掌握這幾點，輕松get企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表變化~

來源 丨 中國稅務(wù)報 廈門稅務(wù)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）>等報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第12號），從第二季度申報開始，使用新的企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表！

具體怎么操作呢？下面就給大家理理申報表的變化重點~

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》
為落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報口徑，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）、《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）、《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A201030）的部分?jǐn)?shù)據(jù)項及填報說明進行修訂。主要變化內(nèi)容如下：
1
A200000
中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）

填報注意事項
1. 按季度填報信息修訂情況：優(yōu)化填報口徑，將此部分內(nèi)容前移，并擴充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值。
2. 第L15行“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅 □是 □否）”：為落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》（2020年第10號），填報符合條件的小型微利企業(yè)納稅人按照稅收規(guī)定可以延緩繳納的所得稅額。
  Tips
① 符合條件的小型微利企業(yè)納稅人注意啦！在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報時，“是否延緩繳納所得稅”欄次記得選擇“是”，這樣才能享受延緩繳納所得稅政策。
② 本行為臨時欄次，自2021年1月1日起，本行廢止。
2
A201010
免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表

填報注意事項
1. 第4行“1.一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條規(guī)定，納稅人取得的投資收益，不含持有H股、創(chuàng)新企業(yè)CDR、永續(xù)債取得的投資收益。
2. 第43行“2.扶貧捐贈支出全額扣除”：填報根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（2019年第49號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除的本年累計金額。
  Tips
第43行“2.扶貧捐贈支出全額扣除”需取得合法憑證后才可以填報哦。根據(jù)《公益事業(yè)捐贈票據(jù)使用管理暫行辦法》（財綜〔2010〕112號）規(guī)定，各級人民政府及其部門、公益性事業(yè)單位、公益性社會團體及其他公益性組織，依法接受并用于公益性事業(yè)的捐贈財物時，應(yīng)當(dāng)向提供捐贈的法人和其他組織開具憑證。
企業(yè)發(fā)生對“目標(biāo)脫貧地區(qū)”的捐贈支出時，應(yīng)及時要求開具方在公益事業(yè)捐贈票據(jù)中注明目標(biāo)脫貧地區(qū)的具體名稱，并妥善保管該票據(jù)。
3
A201020
資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表

填報注意事項
1. 第8行“（二）疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價500萬元以上設(shè)備一次性扣除”：疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)按照財政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號等文件規(guī)定，享受擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備進行一次性扣除政策且設(shè)備單價在500萬元以上的，在本行填報相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額。
  Tips
① 享受擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備進行一次性扣除政策且設(shè)備單價在500萬元以下的，在本表第7行填報，不在本行填報。
② 疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。
2. 第3列“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊攤銷金額”：填報納稅人按照財稅〔2014〕75號，財稅〔2015〕106號，財稅〔2018〕54號，財政部、稅務(wù)總局公告2019年第66號，財政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號，財稅〔2020〕31號等相關(guān)文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。
  Tips
① 享受一次性扣除的資產(chǎn)，本列填報該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計算的一個月的折舊、攤銷金額。
② 所有享受上述優(yōu)惠的資產(chǎn)都須計算填報一般折舊、攤銷額，包括稅會處理不一致的資產(chǎn)。
4
A201030
減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表

二、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（適用核定征收的企業(yè)所得稅居民企業(yè)納稅人）

填報注意事項
1. 第L19行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅 □是 □否）”：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》（2020年第10號），填報附合條件的小型微利企業(yè)納稅人按照稅收規(guī)定可以延緩繳納的所得稅額。
  Tips
① 符合條件的小型微利企業(yè)納稅人注意啦！在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報時，“是否延緩繳納所得稅”欄次記得選擇“是”，這樣才能享受延緩繳納所得稅政策呀！
② 本行為臨時欄次，自2021年1月1日起，本行廢止。
2. 按季度填報信息：優(yōu)化填報口徑，將該部分內(nèi)容前移，并擴充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值。
3. 按年度填報信息：新增了“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”、“國家限制或禁止行業(yè)”欄次，方便企業(yè)年度申報時直觀的判斷自身能否享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠。
來源 丨 中國稅務(wù)報 廈門稅務(wù)
編輯 丨 昆明稅務(wù)