關(guān)于積極發(fā)揮稅收職能作用支持新冠肺炎疫情防控工作的通知 魯稅發(fā)〔2020〕8號

國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局

關(guān)于積極發(fā)揮稅收職能作用支持新冠肺炎疫情防控工作的通知

魯稅發(fā)〔2020〕8號

原文鏈接：http://shandong.chinatax.gov.cn/art/2020/2/19/art_1053_20423.html#

國家稅務(wù)總局山東省各市稅務(wù)局,國家稅務(wù)總局山東省黃河三角洲農(nóng)業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)示范區(qū)稅務(wù)局,局內(nèi)各單位:

為深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于新冠肺炎疫情防控的重要指示批示精神,全面落實黨中央、國務(wù)院和國家稅務(wù)總局、省委省政府關(guān)于疫情防控的決策部署,充分發(fā)揮稅收職能作用,助力打贏疫情防控總體戰(zhàn)、阻擊戰(zhàn),現(xiàn)對全省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出以下要求,請認(rèn)真貫徹落實。

一、提高思想認(rèn)識,著力擔(dān)當(dāng)作為

目前,新冠肺炎疫情防控形勢仍然嚴(yán)峻,保障人民群眾生命安全和身體健康不受疫病侵害的任務(wù)仍然艱巨,當(dāng)此關(guān)頭,稅務(wù)部門參與疫情防控責(zé)無旁貸。全省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要以高度的思想自覺、政治自覺和行動自覺全力參與疫情防控。在做好自身防控的同時,采取有效措施落實國家和我省支持新冠肺炎疫情防控的稅費政策,主動為納稅人提供更加便捷安全的辦稅服務(wù),為打贏疫情防控戰(zhàn)役作出積極努力。

二、落實優(yōu)惠政策,助力疫情防控

(一)支持防護(hù)救治。全省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格落實參與防護(hù)救治人員和醫(yī)療機(jī)構(gòu)的稅費優(yōu)惠政策,最大限度支持醫(yī)護(hù)人員和醫(yī)療機(jī)構(gòu)集中精力參與防治工作。疫情防控期間,對符合條件的非營利組織根據(jù)需要提出的免稅資格申請,省局將聯(lián)合省財政廳及時進(jìn)行審核確認(rèn)并隨時公布名單。暫緩對醫(yī)院等參與防控、防疫的單位和個人開展2019年度個人所得稅匯算清繳。相關(guān)政策如下:

1.自2020年1月1日起,對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照各級政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時性工作補(bǔ)助和獎金,免征個人所得稅。對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補(bǔ)助和獎金,比照執(zhí)行。

2.自2020年1月1日起,單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實物(不包括現(xiàn)金),不計入工資、薪金收入,免征個人所得稅。

3.對省政府、國務(wù)院部委以及外國組織、國際組織頒發(fā)的衛(wèi)生等方面的獎金免征個人所得稅。

4.對新冠肺炎定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)等非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅;對其自產(chǎn)自用的制劑,免征增值稅;對其自用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

5.對疾病控制機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定價格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入(含疫苗接種和調(diào)撥、銷售收入),按規(guī)定免征各項稅收;對其自用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

6.對企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的用于新型冠狀病毒肺炎疫情防控的財政性資金,符合規(guī)定的,作為不征企業(yè)所得稅收入,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。

(二)支持物資供應(yīng)。全省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與同級發(fā)改、工信等部門的溝通,及時了解國家發(fā)改委和工信部確定的疫情防控重點保障物資的具體范圍,及時獲取省級以上發(fā)改和工信部門確定的疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單,對照名單通過現(xiàn)有“非接觸式”渠道逐一開展政策宣傳并了解企業(yè)的涉稅訴求,輔導(dǎo)其享受有利于復(fù)工復(fù)產(chǎn)和充分釋放產(chǎn)能的稅費優(yōu)惠政策。對生產(chǎn)銷售用于新冠肺炎疫情防控的藥品、醫(yī)療器械的企業(yè),在落實增值稅留抵退稅政策過程中優(yōu)先予以支持。相關(guān)政策如下:

7.自2020年1月1日起,疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請全額退還與2019年12月底相比新增加的增值稅期末留抵稅額。(納稅申報后申請退還)

8.自2020年1月1日起,對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備,允許一次性計入當(dāng)期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

9.自2020年1月1日起,對納稅人運(yùn)輸疫情防控重點保障物資取得的收入,免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。

10.自2020年1月1日起,對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù),以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。

11.對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。

12.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

13.搶險救災(zāi)物資運(yùn)輸結(jié)算憑證,免征印花稅。

(三)支持公益捐贈。疫情防控期間,對符合條件的公益性社會組織根據(jù)需要填報的《公益性社會組織公益性捐贈稅前扣除資格情況表》,省局將聯(lián)合省財政廳和省民政廳及時進(jìn)行審核確認(rèn)并隨時公布名單。相關(guān)政策如下:

14.自2020年1月1日起,企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),捐贈用于應(yīng)對新冠肺炎疫情的現(xiàn)金和物品,允許在計算企業(yè)所得稅或個人所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。

15.自2020年1月1日起,企業(yè)和個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品,允許在計算企業(yè)所得稅或個人所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。

16.自2020年1月1日起,單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院,無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。

(四)支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時了解轄區(qū)內(nèi)受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)(交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游企業(yè))的經(jīng)營情況,有針對性地對其進(jìn)行政策宣傳輔導(dǎo),幫助企業(yè)渡過難關(guān)并復(fù)工復(fù)產(chǎn)。相關(guān)政策如下:

17.自2020年1月1日起,受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。

18.納稅人因疫情影響不能按期繳納稅款的,經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,最長不超過3個月。

19.因疫情影響遭受重大損失,納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅確有困難的,經(jīng)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),減征或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。

20.用人單位遇不可抗力自然災(zāi)害或其他突發(fā)事件遭受重大直接經(jīng)濟(jì)損失,可以申請減免或者緩繳殘疾人就業(yè)保障金,具體辦法由省財政部門另行規(guī)定。

(五)支持科研攻關(guān)。全省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)關(guān)注新冠肺炎防治藥品、試劑、疫苗、器械研發(fā)機(jī)構(gòu)和企業(yè),及時輔導(dǎo)落實好相關(guān)稅費優(yōu)惠政策,支持其加快科研攻關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)為高新技術(shù)企業(yè)培育庫內(nèi)企業(yè)建立臺賬,輔導(dǎo)其規(guī)范賬務(wù)管理等,幫助企業(yè)早日符合標(biāo)準(zhǔn),享受稅收優(yōu)惠。相關(guān)政策如下:

21.藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)新冠肺炎創(chuàng)新藥的銷售額,為向購買方收取的全部價款和價外費用,其提供給患者后續(xù)免費使用的相同創(chuàng)新型創(chuàng)新藥,不屬于增值稅視同銷售范圍。  

22.企業(yè)開展新型冠狀病毒肺炎防治新藥研發(fā)活動,按規(guī)定享受企業(yè)所得稅研發(fā)費用稅前加計扣除政策。

23.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

24.自2018年1月1日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

25.自2016年5月1日起,納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù),免征增值稅。

26.一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。

27.非營利性科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

三、拓展線上辦稅,防止疫情傳播

(六)優(yōu)化企業(yè)開辦線上流程。進(jìn)一步完善電子稅務(wù)局功能,設(shè)置新辦企業(yè)操作指引,對企業(yè)開辦涉稅事項實行一套資料、一次提交、一次采集、一次辦結(jié)。

(七)推行增值稅發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)。引導(dǎo)實名認(rèn)證納稅人通過電子稅務(wù)局進(jìn)行增值稅發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng),實現(xiàn)自動驗舊、物流限時配送,讓納稅人足不出戶即可坐等發(fā)票上門。增值稅發(fā)票使用數(shù)量調(diào)整和增值稅專用發(fā)票最高開票限額調(diào)整申請,可通過電子稅務(wù)局辦理。

(八)推廣增值稅發(fā)票網(wǎng)上選擇確認(rèn)。將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證范圍擴(kuò)大到所有納稅人。大力推廣“山東省增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺”,引導(dǎo)納稅人使用該平臺查詢、辦理業(yè)務(wù)。

(九)擴(kuò)大自行開具增值稅專用發(fā)票范圍。加大增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)宣傳推廣力度,積極引導(dǎo)增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)使用該系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

(十)加大電子發(fā)票推廣力度。積極引導(dǎo)納稅人使用電子發(fā)票,不斷擴(kuò)大增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺應(yīng)用范圍,優(yōu)化稅控器具電子發(fā)票開具功能,規(guī)范第三方平臺服務(wù)及收費,切實保障納稅人權(quán)益。

(十一)線上辦理個稅匯算清繳。積極引導(dǎo)納稅人,通過自然人電子稅務(wù)局或個人所得稅手機(jī)APP辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳,并為其提供申報表預(yù)填服務(wù)。

(十二)優(yōu)化不動產(chǎn)交易辦稅流程。在現(xiàn)有征管模式基礎(chǔ)上,加快與不動產(chǎn)登記部門的業(yè)務(wù)融合,積極推行“外網(wǎng)提交、內(nèi)網(wǎng)審核、在線繳稅”的非接觸網(wǎng)上辦稅模式。充分利用大數(shù)據(jù),實現(xiàn)稅費網(wǎng)上和移動客戶端繳納。

(十三)線上繳納車輛購置稅。廣泛宣傳網(wǎng)上辦理車輛購置稅繳納業(yè)務(wù),讓實名注冊納稅人可通過電子稅務(wù)局繳納稅款。

(十四)拓展社保費線上繳費渠道。推行機(jī)關(guān)事業(yè)單位社保費網(wǎng)上申報和繳費,提高網(wǎng)上申報比例。進(jìn)一步拓展城鄉(xiāng)居民社保費醫(yī)保費繳費渠道,大力推行微信、支付寶、線上銀行和電子稅務(wù)局等自助繳費方式。

(十五)提速出口退稅業(yè)務(wù)辦理。在企業(yè)自愿的前提下,實現(xiàn)無紙化退稅申報的全覆蓋。與口岸辦等部門密切配合,積極推廣國際貿(mào)易“單一窗口”退稅申報功能應(yīng)用,讓出口企業(yè)可通過電子稅務(wù)局和國際貿(mào)易“單一窗口”申報出口退稅。

(十六)強(qiáng)化線上稅費咨詢服務(wù)。通過“減稅降費綜合監(jiān)控服務(wù)平臺”和電子稅務(wù)局等渠道,向納稅人推送疫情防控稅費優(yōu)惠政策和辦稅指引的鏈接地址,引導(dǎo)納稅人及時了解和準(zhǔn)確享受稅費優(yōu)惠。設(shè)立網(wǎng)辦專員,配備專人負(fù)責(zé)通過電話、“魯稅通”征納互動平臺等渠道向疫情防護(hù)用品和救援物資生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)及個人宣傳輔導(dǎo)電子稅務(wù)局、手機(jī)APP、郵寄等非接觸式辦稅方法,幫助納稅人快速掌握和正確使用。

四、優(yōu)化現(xiàn)場辦稅,營造安全環(huán)境

(十七)確保安全辦理。疫情防控期間,全省各地辦稅服務(wù)廳上班時間嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)卣y(tǒng)一安排執(zhí)行。辦稅服務(wù)廳和政務(wù)大廳辦稅區(qū)域應(yīng)嚴(yán)格做好通風(fēng)和消毒等工作,同時應(yīng)主動提醒納稅人關(guān)注省局官網(wǎng)發(fā)布的《國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局致全省納稅人、繳費人的一封信》,積極建議納稅人選擇電子稅務(wù)局、手機(jī)APP、郵寄等“非接觸式”途徑辦理業(yè)務(wù),盡量減少現(xiàn)場辦稅次數(shù),降低交叉感染的風(fēng)險。

(十八)開辟綠色通道。辦稅服務(wù)廳開設(shè)專門窗口,對疫情防護(hù)用品和救援物資生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)現(xiàn)場辦理稅費業(yè)務(wù)的,實施綠色通道免排隊服務(wù)。

(十九)拓展預(yù)約辦理。辦稅服務(wù)廳正常上班時間之外,實施“急事急辦、特事特辦、幫辦代辦”,提供預(yù)約即辦服務(wù);遇有特殊困難可上門辦理業(yè)務(wù)。

(二十)推行容缺辦理。對納稅人現(xiàn)場辦理涉稅事宜時提供的相關(guān)資料不齊全但不影響實質(zhì)性審核的,由其作出書面補(bǔ)正承諾,可暫緩提交紙質(zhì)資料,按正常程序為其辦理。

五、調(diào)整管理措施,幫助企業(yè)解困

(二十一)依法延長申報納稅期限。2020年2月份納稅申報期限延長至2月28日。疫情防控期間,對納稅人、扣繳義務(wù)人因疫情原因,不能按期辦理納稅申報或扣繳稅款申報的,可依法辦理延期申報;對確有困難,無法到廳提出申請的,可采用網(wǎng)上申請方式,經(jīng)確認(rèn)后容缺辦理,待疫情解除后再行補(bǔ)報。

(二十二)依法辦理延期繳納。對疫情防護(hù)用品和救援物資生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)提出延期繳納稅款申請的,可通過電子稅務(wù)局辦理,如遇特殊情況也可委托主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳受理轉(zhuǎn)報。

(二十三)切實保障發(fā)票供應(yīng)。對生產(chǎn)和銷售醫(yī)療救治設(shè)備、檢測儀器、防護(hù)用品、消殺制劑、藥品等疫情防控重點保障物資以及對此類物資提供運(yùn)輸服務(wù)的納稅人,申請增值稅發(fā)票“增版”“增量”的,暫不需事前實地查驗。

(二十四)優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式。進(jìn)一步落實“無風(fēng)險不檢查、無批準(zhǔn)不進(jìn)戶、無違法不停票”的要求,在疫情防控期間,減少或推遲直接入戶檢查,對需要到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營所在地進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查核實的事項,經(jīng)本級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人確認(rèn),可延至疫情得到控制或結(jié)束后辦理。

(二十五)依法加強(qiáng)權(quán)益保障。對受疫情影響逾期申報或逾期報送相關(guān)資料的納稅人,免予行政處罰,相關(guān)記錄不納入納稅信用評價;對逾期未申報的納稅人,暫不按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定非正常戶。對行政復(fù)議申請人因受疫情影響耽誤法定申請期限的,申請期限自影響消除之日起繼續(xù)計算;對不能參加行政復(fù)議聽證等情形,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法中止審理,待疫情影響消除后及時恢復(fù)。對疫情防護(hù)用品和救援物資生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)發(fā)起的各類納稅服務(wù)投訴實行提速處理,自受理之日起3個工作日內(nèi)辦結(jié)。

(二十六)暫緩開展發(fā)票搖獎。自2020年2月1日起,暫緩開展有獎發(fā)票定期搖獎活動。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2020年2月18日