疫情防控稅收優(yōu)惠政策，這幾個(gè)熱點(diǎn)問答來(lái)看一下

1.我是一家生活服務(wù)公司的會(huì)計(jì)人員,我們公司2020年5月的銷售額為35萬(wàn)元，尚未開具增值稅發(fā)票，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))規(guī)定，可以適用免征增值稅政策。請(qǐng)問我們?cè)谵k理納稅申報(bào)時(shí)，免稅銷售額應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))規(guī)定，若公司為一般納稅人，在辦理2020年5月屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期適用免稅政策的銷售額等項(xiàng)目填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人適用)第8欄“免稅銷售額”、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第19欄免稅項(xiàng)目“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”對(duì)應(yīng)欄次。
若公司為小規(guī)模納稅人，在辦理2020年5月屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期適用免稅政策的銷售額和免稅額分別填入《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第12欄“其他免稅銷售額”、第17欄“本期免稅額”對(duì)應(yīng)欄次。
適用免稅政策的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，在納稅申報(bào)時(shí)，還應(yīng)當(dāng)填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，填寫時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確選擇減免稅代碼，準(zhǔn)確填寫免稅銷售額等項(xiàng)目。
2.在疫情期間減收房租的，有房產(chǎn)稅優(yōu)惠嗎?房產(chǎn)稅應(yīng)該如何計(jì)算?
答：按照房產(chǎn)稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)依12%稅率計(jì)征房產(chǎn)稅，對(duì)于減少租金的，按減少后實(shí)際收取的租金金額從租計(jì)征房產(chǎn)稅。
3.在疫情期間免收一定期間(有幾天或者一個(gè)月或者幾個(gè)月)房租的，有房產(chǎn)稅優(yōu)惠嗎?房產(chǎn)稅應(yīng)該如何計(jì)算呢?
答：疫情期間免征租金的房產(chǎn)，不適用財(cái)稅〔2010〕121號(hào)文件規(guī)定，應(yīng)按實(shí)際租金收入申報(bào)房產(chǎn)稅。一些地方出臺(tái)了免租金減免房產(chǎn)稅的優(yōu)惠，具體可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。
4.疫情期間租賃合同的實(shí)收金額與之前簽訂的合同金額不一致，應(yīng)該按照哪個(gè)金額計(jì)算繳納印花稅呢?
答：依照印花稅暫行條例規(guī)定，納稅人應(yīng)在合同簽訂時(shí)按合同所載金額計(jì)稅貼花。
5.財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)文件中疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額政策是否可以適用財(cái)稅〔2018〕80號(hào)文件，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額政策?
答：可以。
來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)雜志社