依法誠信納稅，做有信譽(yù)納稅人

【編者按】作為新個(gè)人所得稅制落地的最后關(guān)鍵一步，我國歷史上首次個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算工作即將結(jié)束。在此期間，廣大納稅人積極參與其中，踴躍依法誠信申報(bào)，有的順利領(lǐng)取了個(gè)稅改革“大紅包”，有的雖然補(bǔ)稅但亦感自豪。但是在辦理申報(bào)過程中，也有個(gè)別納稅人耍起了“小聰明”，以為無人知曉的地方“心可以自由飛翔”，殊不知這些看似不起眼的不誠信舉動(dòng)，書寫著個(gè)人涉稅信用檔案，嚴(yán)重的將面臨稅務(wù)處罰。

冒用信息要處罰 法律底線勿觸碰
近日，有納稅人登錄個(gè)人所得稅APP查詢信息時(shí)發(fā)現(xiàn)，自己明明沒有在某公司任職，卻有該公司的個(gè)人所得稅申報(bào)記錄，懷疑是個(gè)人身份信息被冒用。為維護(hù)正常經(jīng)濟(jì)稅收秩序，保護(hù)個(gè)人合法權(quán)益，稅務(wù)部門與公安、教育等部門通力合作，依法查處了一批冒用個(gè)人身份信息偷逃稅款的違法企業(yè)。

【案例】廈門某高校學(xué)生小李幾天前登錄個(gè)稅App，發(fā)現(xiàn)自己在2019年8月至12月期間，莫名“被任職”于廈門某建筑工程有限公司，每月還有三千多元至四千多元不等的工資。小李仔細(xì)回憶了下，“我從不認(rèn)識(shí)這家公司，也沒收到過這幾筆所謂的工資啊！”怎么會(huì)“被入職”了呢？于是小李在個(gè)人所得稅App上進(jìn)行申訴。
接到小李的申訴，廈門市稅務(wù)局第二稽查局立即進(jìn)行了調(diào)查核實(shí)。順藤摸瓜，稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)小李“被入職”的廈門某建筑工程有限公司，從非法渠道盜取多人信息，用來虛列員工工資，達(dá)到逃避繳納稅款的目的。目前，該建筑公司已被立案調(diào)查，并將依法進(jìn)一步處理處罰。其負(fù)責(zé)人后悔不迭，自以為天衣無縫、工整漂亮的賬目可以瞞天過海，但在現(xiàn)代“大數(shù)據(jù)”分析和全民“可視化”監(jiān)督下，這些違法違規(guī)行為將注定無所遁形。

【溫馨提示】
依照《稅收征管法》規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，屬于偷稅行為。尤其冒用他人信息從事涉稅違法行為，更是稅務(wù)部門嚴(yán)厲打擊對象。公民若發(fā)現(xiàn)個(gè)人身份信息被冒用，應(yīng)及時(shí)申訴或報(bào)案，并積極咨詢法律人士，依法維權(quán)。

在此提醒廣大扣繳義務(wù)人，辦理扣繳申報(bào)時(shí)，請仔細(xì)核對人員及收入納稅信息，以免在給他人利益造成影響或損失的同時(shí)，給自身帶來涉稅違法風(fēng)險(xiǎn)，更影響企業(yè)信譽(yù)。稅務(wù)部門將繼續(xù)積極與相關(guān)部門密切溝通配合，加強(qiáng)線索收集分析，強(qiáng)化綜合治理，加大對冒用個(gè)人身份信息實(shí)施涉稅違法行為的打擊力度，切實(shí)保護(hù)公民合法權(quán)益，營造公平公正的稅收營商環(huán)境。同時(shí)，也提醒廣大自然人納稅人，注意保護(hù)好個(gè)人身份信息，及時(shí)關(guān)注個(gè)人的個(gè)稅申報(bào)情況。如對相關(guān)數(shù)據(jù)有疑問，請及時(shí)聯(lián)系單位或者向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)將加快進(jìn)行核實(shí)處理。


切勿為了利益“小芝麻” 丟了信譽(yù)“大西瓜”
為了最大程度方便納稅人，稅務(wù)部門提供了手機(jī)APP、網(wǎng)頁端等遠(yuǎn)程辦稅渠道，同時(shí)基于誠信推定原則，最大化減少資料報(bào)送、簡化流程手續(xù)，提高辦理效率，并通過提示提醒和預(yù)填服務(wù)，降低申報(bào)難度，幫助納稅人依法誠信申報(bào)。
但也有極個(gè)別納稅人“聰明”地利用這種“便利”，或是輕信“寶典秘籍”，企圖少補(bǔ)稅或者多退稅，險(xiǎn)些丟失誠信“立身之本”。

案例一：虛假申訴騙退稅，聰明反被聰明誤
小黃聽聞別人登錄個(gè)稅APP可以申請退稅，于是興沖沖也下載登錄，但失望的發(fā)現(xiàn)自己應(yīng)退稅額為“0”。隨后刷網(wǎng)絡(luò)時(shí)發(fā)現(xiàn)，有人反映自己身份被冒用，發(fā)起申訴后，虛假的收入就不被納入年度匯算。小黃出于好奇也試著把自己1個(gè)月的工資進(jìn)行了申訴，在工資累計(jì)算稅的情況下，因?yàn)闇p少了1個(gè)月收入，可以適用低稅率，使得全年算賬由不補(bǔ)不退居然變成了“退稅”，于是就動(dòng)起了“歪腦筋”，申訴刪除了2個(gè)月的收入納稅記錄，提交了退稅申請，自以為可以獲得一小筆退稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)時(shí)，單位出具了勞動(dòng)合同以及每月支付記錄，在確鑿證據(jù)面前，小黃悔恨莫及，稅也沒退成，單位領(lǐng)導(dǎo)也對自己流露出失望……

【溫馨提示】
在線實(shí)時(shí)申訴，為維護(hù)納稅人合法權(quán)益提供了便捷渠道，也是保護(hù)守法守信人的有利武器?！昂闷妗薄盁o知”雖說可以讓人同情，但不僅極大浪費(fèi)了國家公共資源，也給當(dāng)事方增加無謂“工作量”，更給自己帶來一定的影響。依法誠信申訴，也是我們每一位公民需要恪守的責(zé)任。

案例二：漏報(bào)勞務(wù)報(bào)酬少繳稅，輔導(dǎo)更正誠信報(bào)
趙先生聽說個(gè)稅APP可以退稅，于是登錄查看，卻發(fā)現(xiàn)自己要補(bǔ)稅，嚇得趕緊卸載了APP。后來看周邊同事都辦理了申報(bào)，又擔(dān)心自己不報(bào)有風(fēng)險(xiǎn)。他突然想到自己補(bǔ)稅是因?yàn)槌斯べY以外有不少的勞務(wù)報(bào)酬，如果沒有這些報(bào)酬豈不是就不會(huì)補(bǔ)稅了。他又想到前兩天有同事念叨，稅務(wù)機(jī)關(guān)解釋說勞務(wù)報(bào)酬需要通過查詢導(dǎo)入方式進(jìn)行預(yù)填，是為了便于大家對這些偶發(fā)的、容易遺忘的項(xiàng)目仔細(xì)核對、準(zhǔn)確申報(bào)，但這種方式確實(shí)容易疏忽。突然靈光一現(xiàn)，自己正是查詢導(dǎo)入大額勞務(wù)報(bào)酬后收入增加、適用稅率提高才造成補(bǔ)稅的，如果不查詢導(dǎo)入，到時(shí)就說自己疏忽不就完事了。于是趙先生又下載了APP，沒有再管勞務(wù)報(bào)酬，果然不需要補(bǔ)那么多稅了。沒想到的是，居然接到了稅務(wù)部門的提醒，經(jīng)過咨詢，知曉這些操作都會(huì)記在信息系統(tǒng)里，如果后續(xù)發(fā)現(xiàn)有問題還會(huì)受到相應(yīng)的處罰，小趙趕緊辦理了更正申報(bào)。畢竟個(gè)人信譽(yù)才是“人之本錢”，良好信譽(yù)更是一個(gè)人立命之本。

【溫馨提示】
“譽(yù)從信中來”。綜合所得年度匯算和專項(xiàng)附加扣除政策的實(shí)施，讓更多的納稅人享受到了公平合理稅制帶來的改革紅利，讓個(gè)人與稅務(wù)機(jī)關(guān)的距離更為貼近。與此同時(shí)，個(gè)人信用記錄也逐步登上了舞臺(tái)。依法誠信納稅，讓我們更好地珍惜自已的信譽(yù)。

案例三：“三險(xiǎn)一金”重復(fù)扣，“小聰明”惹來“大麻煩”
2020年1月，某市稅務(wù)部門進(jìn)行日常管理時(shí)發(fā)現(xiàn)，轄區(qū)內(nèi)一家咨詢服務(wù)公司工資扣繳申報(bào)數(shù)據(jù)很“奇怪”，所有員工僅有收入、沒有扣除，于是聯(lián)系該企業(yè)財(cái)務(wù)人員。企業(yè)財(cái)務(wù)表示自己“嫌麻煩”，所以在填報(bào)時(shí)將扣除“三險(xiǎn)一金”后的收入填入“收入”欄，這樣可以省事，少填幾項(xiàng)。稅務(wù)人員告知企業(yè)財(cái)務(wù)人員這樣操作不規(guī)范，會(huì)影響到納稅人年度匯算，并對其進(jìn)行“一對一輔導(dǎo)”。但因受疫情影響，財(cái)務(wù)人員未來得及進(jìn)行更正申報(bào)，為不影響大家辦稅，遂通過公司微信群向員工解釋，告知他們在進(jìn)行年度匯算時(shí)不要再重復(fù)填寫“三險(xiǎn)一金”扣除額。沒想到這卻給員工小寧“提了醒”，動(dòng)起了“歪腦筋”，在明知自己“三險(xiǎn)一金”已扣除的情況下，通過申報(bào)又重復(fù)填寫了“三險(xiǎn)一金”扣除額，從而多申請了200多元的退稅。沒想到過了幾天，小寧沒等到退稅，卻接到了稅務(wù)部門的電話。原來，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門受理退稅申請時(shí)發(fā)現(xiàn)了異常，立即向小寧電話核實(shí)，進(jìn)行政策輔導(dǎo)并告知不實(shí)退稅的嚴(yán)重后果。小寧一聽，立刻意識(shí)到自己的錯(cuò)誤，主動(dòng)更正申報(bào)調(diào)整收入。不僅如此，小寧還成為了“年度匯算宣傳員”，提醒周圍同事千萬不要耍小聰明“踩紅線”，讓“退稅”變“偷稅”。

【溫馨提示】
通常情況下，單位在扣繳工資薪金個(gè)人所得稅時(shí)，已經(jīng)扣除了“三險(xiǎn)一金”，并向稅務(wù)部門進(jìn)行了全員全額明細(xì)申報(bào)。納稅人可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端查看。如發(fā)現(xiàn)單位未扣除“三險(xiǎn)一金”等事項(xiàng)或申報(bào)有誤，請及時(shí)聯(lián)系單位確認(rèn)。在此也提醒廣大扣繳單位，不規(guī)范的操作，可能會(huì)給員工帶來一定的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；莫要為了省一時(shí)之事，給自己的職工造成大損失。

案例四：虛假填報(bào)大病醫(yī)療數(shù)額，不實(shí)申報(bào)誠信險(xiǎn)受損
耿某，2019年僅在一處獲得工資薪金所得18.86萬元，依法申報(bào)收入和扣除后，通過年度匯算可退稅985元。匯算開始后，耿某通過國家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)APP查詢發(fā)現(xiàn)，自己雖然有醫(yī)療費(fèi)用，但可扣除的大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除金額為0。為了能多退稅，依舊填寫了大病醫(yī)療扣除，并多申請了退稅。稅務(wù)部門在受理施某的年度匯算退稅申請時(shí)監(jiān)測并發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，遂與耿某聯(lián)系核實(shí)。經(jīng)政策輔導(dǎo)，耿某認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤，承認(rèn)自己虛填了醫(yī)療費(fèi)用，并立即進(jìn)行了更正申報(bào)。耿某事后表示，非常感謝稅務(wù)機(jī)關(guān)在申報(bào)期內(nèi)提醒自己，要是過了申報(bào)期，自己的不實(shí)申報(bào)會(huì)形成“虛假申報(bào)”，既會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，還會(huì)影響到自己的信用，這個(gè)“小便宜”占的太不劃算。

【溫馨提示】
根據(jù)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第三十條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人提供的專項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行抽查。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人提供虛假信息的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正并通知扣繳義務(wù)人；情節(jié)嚴(yán)重的，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法予以處理，納入信用信息系統(tǒng)并實(shí)施聯(lián)合懲戒。
個(gè)稅APP通過“數(shù)據(jù)多跑路”、精簡各種資料、減少證明報(bào)送，讓“納稅人少跑路”，切實(shí)為大家提供了便利！便利的背后，還需要你我共同遵紀(jì)守法，讓這場基于“誠信”征管變革惠及更多納稅人。

案例五：輕信“退稅教程”虛列減免稅額，反復(fù)提醒終悔悟
張某，平時(shí)對個(gè)人所得稅有所關(guān)注和研究。個(gè)稅匯算開始后，明知自己不存在符合條件的稅額減免事項(xiàng)，抱著試一試的態(tài)度，在“減免稅額”一欄中虛假填寫508元并申請退稅。張某非常興奮，覺得自己發(fā)現(xiàn)了一個(gè)大“寶藏”，就故技重施，申請更正申報(bào)，在“減免稅額”欄中填寫718元，再次發(fā)起退稅申請。意猶未盡的張某還在微博上炫耀自己的“聰明才智”。張某沒有預(yù)料到的是，他很快接到了稅務(wù)部門的電話，向其宣傳個(gè)稅政策和虛假申報(bào)的法律責(zé)任，要求其更正申報(bào)并刪除上述不當(dāng)言論。經(jīng)稅務(wù)部門批評(píng)教育后，張某認(rèn)識(shí)到自己的錯(cuò)誤并進(jìn)行了更正申報(bào)。張某在為自己的行為感到羞愧的同時(shí)，也多了幾分后怕，若不是稅務(wù)部門及時(shí)提醒進(jìn)行更正申報(bào)，虛假申報(bào)騙取退稅這一污點(diǎn)恐怕涂抹不掉了。

【溫馨提示】
一次錯(cuò)誤，可能僥幸不被發(fā)現(xiàn)。二次、三次錯(cuò)誤，不僅遲早會(huì)被發(fā)現(xiàn)，更讓這一次次錯(cuò)誤的行為記入個(gè)人涉稅行為記錄，甚至給個(gè)人信用產(chǎn)生影響。因小失大得不償失啊!

案例六：隨意更改應(yīng)納稅額，惡意騙稅危害大
納稅人曹某全年綜合所得收入69886．43元，手機(jī)APP預(yù)填報(bào)信息提示匯算應(yīng)補(bǔ)（退）稅額為0。李某為獲取退稅，自行填報(bào)沒有繳納的稅額，申請退稅625．64元。稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注到曹某匯算申報(bào)的已繳稅額異常，經(jīng)核實(shí)后，對曹某不誠信行為的后果予以告知，曹某據(jù)實(shí)進(jìn)行了更正申報(bào)。

【溫馨提示】
首次開展的個(gè)稅綜合所得年度匯算，讓很多人有點(diǎn)新奇。尤其個(gè)稅APP設(shè)計(jì)簡潔、操作簡便，讓復(fù)雜的稅收專業(yè)知識(shí)好像不那么難懂。但是需要特別提醒的是：個(gè)稅APP是納稅申報(bào)渠道之一，您提交成功的各種操作均將成為您納稅申報(bào)行為的一部分，請依法誠信申報(bào)，謹(jǐn)慎操作，避免疏忽或者“好奇試一試”給自己帶來違法違規(guī)涉稅風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)語
小信誠則大信立，誠信納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，不如實(shí)匯算個(gè)人所得稅，行偷稅、騙稅之舉，不僅損害個(gè)人誠信，影響個(gè)人前途，甚至?xí)婕斑`法犯罪，切勿因小失大。