【增值稅Q&A】差額后未超過免稅額的小規(guī)模納稅人，申報表這樣填！

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來源 | 海南稅務

我公司是三亞市的小規(guī)模納稅人，提供旅游服務，選擇按季度納稅申報。2020年4-6月份提供旅游服務取得含稅收入45.25萬元，其中按政策規(guī)定可扣除金額20萬元，該如何填寫增值稅申報表呢？

答：你公司在2020年第二季度差額后的銷售額為25萬元，未超過30萬元，符合政策規(guī)定，可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。其中，按政策規(guī)定可扣除金額20萬元，填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》；差額后的銷售額25萬元，填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額” (若你公司登記注冊類型為個體工商戶，則應填寫在第11欄“未達起征點銷售額”)、第18欄 “小微企業(yè)免稅額” (若你公司登記注冊類型為個體工商戶，則應填寫在第19欄“未達起征點免稅額”)。