5號)規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票;納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
本公告自2020年3月1日起施行。
02

在2020年3至5月享受減征或免征增值稅優(yōu)惠的小規(guī)模納稅人，個別業(yè)務(wù)按購買方要求開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票后，其他業(yè)務(wù)還能否享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)減征或免征增值稅政策?
答：可以享受。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號)規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
  增值稅小規(guī)模納稅人根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，為購買方就某一筆業(yè)務(wù)開具3%征收率增值稅專用發(fā)票的，需要就該筆業(yè)務(wù)按3%征收率申報繳納增值稅。未開具專用發(fā)票的其他適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，仍可以適用增值稅小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅減征或免征政策。
03

企業(yè)所得稅年報時關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表是否需要一并報送？
答：實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》。
企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但符合42號公告第五條規(guī)定需要報送國別報告的，只填報《報告企業(yè)信息表》和國別報告的6張表。
企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關(guān)聯(lián)申報。
04

自然人電子稅務(wù)局客戶端如何進行備份，備份數(shù)據(jù)的恢復(fù)？
答：1. 打開要備份數(shù)據(jù)的軟件，點擊左側(cè)系統(tǒng)設(shè)置→→系統(tǒng)管理→→備份恢復(fù)，點擊“備份設(shè)置”，選擇“備份”到選擇路徑后點“選擇”可以自行設(shè)置路徑，然后點擊左上角“備份”，提示“備份成功”就可以了。
2. 打開要恢復(fù)數(shù)據(jù)的軟件，點擊左側(cè)系統(tǒng)設(shè)置→→系統(tǒng)管理→→備份恢復(fù)，點擊“恢復(fù)設(shè)置”，選擇之前備份好的文件，點擊左上角“恢復(fù)”，然后需要關(guān)閉軟件，會提示“數(shù)據(jù)庫還原成功”就可以了。
提醒您了解：如果要恢復(fù)的軟件里如果有錄入數(shù)據(jù)，一定要先備份出來再恢復(fù)，因為恢復(fù)后是會把軟件里的數(shù)據(jù)覆蓋。
編輯設(shè)計：石家莊稅務(wù)