12366一周咨詢熱點(diǎn)

01
問：辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局Web端，沒有單位辦稅模塊無法進(jìn)行綜合所得匯算清繳集中申報(bào)，請問如何處理？
答：只有公司的法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者擁有管理權(quán)限的人員給辦稅人員授權(quán)后才可以在自然人電子稅務(wù)局Web端給員工辦理集中申報(bào)。授權(quán)操作步驟如下：

1.法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或擁有管理權(quán)限的人員登錄自然人電子稅務(wù)局Web端，登錄后點(diǎn)擊個人信息；
2.選擇企業(yè)辦稅權(quán)限，點(diǎn)擊新增授權(quán)人員，錄入辦稅人員信息即可。
授權(quán)完成后，被授權(quán)的辦稅人員可以通過掃碼登錄或輸入賬號密碼登錄自然人電子稅務(wù)局Web端辦理集中申報(bào)。
02
問：企業(yè)收到短信提醒要集中申報(bào)員工綜合所得匯算清繳，請問如何集中申報(bào)綜合所得年度匯算清繳？
答：集中代辦申報(bào)僅限于扣繳義務(wù)人在納稅年度內(nèi)為其申報(bào)過正常工資薪金所得、外籍人員正常工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得（保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人）的個人辦理。集中代辦申報(bào)具體操作步驟如下：

1.有單位授權(quán)辦稅信息的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局Web端，點(diǎn)擊【單位辦稅】，選擇要集中申報(bào)的企業(yè)，進(jìn)入集中申報(bào)業(yè)務(wù)辦理頁面；
2.點(diǎn)擊【報(bào)表填報(bào)】，報(bào)表填寫可選擇“模板導(dǎo)入”或者“單人添加”兩種方式，申報(bào)表填寫完成后，如需修改，可對已生成的申報(bào)表進(jìn)行修改；
3.核對數(shù)據(jù)無誤后，可以選擇單選或批量勾選，點(diǎn)擊【報(bào)送】按鈕，完成申報(bào)；
4.申報(bào)表報(bào)送成功后，符合免于匯算申報(bào)條件的納稅人，無需繳納稅款，申報(bào)流程完成；
5.對于不符合免于匯算申報(bào)條件且需要補(bǔ)稅的納稅人，可以集中代辦稅款繳納，點(diǎn)擊左側(cè)【稅款繳納】菜單，選擇繳稅方式，進(jìn)入頁面后系統(tǒng)自動獲取未繳納稅款納稅人信息并展示列表，勾選單個納稅人或批量勾選后，點(diǎn)擊上方【立即繳稅】按鈕；
6.對于需要退稅的，需完整填寫納稅人本人的銀行賬戶信息，點(diǎn)擊左側(cè)【退稅申請】，進(jìn)入頁面后退稅狀態(tài)選擇“待退稅”，點(diǎn)擊查詢，符合條件的納稅人展示在列表中，勾選單個納稅人或者批量勾選后，點(diǎn)擊【提交申請】按鈕。

03
問：若個人未按期辦理綜合所得年度匯算清繳會有什么后果？
答：如果是屬于需要退稅的，是否辦理年度匯算申請退稅是納稅人的權(quán)利，無需承擔(dān)責(zé)任；

如果是屬于應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅的且不符合免于匯算申報(bào)條件的情形，辦理年度匯算是納稅人的義務(wù)。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

04
問：收到短信提醒要集中申報(bào)員工綜合所得匯算清繳，請問如何獲取哪些員工還未做匯算清繳申報(bào)？
答：1.首先登錄自然人電子稅務(wù)局扣繳端，點(diǎn)擊人員信息采集，點(diǎn)擊【導(dǎo)出】，選擇【集中申報(bào)自動計(jì)算名單表】，點(diǎn)擊【確定】，導(dǎo)出名單；

2.已有單位授權(quán)辦稅信息的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局Web端，點(diǎn)擊單位辦稅，選擇要集中申報(bào)的企業(yè)，進(jìn)入集中申報(bào)業(yè)務(wù)辦理頁面；
3.在申報(bào)頁面，點(diǎn)擊【導(dǎo)入】，選擇【名單生成報(bào)表】，點(diǎn)擊加號選擇之前從扣繳端導(dǎo)出的人員名單表格；導(dǎo)入后通過【導(dǎo)入結(jié)果】選項(xiàng)卡查看處理狀態(tài)。點(diǎn)擊最右側(cè)【失敗原因】中提示“該年度已申報(bào)”，若員工已進(jìn)行年度綜合所得匯算清繳，則在這步是無法導(dǎo)入成功的。
4.根據(jù)導(dǎo)入結(jié)果可確認(rèn)尚未自行申報(bào)的員工名單。然后再根據(jù)員工實(shí)際情況確認(rèn)是否需要做綜合所得匯算清繳。

05
問：個人于2020年3月辦理殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠備案，4月開始生效。個人所得稅法是按累計(jì)算法計(jì)算，請問：納稅人4月份開始享受殘疾人減征稅額優(yōu)惠，如何計(jì)算累計(jì)減免稅額？
答：納稅人在年中符合殘疾人減征個稅優(yōu)惠條件的，在計(jì)算累計(jì)減免稅額時，按照實(shí)際享受的月份數(shù)占全年月份數(shù)（不足一年的按當(dāng)前月份數(shù)計(jì)算）的比例計(jì)算可享受的減免稅額。例如：納稅人4月份開始享受殘疾人減征優(yōu)惠的，申報(bào)4月屬期個稅時，累計(jì)減免稅額=累計(jì)應(yīng)納稅額*80%*1/4；申報(bào)12月屬期個稅時，累計(jì)減免稅額=累計(jì)應(yīng)納稅額*80%*9/12。

06
問：保險(xiǎn)營銷員取得殘疾證，請問取得的傭金收入計(jì)算個人所得稅是否可以享受減免優(yōu)惠？
答：根據(jù)《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于廣東省殘疾人等個人所得稅減征規(guī)定的公告》（廣東省地方稅務(wù)局公告2016年8號）規(guī)定，個人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按應(yīng)納稅額減征80%的個人所得稅。稅收法律法規(guī)對上述所得另有減征規(guī)定的，按減征規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后.再按本規(guī)定計(jì)算減征個人所得稅。保險(xiǎn)營銷員取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，可參照上述規(guī)定享受減免政策。

07
問：政府發(fā)放的人才住房補(bǔ)貼是否免征個人所得稅？
答：個人所得稅法第四條第一款第三項(xiàng)所稱按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免予繳納個人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。若不在該范圍內(nèi)的，個稅不予免征。

  來源：深圳稅務(wù)
供稿：納稅服務(wù)和宣傳中心
編發(fā)：納稅服務(wù)和宣傳中心