山東省地方稅務(wù)局 魯?shù)囟惏l(fā)〔2014〕24號 山東省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好組織稅收收入工作的通知》的通知

山東省地方稅務(wù)局
山東省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好組織稅收收入工作的通知》的通知
魯?shù)囟惏l(fā)〔2014〕24號

  山東省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好組織稅收收入工作的通知》的通知
  魯?shù)囟惏l(fā)〔2014〕24號
  全文有效
  2014.6.27
  各市地方稅務(wù)局，省局各單位：
  現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好組織稅收收入工作的通知》（稅總發(fā)〔2014〕78號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并提出進(jìn)一步強(qiáng)化組織收入工作的措施，請一并貫徹執(zhí)行，確保圓滿完成年初確定的各項收入任務(wù)。
  一、進(jìn)一步加強(qiáng)收入管理
  一是要嚴(yán)格堅持“依法征稅、應(yīng)收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權(quán)減免稅、堅決落實各項稅收優(yōu)惠政策”的組織收入原則，保證每一筆稅款都能夠及時足額入庫，每一筆征收業(yè)務(wù)都經(jīng)得起監(jiān)督檢查。要按照國務(wù)院、稅務(wù)總局和省政府的要求，認(rèn)真落實好各項稅收政策，開展好政策落實情況的自查工作，加大政策落實力度，支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
  二是要進(jìn)一步加強(qiáng)收入分析工作，準(zhǔn)確把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，全面測算政策調(diào)整影響，科學(xué)預(yù)測收入執(zhí)行結(jié)果，加強(qiáng)與地方政府關(guān)于組織收入工作的溝通協(xié)調(diào)，爭取地方政府的理解支持。
  三是要開展稅源普查，特別是要集中力量開展重點稅源調(diào)查，掌握稅源狀況，對稅源的增減變化和管理的薄弱環(huán)節(jié)做到心中有數(shù)，牢牢把握組織收入工作主動權(quán)。
  二、進(jìn)一步強(qiáng)化征管措施
  一是完善體制機(jī)制，增強(qiáng)重點稅源監(jiān)控能力。要以征管改革為契機(jī)，統(tǒng)籌考慮征管體系與組織收入工作的匹配程度、契合程度、適應(yīng)程度，構(gòu)建現(xiàn)代征管體系。要以稅源專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，開展稅源分類分級管理，推動流程、崗責(zé)、機(jī)制、資源的優(yōu)化調(diào)整，引導(dǎo)征管資源優(yōu)先配置到對稅收收入影響大、風(fēng)險點密集的重點行業(yè)和關(guān)鍵部位，提高稅源監(jiān)控水平。
  二是抓好征管基礎(chǔ)，增強(qiáng)堵漏增收的能力。要針對征管基礎(chǔ)的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加強(qiáng)組織收入工作。要進(jìn)一步強(qiáng)化稅務(wù)登記的管理，加強(qiáng)國地稅聯(lián)合辦證信息的傳遞，規(guī)范納稅人新辦、變更和注銷程序，同時及時對未納入稅務(wù)監(jiān)管的業(yè)戶進(jìn)行清查，從源頭上奠定組織收入的基礎(chǔ)。要加強(qiáng)對申報征稅的管理，定期對應(yīng)申報未申報、逾期申報、零申報、異常申報變動等信息進(jìn)行分析和審核，防范申報不實帶來的稅收風(fēng)險和漏洞，同時對應(yīng)入庫未入庫、逾期入庫、滯納金加收、延期繳納等入庫信息進(jìn)行后續(xù)管理，防止形成新欠，并及時清理陳欠，從過程上保證組織收入的實現(xiàn)。要進(jìn)一步規(guī)范普通發(fā)票管理，通過網(wǎng)絡(luò)開具發(fā)票、發(fā)票代開等方式，實現(xiàn)以票控稅，及時發(fā)現(xiàn)納稅異常信息，依法打擊虛開發(fā)票、虛假抵扣稅款等發(fā)票違法行為。要拓展和完善委托代征和社會化征收等方式，實現(xiàn)對零散稅收的有效管理。
  三是開展信息管稅，增強(qiáng)科技管理增收的能力。要確保數(shù)據(jù)質(zhì)量，提高數(shù)據(jù)分析應(yīng)用水平，化解信息不對稱帶來的收入風(fēng)險。要對納稅人前后期申報入庫信息進(jìn)行比對，對申報入庫信息與開具發(fā)票信息、財務(wù)報表信息、重大事項披露信息、第三方信息進(jìn)行比對，及時發(fā)現(xiàn)稅收線索，實現(xiàn)管理增收。要開展國地稅聯(lián)合辦稅，利用信息傳遞和共享發(fā)掘稅收資源，對增值稅（營業(yè)稅）與所得稅、城建稅申報情況比對，對股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息與所得稅進(jìn)行比對，及時發(fā)現(xiàn)稅收漏洞，增加稅收收入。
  四是實施風(fēng)險管理，增強(qiáng)納稅遵從增收的能力。要全面提高風(fēng)險監(jiān)控力度，及時應(yīng)對風(fēng)險任務(wù)，有針對性的啟動納稅服務(wù)、評估、審計和稽查等措施，逐步提高征收率，降低流失率，將潛在稅源轉(zhuǎn)化為真實的稅收收入。要以開展中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行等10戶企業(yè)集團(tuán)稅收風(fēng)險管理為切入點，完善大企業(yè)稅收專業(yè)化管理模式。要大力推進(jìn)重點稅源稅收風(fēng)險管理工作，充分利用納稅申報資料、財務(wù)會計報表及第三方信息開展納稅評估等工作。要積極探索利用企業(yè)電子賬務(wù)信息進(jìn)行稅收風(fēng)險分析，提高風(fēng)險分析的準(zhǔn)確性；要建立健全稅源管理部門與法規(guī)、稅政特別是稽查部門通力協(xié)作的風(fēng)險管理工作機(jī)制。
  五是充分發(fā)揮稅務(wù)稽查職能作用，不動聲色地開展好各項檢查，以查促收，以查促管。要認(rèn)真開展房地產(chǎn)、建筑安裝、地方商業(yè)銀行、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等重點行業(yè)和重點企業(yè)的稅收專項檢查，認(rèn)真開展稅務(wù)總局確定的中國航天科工貿(mào)集團(tuán)公司等12戶重點稅源企業(yè)駐魯成員單位檢查，要對省、市兩級控管的高風(fēng)險重點稅源企業(yè)開展企業(yè)自查和重點稅收檢查，對總局定點聯(lián)系的部分企業(yè)開展稅收檢查。要大力整治虛假發(fā)票“買方市場”、“賣方市場”，查處建筑安裝、餐飲娛樂、營利性教育培訓(xùn)、中介機(jī)構(gòu)等重點行業(yè)非法使用發(fā)票行為，圍繞制售、虛開、購買、使用虛假發(fā)票以及傳播發(fā)票違法信息等環(huán)節(jié)，查辦一批性質(zhì)惡劣、手段典型、金額巨大、社會影響壞的發(fā)票違法犯罪重大案件。
  三、進(jìn)一步細(xì)化稅種管理
  一是在營業(yè)稅管理上，要扎實推進(jìn)“營改增”試點改革工作，全面準(zhǔn)確篩選試點納稅人名單，加大試點納稅人欠稅清繳力度，防止在增值稅和營業(yè)稅之間出現(xiàn)“兩不管”的真空地帶。要加強(qiáng)對房地產(chǎn)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)和生活服務(wù)業(yè)等尚未納入“營改增”試點行業(yè)稅款繳納情況的檢查。要加大差額征稅管理辦法落實力度，規(guī)范扣除憑證管理和差額征稅的申報管理。積極探索建立與“營改增”等稅制改革相適應(yīng)、與稅源狀況相協(xié)調(diào)的征管模式，實現(xiàn)征管資源合理配置，持續(xù)提高稅收征管質(zhì)量和效率。
  二是在企業(yè)所得稅管理上，要認(rèn)真開展稅種認(rèn)定清理核查工作，并切實加強(qiáng)對新增稅源的稅種認(rèn)定，將該管的戶全部管起來。要認(rèn)真開展匯繳數(shù)據(jù)分析，對零申報（申報表為空表）、未進(jìn)行匯繳調(diào)整、連續(xù)多年虧損，以及跨年度事項、重大事項、高風(fēng)險事項等，及時采取審核、評估、檢查等措施，重點跟進(jìn)，強(qiáng)化管理。要抓住房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)等行業(yè)快速發(fā)展的有利時機(jī)，強(qiáng)化稅收監(jiān)管，將經(jīng)濟(jì)增長點轉(zhuǎn)化為稅收增長點；要加強(qiáng)對采礦業(yè)企業(yè)的跟蹤管理，加強(qiáng)與煤炭、黃金行業(yè)協(xié)會的聯(lián)系，及時掌握這兩個行業(yè)的發(fā)展變動趨勢，準(zhǔn)確把握對企業(yè)所得稅收入的影響因素和影響程度，制定有效措施，力爭將減收因素降到最低。要密切關(guān)注重點稅源大戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況，及時了解經(jīng)濟(jì)形勢和稅收政策對企業(yè)實現(xiàn)稅收的影響，努力爭取工作主動權(quán)。
  三是在個人所得稅管理上，要對2013年度全省兩處以上所得個人所得稅納稅情況進(jìn)行全面核查，并根據(jù)省局統(tǒng)一下發(fā)的應(yīng)補(bǔ)稅款人員名單，對應(yīng)補(bǔ)稅款的人員予以追繳。要對年收入12萬元以上高收入群體自行申報情況進(jìn)行檢查，增加收入的同時，也要提高高收入群體自行申報的真實性和自覺性。
  四是在財產(chǎn)行為稅管理上，要積極推進(jìn)國地稅合作，加強(qiáng)附征稅費零散稅源管理，擴(kuò)大個人、臨商代開增值稅發(fā)票環(huán)節(jié)的城市維護(hù)建設(shè)稅及附加委托國稅代征或聯(lián)合辦稅工作的實現(xiàn)范圍。要繼續(xù)深化以遠(yuǎn)程監(jiān)控為代表的資源稅源泉控管模式的推廣和應(yīng)用。嚴(yán)格落實機(jī)動車代收代繳管理規(guī)定，規(guī)范保險公司代收代繳車船稅工作；密切部門協(xié)作，認(rèn)真做好公安部門協(xié)助加強(qiáng)車輛車船稅管理和海事部門協(xié)助加強(qiáng)船舶車船稅管理工作。
  五是在土地房產(chǎn)稅管理上，要進(jìn)一步加強(qiáng)部門協(xié)作，鞏固強(qiáng)化先稅后證、以地控稅等工作，加強(qiáng)土地價值計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅工作，推進(jìn)存量房評估工作，嚴(yán)格以項目為單位開展土地增值稅預(yù)征和清算。要完善以電子地圖為依托的圖形化的宗地信息數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)對納稅人土地申報信息的比對預(yù)警，對漏征漏管宗地及時補(bǔ)充到稅源數(shù)據(jù)庫中，深化宗地管理的增值應(yīng)用。
  六是在國際稅收管理上，要進(jìn)一步加強(qiáng)非居民稅收管理，按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國際稅收工作協(xié)同管理的通知》（魯國稅發(fā)〔2014〕74號）要求，做好對外支付信息共享與稅務(wù)備案管理，強(qiáng)化源泉扣繳。要加強(qiáng)對企業(yè)集團(tuán)反避稅調(diào)查力度，注重反避稅案件立案、結(jié)案管理，推進(jìn)反避稅成果轉(zhuǎn)化。要深化外籍人員個稅管理，重點加強(qiáng)企業(yè)董事及高層管理人員、從境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得以及由境外雇主支付工資薪金所得的申報管理，充分利用情報交換、納稅約談等手段提高管理質(zhì)效。要加強(qiáng)境外上市企業(yè)涉稅管理，重點關(guān)注上市企業(yè)派發(fā)股息紅利、上市企業(yè)高管境外所得的稅收管理。
  各市局、省局各單位要按照通知要求，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，制定落實意見，細(xì)化征收措施，提升征管水平，促進(jìn)組織收入工作順利開展。