山東省青島市國家稅務局 青島市國家稅務局關(guān)于2013年度稅收調(diào)查熱點問題解答

山東省青島市國家稅務局
青島市國家稅務局關(guān)于2013年度稅收調(diào)查熱點問題解答

  青島市國家稅務局關(guān)于2013年度稅收調(diào)查熱點問題解答
  全文有效
  2014-06-19
  尊敬的納稅人：
  感謝您參加2013年度稅收調(diào)查，現(xiàn)將稅收調(diào)查相關(guān)熱點問題歸納總結(jié)如下，如果您在填報的過程中遇到問題，請參閱。具體網(wǎng)上直報事宜見附件《網(wǎng)上直報系統(tǒng)企業(yè)端快速操作指南》。
  一、關(guān)于登陸方式
  納稅人直接輸入網(wǎng)址http://www.qd-n-tax.gov.cn/ntss進行登錄，登錄時注意選擇任務組為“@稅收調(diào)查”,此時，用戶名為納稅人識別號，初始密碼為納稅人識別號。納稅人登錄后，選擇“2013年度稅收調(diào)查”,可能會提示安裝directX控件，請按照提示安裝，方可填寫相關(guān)報表。建議使用“IE”瀏覽器，如果用“360”、“搜狗”瀏覽器可能會出現(xiàn)不能安裝控件，導致無法在線填報的錯誤。
  二、關(guān)于信息表
  1.問：信息表不能錄入，顯示灰化的如何處理？
  答：點擊菜單欄“計算”.在填報過程中遇到的問題，都可以點擊“計算”.
  2.問：為什么信息表填寫完之后，審核不通過，提示未填寫完整？
  答：先點“計算”,再點“審核”,自動計算關(guān)聯(lián)行次(斜杠表示的灰色行次)，顯示出內(nèi)容，才是最終填報完成。
  3.問：第11欄“增值稅優(yōu)惠政策代碼”今年銷售使用過的固定資產(chǎn)適用免稅政策，選擇增值稅稅收優(yōu)惠的哪一條？
  答：選擇“401銷售自己使用過的物品(舊貨)”.
  4.問：外貿(mào)企業(yè)信息表第11欄“增值稅優(yōu)惠政策代碼”如何選擇？
  答：優(yōu)惠政策僅僅針對內(nèi)銷和進口行為，外貿(mào)企業(yè)出口免稅不屬于稅收優(yōu)惠，此欄次選擇“不享受增值稅優(yōu)惠政策”.
  5.問：關(guān)于加工貿(mào)易第14欄“加工貿(mào)易企業(yè)區(qū)域代碼”及第15欄“加工貿(mào)易業(yè)務類型代碼”如何填寫？
  答：首先注意只要是曾經(jīng)發(fā)生過加工貿(mào)易業(yè)務的就是加工貿(mào)易企業(yè)，不僅指當年。如果確實不是加工貿(mào)易企業(yè)的，14欄“加工貿(mào)易企業(yè)區(qū)域代碼”為系統(tǒng)設(shè)定，15欄“加工貿(mào)易業(yè)務類型代碼”請據(jù)實選擇。
  6.問：第16欄“海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和場所代碼”如何填寫？
  答：請據(jù)實填寫，不在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的企業(yè)請選擇“0000非海關(guān)監(jiān)管企業(yè)”.
  三、關(guān)于企業(yè)表
  1.問：第4行“本年內(nèi)銷貨物或勞務免征增值稅的銷售額”為何填不進去？
  答：請檢查信息表第11行“增值稅優(yōu)惠政策代碼”,只有選擇代碼201-238中的一項或多項，才能填報第4行“本年內(nèi)銷貨物或勞務免征增值稅的銷售額”.
  2.問：第11行“本年進項稅額”顯示灰化斜線，無法填報，如何處理？
  答：請檢查信息表第10行“增值稅繳納方式代碼”,如果選擇的是“小規(guī)模納稅人”或“非增值稅納稅人”,則無法填報。
  3.問：為什么“增值稅應納稅額”或“增值稅已納稅額”審核時顯示紅色？
  答：紅色代表審核不通過。請仔細查看審核提示信息，如提示“請審核城建/教育費附加是否正確”,則不是因為增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額填錯，而是根據(jù)增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額計算出來的城建/教育費附加未填或填錯了。還要注意城建/教育費附加應納欄次和已交欄次都要填寫，以及合計數(shù)應大于其中數(shù)。
  4.問：增值稅納稅人發(fā)生租金收入，需要填寫營業(yè)稅指標嗎？
  答：應該填寫，而且信息表第18欄“營業(yè)稅繳納方式代碼”應選擇“1依率計征并獨立繳納營業(yè)稅的納稅人”.
  5.問：第176欄“本年已納代扣代繳個人所得稅”,是否只有金融企業(yè)填寫？
  答：不是。發(fā)生代扣代繳個人所得稅業(yè)務的企業(yè)據(jù)實填報。
  6.問：企業(yè)所得稅納稅人進入直報系統(tǒng)時，企業(yè)所得稅部分有數(shù)據(jù)，點擊計算后數(shù)據(jù)沒有了是怎么回事？
  答：請檢查信息表第21行“企業(yè)所得稅繳納方式代碼”是否選擇了“0非企業(yè)所得稅納稅人”.
  7.問：企業(yè)沒有編制現(xiàn)金流量表，企業(yè)表中現(xiàn)金流量表部分是否還需要填寫？
  答：上市公司必須編制現(xiàn)金流量表并填寫；非上市公司，應按照實際情況，沒有編制現(xiàn)金流量表的可以不填。
  8.問：是否所有企業(yè)都要填寫財務指標(利潤表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表指標)？
  答：除了非獨立核算的非法人企業(yè)外，其他企業(yè)均需填寫。
  9.問：為什么利潤表第311行“營業(yè)收入”為灰色，無法填入，也無法根據(jù)第312行“主營業(yè)務收入”+第313行“其他業(yè)務收入”自動計算出來？
  答：利潤表第311行“營業(yè)收入”是和企業(yè)所得稅第198行“營業(yè)收入”自動關(guān)聯(lián)的，應先填寫企業(yè)所得稅部分數(shù)據(jù)，再填寫利潤表。
  10.問：商貿(mào)企業(yè)要不要填第437行“本年企業(yè)總產(chǎn)值”和第438行“本年企業(yè)增加值”?如果需要填，填哪些？
  答：需要填寫。由獨立核算企業(yè)按照國家統(tǒng)計局的口徑填列。
  11.問：第439-442行“本年電力消費量(萬千瓦時)”、“本年煤炭消費量(噸)”、“本年油消費量(噸)(汽、煤、柴、燃料等)”、“本年水資源消費量(噸)”,所有企業(yè)都要填寫嗎？
  答：電力消費量工業(yè)和建筑業(yè)企業(yè)必須填寫，煤消費量工業(yè)企業(yè)必須填寫，油消費量工業(yè)和交通運輸業(yè)企業(yè)必須填寫，水消費量工業(yè)和住宿餐飲業(yè)企業(yè)必須填寫。
  12.問：為何有的欄次數(shù)據(jù)不好修改？
  答：有陰影的欄次是計算項，計算項不可以直接修改，只能對計算項的各組成項核對修改。
  13.問：審核提示“與稅務機關(guān)征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)相比超過10千元”,如何處理？
  答：紫色部分數(shù)據(jù)為系統(tǒng)自動讀入的數(shù)據(jù)，請核對該部分數(shù)據(jù)，如果數(shù)據(jù)屬實，請?zhí)顚憣徍苏f明。
  14.問：填列單位為千元，調(diào)查企業(yè)發(fā)生額不足千元，怎么辦？
  答：因為考慮到調(diào)查企業(yè)規(guī)模不等，填報的金額單位一直是千元，計數(shù)單位有平方米、萬千瓦時、人、噸，當填報數(shù)據(jù)不足一個填報單位，或者由于四舍五入導致無法填報，請?zhí)顚憣徍苏f明。
  15.問：稅收調(diào)查表可以填小數(shù)嗎？
  答：除第179行“本年已納印花稅”、第127行“土地使用稅”及第135行“車船稅”允許填1位小數(shù)，其他數(shù)據(jù)需填寫整數(shù)。如果因為四舍五入，數(shù)據(jù)填不進，請?zhí)顚憣徍苏f明。
  16.問：某企業(yè)為非獨立核算的非法人企業(yè)，填報時系統(tǒng)要求不必填寫財務指標和外購非固定資產(chǎn)的貨物、電力消費量、水資源消費量，但是作為工業(yè)企業(yè)又必須填報外購非固定資產(chǎn)的貨物、電力消費量、水資源消費量，如何處理？
  答：填寫審核說明，注明企業(yè)為非獨立核算的非法人企業(yè)，無需填報外購非固定資產(chǎn)的貨物、電力消費量、水資源消費量。
  17.問：第354行“固定資產(chǎn)年末數(shù)”與第357行“年末固定資產(chǎn)凈值”是什么關(guān)系？
  答：固定資產(chǎn)年末數(shù)包含年末固定資產(chǎn)凈值和在建工程，因此固定資產(chǎn)年末數(shù)應大于等于年末固定資產(chǎn)凈值。
  四、關(guān)于貨物勞務表
  1.問：貨物勞務表1-7列不能填報，如何處理？
  答：如果選擇了正確的貨物勞務代碼后，系統(tǒng)沒有自動帶出計量單位，1-7列顯示為灰化，則不需填報，其他項目請按照實際填報完整。
  2.問：企業(yè)在貨物勞務代碼中無法找到對應的代碼，如何處理？
  答：貨物勞務代碼不能涵蓋所有的貨物和勞務，如果不能選到完全相符的代碼，請盡量選擇相對接近的產(chǎn)品代碼。工業(yè)企業(yè)如果無法找到對應代碼，可以選擇2702“其它工業(yè)產(chǎn)品”.
  3.問：企業(yè)同一種貨物代碼的產(chǎn)品有多種型號，如何填寫貨物勞務表的產(chǎn)量和價格？
  答：產(chǎn)量相加，價格可以按照加權(quán)平均計算填報。
  4.問：商貿(mào)企業(yè)也需要填寫貨物勞務表嗎？
  答：所有企業(yè)都必須填寫貨物勞務表，商貿(mào)企業(yè)可以從2800“商品批發(fā)零售業(yè)務類”中選擇零售或批發(fā)貨物代碼。
  5.問：如何在貨物勞務表里增加行次填寫？
  答：選中貨物勞務表里任意一行，點擊右鍵，選擇“增加行”即可。
  6.問：營改增企業(yè)，全年繳納的營業(yè)稅和增值稅該如何填寫？
  答：交營業(yè)稅部分按原有代碼填寫，繳納增值稅部分在代碼大類3800和3900里面選擇明細代碼填寫。
  7.問：企業(yè)經(jīng)營繳納增值稅涉及到兩種稅率，應怎么填報？
  答：請按不同適用稅率，選擇相應貨物勞務代碼分行填列。
  8.問：審核提示“貨物勞務表填報的貨物勞務比重較小”,如何處理？
  答：貨物勞務表填報的貨物勞務收入應該大于增值稅銷售額和計征營業(yè)稅收入合計數(shù)的80%,請按照實際情況重新修正貨物勞務表。
  9.問：如何查看貨物勞務表中的詳細審核信息？出現(xiàn)紅線如何處理？
  答：當審核出現(xiàn)提示信息“貨物勞務表中有一行未通過審核”時，此數(shù)據(jù)行中將會劃一紅線，表示此行數(shù)據(jù)沒有通過審核。選定該行，點擊鼠標右鍵，選中“審核當前行”,查看詳細審核提示信息。根據(jù)提示信息進行核實修改，若數(shù)據(jù)無誤，應根據(jù)提示填寫說明，再重新進行審核，直至審核通過。
  五、其他問題
  1.問：企業(yè)無法登陸，如何處理？
  答：檢查瀏覽器設(shè)置是否正確，方法：點擊瀏覽器圖標，點擊右鍵，點擊“屬性”→安全→默認級別→自定義級別→將下載“已簽名的Activex控件”和“運行Activex控件和插件”均設(shè)為啟用，如果仍不能登錄，請暫時退出或關(guān)閉殺毒軟件。
  2.問：前幾天一直可以進入直報系統(tǒng)填寫報表的，今天進不了系統(tǒng)了，該怎么辦？
  答：可能是更新了插件，請按提示再下載安裝一次，同時檢查下瀏覽器屬性中的安全設(shè)置。
  3.問：為何輸入用戶名和密碼登陸后不顯示報表？
  答：初次打開報表時，會要求安裝“在線報表安裝工具”iReportPluginX-網(wǎng)上直報控件，請務必下載安裝，不然無法打開報表。當不能正常下載安裝該控件時，請檢查瀏覽器設(shè)置。有的電腦會出現(xiàn)“安全軟件的限制”的提醒，鼠標移至界面上方會出現(xiàn)此“網(wǎng)站需要運行以下加載項：……是否允許運行該加載項”的提示，點擊“運行加載項”,運行后即進入填報界面。
  4.問：如何修改登錄密碼？
  答：進入報表系統(tǒng)后，點擊右上角“設(shè)置”,可以修改密碼。請不要隨意修改其他代碼。
  5.問：登錄密碼修改后忘記了，怎么辦？
  答：請聯(lián)系主管機關(guān)為你重置密碼。
  6.問：填報中如何保存數(shù)據(jù)？
  答：請點擊頁面上端工具欄中的“保存”按鈕，保存到服務器或者保存到本地磁盤。
  7.問：保存到本機磁盤的數(shù)據(jù)如何讀回？
  答：通過保存-“裝入本地數(shù)據(jù)”,選擇原先保存的路徑，可讀回上次已填數(shù)據(jù)。
  8.問：出現(xiàn)“讀狀態(tài)數(shù)據(jù)被鎖定無法填報”,如何處理？
  答：檢查企業(yè)所得稅年度申報是否完畢，請在企業(yè)所得稅年度申報完成兩日后填報數(shù)據(jù)。如果確實因為系統(tǒng)原因無法填報，請與主管稅務機關(guān)聯(lián)系。
  9.問：所有報表填寫完畢，如何上報數(shù)據(jù)？
  答：數(shù)據(jù)審核無誤才可以上報。點擊工具欄中的“上報”按鈕，完成上報。上報前系統(tǒng)將提示企業(yè)修改的征管數(shù)據(jù)清單，企業(yè)可以選擇“繼續(xù)上報”或“中止上報”,需要重新修改的，終止上報繼續(xù)填寫。
  10.問：怎樣查看上報是否成功？
  答：點擊“上報”后系統(tǒng)會提示“成功上報”,之后如果再修改了數(shù)據(jù)的話，需要重新點擊“上報”直至系統(tǒng)提示上報成功。另外，可以查看填報界面左側(cè)企業(yè)名單，稅號前的狀態(tài)欄有個綠色的勾，表示已經(jīng)上報。
  附件：網(wǎng)上直報系統(tǒng)企業(yè)端操作快速指南


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