【營商環(huán)境】海南自由貿易港企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報，網上辦理！

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來源丨海南稅務

國家稅務總局海南省稅務局持續(xù)推行 “一站辦結、一次不跑、一鍵解讀、一網管控”等非接觸式辦稅，根據《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）要求，推出享受海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報網上辦理。


企業(yè)所得稅預繳納稅申報表

一、辦理路勁
【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【常規(guī)申報】-【居民企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報（A類，2018版）

二、 操作指引
納稅人進入該模塊，根據頁面提示步驟進行操作。A201010→A201020→A200000→A201030→A202000→全申報。

1.進入免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表（A201010）
該表適用于享受免稅收入、減計收入、所得減免等稅收政策的實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報。納稅人根據稅收規(guī)定，如實填報本年發(fā)生的累計優(yōu)惠情況。

2.進入資產加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表（A201020）
為落實海南自由貿易港資本性支出扣除政策，將原《固定資產加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）名稱修改為《資產加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）。同時，增加“海南自由貿易港企業(yè)固定資產加速折舊”“海南自由貿易港企業(yè)無形資產加速攤銷”“海南自由貿易港企業(yè)固定資產一次性扣除”“海南自由貿易港企業(yè)無形資產一次性扣除”等行次，并明確相關行次的填報要求。
第4行“（三）海南自由貿易港企業(yè)固定資產加速折舊”：按照財稅〔2020〕31號等相關文件規(guī)定，在海南自由貿易港設立的企業(yè)，對新購置單位價值超過500萬元的固定資產采取縮短折舊年限或加速折舊方法的，在本行填報相關固定資產的納稅調減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額。若固定資產同時符合重要行業(yè)加速折舊政策條件，納稅人自行選擇在本表第2行或第4行填報，但不得重復填報。
第5行“（四）海南自由貿易港企業(yè)無形資產加速攤銷”：按照財稅〔2020〕31號等相關文件規(guī)定，在海南自由貿易港設立的企業(yè)，對新購置單位價值超過500萬元的無形資產采取縮短折舊年限或加速攤銷方法的，在本行填報相關無形資產的納稅調減、加速攤銷優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額。

  第9行“（三）海南自由貿易港企業(yè)固定資產一次性扣除”：在海南自由貿易港設立的企業(yè)，按照財稅〔2020〕31號等文件規(guī)定，對符合條件的固定資產進行一次性扣除的，在本行填報相關固定資產的納稅調減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額。若固定資產同時符合“500萬元以下設備器具一次性扣除”政策的，由納稅人自行選擇在第7行或本行填報，但不得重復填報。
第10行“（四）海南自由貿易港企業(yè)無形資產一次性扣除”：在海南自由貿易港設立的企業(yè)，按照財稅〔2020〕31號等文件規(guī)定，對符合條件的無形資產進行一次性扣除的，在本行填報相關無形資產的納稅調減、加速攤銷優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額。
3.進入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）
原表單中的“按季度填報信息”調整至“企業(yè)類型”與“預繳稅款計算”之間，納稅人需根據自己的實際情況如實填寫。

新增第L15行“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅 □ 是 □ 否）”：根據《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》（2020年第10號），填報符合條件的小型微利企業(yè)納稅人按照稅收規(guī)定可以延緩繳納的所得稅額。
符合條件的小型微利企業(yè)納稅人，在2020年第2季度、第3季度預繳申報時，選擇享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“是”；選擇不享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“否”。二者必選其一。本期填報金額不得小于本年上期申報的金額。

4.進入減免所得稅優(yōu)惠明細表（A201030）
為落實海南自由貿易港鼓勵類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策，在《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）第28行“其他”項目下增加了“海南自由貿易港的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”行次，并明確相關行次的填報要求。
第28.2行，項目名稱為“2.海南自由貿易港的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”；根據《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）規(guī)定，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

對總機構設在海南自由貿易港的符合條件的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿易港的總機構和分支機構的所得，適用15%稅率；對總機構設在海南自由貿易港以外的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿易港內的符合條件的分支機構的所得，適用15%稅率?？绲貐^(qū)經營匯總納稅企業(yè)總機構和分支機構因享受該項優(yōu)惠政策適用不同稅率的，第28.2行填報按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（2012年第57號）第十八條規(guī)定計算的減免稅額。
5.報表提交成功，表邊上有個紅色符號，單表算提交成功,全申報必須提交才是完成申報。

全申報提交成功后,申報狀態(tài)為“已申報（未導入）”，如需約定扣款日期，點擊【預約扣款】使用預約功能，同時確保賬戶內擁有足夠的余額，以避免產生滯納金，尚未簽約三方協(xié)議的納稅人，請及時在【我要辦稅】→【綜合信息報告】→【制度信息報告】→【網簽三方協(xié)議】模塊簽訂三方協(xié)議或及時到稅務大廳開票繳款。零申報的納稅人，無需點擊“預約”。

6.全申報提交成功后,稍后查看申報狀態(tài)為“已申報（已導入）”，可以進行后續(xù)扣款繳納。

納稅人可通過【稅款繳納】，選擇“tips三方協(xié)議繳稅”或“掃碼繳稅”手動發(fā)起扣款。對于已簽約稅銀庫三方協(xié)議的納稅人，若納稅人未進行預約扣款也未手動發(fā)起扣款，系統(tǒng)將于12小時后自動發(fā)起扣款。
7.納稅人可通過：【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【常規(guī)申報】—【扣款結果查詢】查詢扣款結果。