【熱點輔導(dǎo)】免征增值稅項目如何開具增值稅發(fā)票？

【熱點輔導(dǎo)】免征增值稅項目如何開具增值稅發(fā)票？

支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，按照財政部 國家稅務(wù)總局2020年第8號、9號公告，以下項目免征增值稅：

免征增值稅項目，不得開具增值稅專用發(fā)票，可視情況開具不同類型的普通發(fā)票。免稅項目如何開具增值稅普通發(fā)票呢？下面分三種開票軟件進行開票說明。

一、稅務(wù)UKey版開票軟件

1.進入發(fā)票填開頁面，雙擊“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”欄，在商品編碼選擇界面，選擇商品或應(yīng)稅勞務(wù)名稱。

2.在“商品和稅收分類編碼”頁面選擇相應(yīng)的業(yè)務(wù)項目，勾選“是否使用優(yōu)惠政策”，在下拉框選擇“免稅”，點擊“確定”予以保存。

3.再進入增值稅普通發(fā)票開票界面，選擇該業(yè)務(wù)項目，即可以開具免征增值稅項目發(fā)票。
二、金稅盤版開票軟件
進入開票軟件，點擊“稅收編碼”

以餐飲服務(wù)為例，在商品和稅收分類編碼選擇“餐飲服務(wù)”項目，雙擊該業(yè)務(wù)項，在“稅收分類編碼設(shè)置”對話框之“享受優(yōu)惠政策”下拉菜單中，選擇“是”，在“優(yōu)惠政策類型”下拉菜單中，選擇“免稅”，點擊“確認(rèn)”。

進入增值稅普通發(fā)票開票界面，在“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄目中，輸入“餐飲服務(wù)”并進行選擇。

輸入相關(guān)服務(wù)金額，就可以開具免稅發(fā)票了。

三、稅控盤版開票軟件
進入開票軟件，點擊“系統(tǒng)設(shè)置-商品編碼-商品和服務(wù)稅收稅收編碼”

以“餐飲服務(wù)”為例，在“商品和服務(wù)稅收分類編碼”界面點擊“銷售服務(wù)--生活服務(wù)--餐飲住宿服務(wù)”。

選擇“餐飲服務(wù)”，點擊右上角"修改"出現(xiàn)“商品和服務(wù)稅收分類編碼-編輯”對話框，勾選“是否使用優(yōu)惠政策”，在“優(yōu)惠政策類型”下拉菜單選擇“免稅”，在“免稅類型”下拉菜單選擇“出口免稅和其他免稅優(yōu)惠政策”，點擊“確定”。

進入增值稅普通發(fā)票開票界面，在“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄目中，輸入“餐飲服務(wù)”回車后選擇，輸入相關(guān)服務(wù)金額，就可以開具免稅發(fā)票了。

特別提醒

一、納稅人按照8號公告和9號公告有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的，已開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。
二、納稅人按照8號公告和9號公告有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的，在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票而未及時開具的，可以先適用免征增值稅政策，對應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具。
三、關(guān)于紅字增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定，詳見國家稅務(wù)總局2016年第47號公告。