實(shí)務(wù)輔導(dǎo) | 小型微利企業(yè)如何辦理2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳

實(shí)務(wù)輔導(dǎo) | 小型微利企業(yè)如何辦理2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳

什么是小型微利企業(yè)？

同時(shí)符合以下四個(gè)條件

1.從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)

2.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元

3.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人

4.資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元

優(yōu)惠政策：

自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)2019年匯算清繳如何申報(bào)：

大家請(qǐng)注意哦！每一欄填表項(xiàng)目均有填表說(shuō)明，請(qǐng)仔細(xì)閱讀。

首先填寫(xiě)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000），第一部分基本經(jīng)營(yíng)情況為必填項(xiàng)目，數(shù)據(jù)系統(tǒng)已自動(dòng)帶出：

其中，101、102、105欄次無(wú)法通過(guò)本表修改，其余欄目均可手動(dòng)調(diào)整。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）第二部分“有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況”為選填項(xiàng)目，存在或者發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)時(shí)小型微利企業(yè)必須填報(bào)；第三部分“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項(xiàng)目。

下一步進(jìn)入《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》，勾選需要填報(bào)的申報(bào)表單：

必填表單為《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）和A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》。

除免填表單外，其余表單根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況勾選，其中，《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050），納稅人只要發(fā)生相關(guān)支出，不論是否納稅調(diào)整，均須填報(bào)；《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)的納稅人，無(wú)論是否納稅調(diào)整，均須填報(bào)；若有勾選填報(bào)前述表單，則應(yīng)填報(bào)《納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105000）。對(duì)于有享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)還應(yīng)填報(bào)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）:

目前，電子稅務(wù)局已實(shí)現(xiàn)自動(dòng)計(jì)算減免稅額，當(dāng)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）第109欄“小型微利企業(yè)”為“是”且《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）第23欄“應(yīng)納稅所得額”不超過(guò)300萬(wàn)元時(shí)，《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）第一行“符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”可自動(dòng)計(jì)算，企業(yè)僅需要打開(kāi)A107040表進(jìn)行確認(rèn)并保存即可。