江蘇省地方稅務(wù)局 江蘇省地方稅務(wù)局稅收票證管理暫行辦法

江蘇省地方稅務(wù)局
江蘇省地方稅務(wù)局稅收票證管理暫行辦法

江蘇省地方稅務(wù)局稅收票證管理暫行辦法
  全文有效
  1995年
  為加強稅收票證管理，根據(jù)稅收計劃、會計、統(tǒng)計工作制度及有關(guān)規(guī)定，特制定本暫行辦法。
  一、票證管理范圍
  蘇地稅發(fā)[1995]4號轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局《關(guān)于檢發(fā)稅收票證統(tǒng)一式樣的通知》中規(guī)定的票證種類和以及除上述稅收票證外的其他有效憑證，都屬于票證管理范圍。
  二、 票證印制
  凡屬國家稅務(wù)總局規(guī)定的統(tǒng)一式樣的票證（由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制的票證，如印花稅票、車船標志等除外），均由省地方稅務(wù)局統(tǒng)一印制，未經(jīng)同意，各市、縣地方稅務(wù)局不得隨意印制。
  三、 票證領(lǐng)發(fā)
  1、 各市、縣地方稅務(wù)局在向省地稅局領(lǐng)取票證時，按年初編報的“年度稅收票證供應(yīng)計劃表”的數(shù)量，按季或半年統(tǒng)一領(lǐng)取。
  2、 市區(qū)分局、基層稅務(wù)所向市、縣地方稅務(wù)局領(lǐng)取票證，要派遣專人，不得委托其他單位或人員代領(lǐng)或用平信郵寄。
  3、 領(lǐng)取票證時必須攜帶機關(guān)介紹信，發(fā)票單位應(yīng)參照領(lǐng)票單位預(yù)算，結(jié)合實際情況，按票證號碼順序核發(fā)，領(lǐng)發(fā)雙方應(yīng)當面點清，并由發(fā)票單位填開票證領(lǐng)發(fā)單，雙方相互簽章。
  4、 市區(qū)分局、基層稅務(wù)所與專管員或?qū)９軉T與代征、代扣單位（人）辦理領(lǐng)發(fā)票證手續(xù)，必須持票款結(jié)報手冊（票款結(jié)報手冊領(lǐng)發(fā)、發(fā)人各備一冊）。領(lǐng)發(fā)票時，領(lǐng)、發(fā)雙方當面點清后同時在手冊上互相簽章。專管員、代征代扣單位（人）在領(lǐng)取票證時要效驗空白存票，領(lǐng)用的票證數(shù)量應(yīng)嚴格控制，一般為一個月的使用量。
  5、 領(lǐng)發(fā)票證必須有兩人共同進行拆包清點，領(lǐng)發(fā)人必須將數(shù)量、號碼當面點清。
  四、 票證保管
  1、 票證保管人員必須忠于職守，切實做好防盜、防火、防霉和防蟲蛀、鼠咬等工件。
  2、 各市、縣局、市區(qū)分局要設(shè)立具有一定條件的、安全的票證庫房；基層稅務(wù)所（組）要設(shè)置票證專用箱柜；專管員、代征人員要有稅票專用包袋。
  3、 專管員外出辦理稅收征收工作時，要做到票不離身；不準帶票參加與工作無關(guān)的會議和其他非工作活動；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，不準帶票回家。
  4、 負責保管票證的人員和專管員工作調(diào)動，心及代征代扣單位（人）解除委托代征、代扣工作時，都必須對經(jīng)管的票證交接清楚，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查同意后，方可離去。不準擅自帶走稅票、稅款和帳表憑證。
  5、 對已填開的票證存根、報查聯(lián)和回執(zhí)聯(lián)，以及票證帳薄、報表、均應(yīng)按規(guī)定的保管年限妥為保管。具體保管年限詳見《稅收會計、票證檔案保管期限表》。
  五、 票證使用
  稅收票證是納稅人的完稅依據(jù)，是稅收會計的原始憑證和稅務(wù)統(tǒng)計的原始資料，填開、使用票證必須嚴格按規(guī)定執(zhí)行。
  1、 稅收票證在啟用時，要認真檢查封簽是否完整，有無缺頁或重號、漏號等情況，發(fā)現(xiàn)問題要及時向票證管理人員說明情況，并辦理換領(lǐng)或繳銷。
  2、 填開票證要按票證所列項目逐欄寫，不得遺漏、省略、編造，要字跡清楚，計算正確，不得涂改、挖補，并按票式規(guī)定，蓋齊章戳。
  3、 稅收票證要按照票號順序，全份一次復(fù)寫，不準分頁、隔頁填寫。填寫錯誤的票證，要加蓋作廢戳記，或?qū)懨髯鲝U字樣，并經(jīng)股（所）長簽字同意，全從份保管，按期上繳，不準私自撕毀。
  4、 要堅決執(zhí)行“十個不準”
  （1） 不準用繳款書收取現(xiàn)金；
  （2） 不準用完稅證代替繳款書；
  （3） 不準用其他憑證代替稅收票證；
  （4） 不準用稅收票證代替其他入憑證（按規(guī)定允許填開的收入除外）；
  （5） 不準用白條子收稅；
  （6） 不準開票不收稅（賒稅）；
  （7） 不準收稅不開票；
  （8） 不準幾本（同類）票證同時使用；
  （9） 不準跳號使用；
  （10） 不準互相借用。
  六、 票證繳銷
  各級稅務(wù)機關(guān)使用的稅收票證，要按照規(guī)定的期限辦理繳銷手續(xù)。
  1、 稅票填用后的稅收票證，要按照規(guī)定的期限辦理繳銷手續(xù)。
  2、 專管員和代征、代扣單位(人)持已填開的票證和未填用的完稅證、連同所收稅款和票款手冊辦理繳銷手續(xù)，應(yīng)清點后在手冊上相互簽章。繳銷的票證要及時清點號碼，是否順序連號發(fā)現(xiàn)跳號要及時查明原因。作廢的票證要各聯(lián)全份上繳，不準留頁短頁。
  3、 基層稅務(wù)所向市區(qū)分局、縣局辦理票證繳銷手續(xù)，應(yīng)填報票證繳銷表一式兩份，經(jīng)市區(qū)分局、縣局核對后退一份。
  七、 票證查庫
  各級稅務(wù)部門必須建立定期的查庫制度，保證票證的帳、表與實際相符。
  1、 填票人員要每日自行核對一次票證。
  2、 市區(qū)分局、基層稅務(wù)所要每月進行一次全面盤點，基層稅務(wù)所會計對專管員和代征、代扣單位(人)所存票證，按月結(jié)合票款結(jié)報手冊全面進行清點核對，核對后在手冊上互相簽章。
  3、 省局、市局每年，縣局每半年應(yīng)進行一次全面的票證清查盤存。
  八、 票證審核、檢查制度
  各級稅務(wù)機關(guān)必須建立定期的票證審核檢查制度
  1、 基層稅務(wù)所應(yīng)按日期審核，市區(qū)分局、縣局按月審核，市局定期抽審。
  2、 各市、縣地方稅務(wù)局每年要開展1---2次 票證會審和對外換票核對工作，結(jié)束后要用時總結(jié)，并逐級上報書面材料。
  3、 省局每年組織一次抽查審核，據(jù)此專核下屬單位票證管理工作。
  九、 票證作廢、停用處理
  1、 基層稅務(wù)所填寫錯誤的作廢票證，應(yīng)注明錯誤原因，并經(jīng)所長簽字，全份保存，按期與已填用的票證報查聯(lián)，隨同票證繳銷表報市區(qū)分局、縣局查核，市區(qū)分局、縣局裝訂保管，按規(guī)定期限進行銷毀。
  2、 對填用的已超過保管年限的票證和經(jīng)印發(fā)機關(guān)規(guī)定停用的票證進行銷毀時，應(yīng)按市、縣局領(lǐng)導(dǎo)批準，成立監(jiān)銷小組，詳細造冊，單位領(lǐng)導(dǎo)用監(jiān)銷人員要在銷毀清冊上簽章，并報省局備案。
  十、 票證長短、損失處理
  1、 長出票證，查明系屬財務(wù)處理錯誤，在票證帳薄有關(guān)欄以紅字沖正。
  2、 原本稅票中發(fā)現(xiàn)長出、短少等問題，要保持原封，按原領(lǐng)票程序，逐級報送省局票庫處理。
  3、 對污損、殘破、錯號、印刷字跡不清楚用聯(lián)數(shù)不全等票證，由市區(qū)分局、縣局以作廢處理。
  4、 票證發(fā)生損失，應(yīng)查明票證字別、號碼、數(shù)量及損失原因，及時進行追查，并向上一級報告。一次損失繳款書25份以內(nèi)的由縣局、市區(qū)分局審批處理，并報市局備案；25份以上的由市區(qū)分局、縣局報市局審批處理，并報省局備案；一次損失各種完稅證10份以內(nèi)的由市區(qū)分局、縣局報市局審批處理，10份以上的帽市局提出處理意見轉(zhuǎn)報省局審批；印花稅票發(fā)生損失，視同完稅證處理。如屬盜竊案件，應(yīng)立即報請當?shù)毓矙C關(guān)協(xié)助查緝。完稅證發(fā)生丟失還應(yīng)登報聲明作廢，并通報有關(guān)地區(qū)協(xié)助查輯。
  十一、 票證帳薄、報表、報告
  各級稅務(wù)機關(guān)要建立和健全票證分類分戶出納帳薄、票證領(lǐng)銷登記薄、票款結(jié)報手冊等，其式樣各地可根據(jù)具體情況確定，做到帳證齊全、帳實相符。各市、縣局要按時報送“票證用存報告表”、“印花稅票用存季報表”。
  十二、 票證管理獎勵和懲處
  各級稅務(wù)機關(guān)要把票證管理作為考核干部和競賽考核的一項內(nèi)容，定期評比。
  (一) 對下列單位和人員給予獎勵：
  1、 認真執(zhí)行票證管理制度，嚴格把關(guān)，成績顯著的單位和管票人員；
  2、 大膽揭露利用票證進行貪污舞弊的人員。
  (二) 對下列單位和人員給予處罰：
  1、 對屬于遭受水、火災(zāi)害等人力不可抗拒而造成的損失，經(jīng)查明情況和有關(guān)部門證實后，應(yīng)予核銷。但因搶救不力，或未能認真執(zhí)行票證管理制度而造成的損失，仍應(yīng)根據(jù)情節(jié)進行處理。
  2、 對屬于失職造成的損失，要責令失職人員如實交待損失票證的詳細經(jīng)過，寫出書面檢查，并組織力量查找。損失嚴重的，要及時將情況報告當?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)和上級稅務(wù)機關(guān)，并向公安機關(guān)報案；對各種完稅證發(fā)生丟失，應(yīng)登報聲明作廢，并通報有關(guān)地區(qū)協(xié)助查緝，并責成失職人員經(jīng)濟賠償。情節(jié)嚴重的還應(yīng)給予政紀和法紀處分。
  丟失稅票具體賠償處理：
  (1) 凡丟失空白限額完稅證的，每丟的一份賠款50元；丟失空白通用完稅證、代扣代收稅款憑證的，每丟失一份賠款100元；丟失各種定額完稅證的，按票面定額賠款；丟失印花稅票的，按票面定期賠款；丟失已填開的各種完稅證，能夠 查清并按實繳庫的，扣發(fā)1-3個月獎金，如確定無法查明又未發(fā)現(xiàn)弊端的，按照上述空白票短少的規(guī)定規(guī)定辦理；
  (2) 丟失各種繳款書、稅票調(diào)換證、稅收收入退還書、印花稅銷售憑證、車船使用稅完稅、免稅標志的，每短少一份賠款10元；
  (3) 丟失稅收罰款收據(jù)、納稅保證金收據(jù)和征稅專用章、印花稅收訖專用章，遺失短少一份(枚)賠款100元。
  3、 代征員、協(xié)稅員凡發(fā)生上列情況之一的，除賠償外，原則上要予以辭退。
  4、 凡發(fā)生票證丟失、被竊的單位，除對直接責任人給予以上處理外，對單位負責人也要視情節(jié)輕重和損失程序給予扣發(fā)獎金，并按干部管理權(quán)限給予必要的行政處分。
  5、 票證領(lǐng)用或繳銷時，管票人員監(jiān)督不嚴，未按制度要求辦事，票款差錯未及時發(fā)現(xiàn)的，扣發(fā)管票人員的獎金。
  6、 對利用票證挪用、貪污稅款等違法活動的，應(yīng)進行嚴肅查處，觸犯刑律的，應(yīng)報送司法機關(guān)依法處理。
  7、 代征代扣、代扣代繳單位由于管理不善，交接不清或不按期結(jié)報，造成票款損失或長期占壓挪用稅款的，除按稅收征收管理法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定處理外，還要視情節(jié)輕重，對負責該單位的專管員進行批評教育和扣發(fā)獎金的處理。
  8、 凡票證管理制度不健全，發(fā)生票款丟失五次以上，票證差錯率超過5%(按份計算)的單位和個人，當年均不能評為先進集體和個人。
  十三、 加強票證工作的領(lǐng)導(dǎo)
  各級地方稅務(wù)局要把票證管理作為一項重要工作來抓，經(jīng)常關(guān)心和了解票證工作情況，及進研究解決票證工作中存在的問題，堵塞漏洞，切實保護稅收票證的安全。要積極開展“創(chuàng)文明票庫存”的評比活動，并列入計會統(tǒng)票考核制度中。
  十四、本暫行辦法從一九九五年元月一日起執(zhí)行。