山東省濟南市國家稅務局 濟國稅函[2013]71號 濟南市國家稅務局轉發(fā)《山東省濟國稅函[2013]71號 國家稅務局關于營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關工作的通知》的通知

山東省濟南市國家稅務局
濟南市國家稅務局轉發(fā)《山東省濟國稅函[2013]71號 國家稅務局關于營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關工作的通知》的通知
濟國稅函[2013]71號

  濟南市國家稅務局轉發(fā)《山東省國家稅務局關于營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關工作的通知》的通知
  濟國稅函[2013]71號
  全文有效
  2013-6-6
  各縣(市)區(qū)國家稅局：
  現(xiàn)將《山東省國家稅務局關于營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關工作的通知》(魯國稅函[2013]147號)轉發(fā)給你們，同時市局據(jù)此結合外部信息系統(tǒng)操作，制定了《濟南市“營改增”一般納稅人資格認定操作流程》，請一并遵照執(zhí)行。
  對于《稅務事項通知書》和《試點增值稅一般納稅人申請認定表》的一般納稅人認定時間，省局已調整為2013年8月1日，省局外部信息系統(tǒng)也已相應調整。
  附件：濟南市“營改增”一般納稅人資格認定操作流程
  一、2013年6月25日前試點納稅人一般納稅人資格認定
  （一）兼有應稅服務經(jīng)營的現(xiàn)有增值稅一般納稅人
  1、增值稅納稅申報采取電子申報方式的納稅人
  在2013年6月份納稅申報期，通過電子申報系統(tǒng)，采取公告送達的方式，向所有增值稅一般納稅人下發(fā)《稅務事項通知書》（見附件1），告知兼有營業(yè)稅改征增值稅應稅服務（下稱應稅服務）的納稅人，自2013年8月1日起提供的應稅服務，應按照規(guī)定繳納增值稅，不再繳納營業(yè)稅，并按照一般計稅方法計稅。
  2、增值稅納稅申報采取上門申報方式的納稅人
  主管稅務機關在2013年6月至8月納稅申報期內，向上門申報的一般納稅人逐戶發(fā)放《稅務事項通知書》（附件1），告知納稅人自2013年8月1日起提供的應稅服務，應按照規(guī)定繳納增值稅，不再繳納營業(yè)稅，按照一般計稅方法計稅。
  （二）除上述（一）以外的，應稅服務年銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定一般納稅人標準的試點納稅人（以下簡稱“超標小規(guī)模納稅人”）。
  包括：兼有應稅服務經(jīng)營的現(xiàn)有增值稅小規(guī)模納稅人；有應稅服務經(jīng)營在國家稅務局已辦理稅務登記，但無增值稅稅種登記的納稅人和新登記試點納稅人。
  1、主管稅務機關根據(jù)超標小規(guī)模納稅人填寫的《試點增值稅一般納稅人申請認定表》（外部信息系統(tǒng)打印，格式見 附件3，一式兩份），即時審批制作《稅務事項通知書》（外部信息系統(tǒng)打印，格式見附件2），告知超標小規(guī)模納稅人認定為增值稅一般納稅人。
  2、應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應稅服務的企業(yè)和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。以上納稅人申請不認定增值稅一般納稅人按照現(xiàn)行規(guī)定辦理。
  （三）除上述（一）以外，應稅服務年銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定一般納稅人標準的試點納稅人（以下簡稱“未超標小規(guī)模納稅人”）。
  包括：兼有應稅服務經(jīng)營的現(xiàn)有增值稅小規(guī)模納稅人；有應稅服務經(jīng)營在國家稅務局存在稅務登記，但無增值稅稅種登記的納稅人和新登記試點納稅人。
  1、申請一般納稅人認定的未超標小規(guī)模納稅人應報送以下資料；
  （1）《試點增值稅一般納稅人申請認定表》（外部信息系統(tǒng)打印，格式見附件3，一式二份）；
  （2）《稅務登記證》副本；
  （3）財務負責人和辦稅人員的身份證明原件及其復印件1份；
  （4）會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協(xié)議原件及其復印件1份；
  （5）經(jīng)營場所產(chǎn)權證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明原件及其復印件1份。
  2、主管稅務機關對未超標小規(guī)模納稅人報送資料進行案頭審核，資料齊全或補正后符合規(guī)定的，制作《稅務事項通知書》（外部信息系統(tǒng)打印，格式見附件2），告知未超標小規(guī)模納稅人認定為增值稅一般納稅人。
  （四）辦理流程
  1、外部信息系統(tǒng)操作
  除上述（一）以外認定一般納稅人的試點納稅人上門辦理。稅務人員在確認時, 進入外部信息系統(tǒng)【營改增信息】——【相關信息打印】模塊，在《營改增信息核對表》的“一般納稅人認定”欄相應項目勾選。然后向該類納稅人打印并發(fā)放《試點增值稅一般納稅人申請認定表》（表中納稅人名稱、經(jīng)營地址、應稅服務銷售額等由地稅提供數(shù)據(jù)自動填入），經(jīng)納稅人填寫完成并簽章確認（一式兩份，稅企各一份），稅務機關審核后，在“認定機關意見”一欄注明“自2013年8月1日起認定為增值稅一般納稅人，自2013年8月1日起應稅服務應按照規(guī)定繳納增值稅”并加蓋公章，打印《稅務事項通知書》，告知納稅人認定為增值稅一般納稅人。在《稅務登記證》副本“資格認定”欄內加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。
  2、綜合征管系統(tǒng)認定操作
  （1）試點納稅人信息導入綜合征管系統(tǒng)后，主管稅務機關應按照認定申請名單，進入綜合征管系統(tǒng)中的【稅務登記－稅務登記維護－納稅人信息補錄】功能模塊，在“是否批量認定一般納稅人”項目選擇“是”，并且只允許在2013年8月1日之前使用。
  （2）增值稅一般納稅人批量認定
  稅種核定完成后，通過【稅務登記－稅務登記維護－增值稅一般納稅人批量認定】模塊，進行批量認定。注意：若待批量認定的數(shù)據(jù)量過大，將會給數(shù)據(jù)同步工具造成較大的壓力，建議前臺操作時控制一次批量認定一般納稅人的數(shù)量，最好以區(qū)縣級為單位做批量認定。
  增值稅一般納稅人要進行最高開票限額申請審批，批量認定時有效期起可選擇“認定當天日期”，以便對“最高開票限額申請審批表”進行流轉，否則強制監(jiān)控條件提示“該納稅人不是一般納稅人”，無法進行審批。
  二、2013年7月1日后營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人一般納稅人資格認定，按照原增值稅一般納稅人資格認定流程和政策規(guī)定辦理。
  三、未兼有應稅服務的增值稅納稅人，其一般納稅人資格認定工作流程和要求不變。