借助行為預(yù)測模型 提高準(zhǔn)期申報(bào)率｜強(qiáng)基·微鏡頭

納稅申報(bào)是納稅人履行法定義務(wù)、保障國家財(cái)政收入的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其質(zhì)量直接影響稅收征管效率、稅收公平秩序及經(jīng)營主體合規(guī)健康發(fā)展。為抓牢抓實(shí)納稅申報(bào)管理，助力企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營，國家稅務(wù)總局開江縣稅務(wù)局主動探索，通過推動服務(wù)前置、實(shí)施分級預(yù)警、強(qiáng)化智能監(jiān)管，全面提升納稅申報(bào)的規(guī)范性、及時性與準(zhǔn)確性。

開江縣稅務(wù)局創(chuàng)新構(gòu)建企業(yè)申報(bào)行為預(yù)測服務(wù)模型，利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對企業(yè)申報(bào)行為進(jìn)行多維度建模分析，預(yù)測其申報(bào)習(xí)慣。圖為“期內(nèi)未申報(bào)納稅人差異輔導(dǎo)——分局未申報(bào)統(tǒng)計(jì)模型”頁面。

服務(wù)前置：從“事后補(bǔ)救”到“事前規(guī)范”

提升納稅申報(bào)質(zhì)量是深化稅收征管改革、夯實(shí)征管基礎(chǔ)的內(nèi)在要求。開江縣稅務(wù)局注意到，部分新辦納稅人和個體工商戶對申報(bào)流程、政策理解存在盲區(qū)，易引發(fā)逾期或錯誤申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
“在日常工作中，我們注意到部分新辦稅戶和個體工商戶由于經(jīng)營規(guī)模較小、業(yè)務(wù)較為零散，往往更專注于日常經(jīng)營，對納稅義務(wù)的認(rèn)識大多停留在‘要報(bào)稅’的層面，而對具體怎么報(bào)、表怎么填、能享受什么政策，并不是很清楚?！遍_江縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人唐銀鴻說，“這類納稅人大多實(shí)行按季申報(bào)，由于平時涉稅業(yè)務(wù)少、操作不熟練，到了申報(bào)期就容易疏忽或遺忘，從而產(chǎn)生逾期申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)?！贬槍@類納稅人繳費(fèi)人，開江縣稅務(wù)局將服務(wù)關(guān)口前移，在辦稅服務(wù)廳設(shè)置“培訓(xùn)輔導(dǎo)區(qū)”，聚焦稅務(wù)登記、申報(bào)期限、征納互動平臺使用、發(fā)票開具等開業(yè)必辦事項(xiàng)，精心打造“開業(yè)第一課”系列課程，幫助新辦經(jīng)營主體從源頭樹立合規(guī)意識，實(shí)現(xiàn)“開業(yè)即規(guī)范”。
“完成稅務(wù)登記后，工作人員立即引導(dǎo)我們參加輔導(dǎo)，從發(fā)票領(lǐng)用到申報(bào)節(jié)點(diǎn)都講得很詳細(xì)，讓我們快速上手，避免了可能的逾期風(fēng)險(xiǎn)。”新辦納稅人開江縣磊輝建材經(jīng)營部負(fù)責(zé)人雷女士說。
開江縣稅務(wù)局抽調(diào)稅源管理部門業(yè)務(wù)骨干組成“青稅管家”團(tuán)隊(duì)，定期走訪重點(diǎn)企業(yè)，提供一對一政策解讀、數(shù)據(jù)核對、操作輔導(dǎo)等前置服務(wù)，確保涉稅事項(xiàng)早提醒、政策早告知、輔導(dǎo)早介入、疑難早處理，有效提升了申報(bào)的及時性與準(zhǔn)確性。

分級預(yù)警：從“大水漫灌”到“精準(zhǔn)滴灌”

以往征期結(jié)束前，稅務(wù)部門普遍采用“群發(fā)短信+人工電話”的提醒方式，實(shí)踐中存在重復(fù)打擾合規(guī)納稅人、對高風(fēng)險(xiǎn)納稅人提醒效能不足等問題，基層干部也面臨工作量大、針對性不強(qiáng)的困擾。
針對這一痛點(diǎn)，開江縣稅務(wù)局創(chuàng)新構(gòu)建“企業(yè)申報(bào)行為預(yù)測服務(wù)模型”。該模型利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對全縣1.3萬余戶企業(yè)近3年的申報(bào)行為進(jìn)行多維度建模分析，預(yù)測其申報(bào)習(xí)慣。根據(jù)預(yù)測結(jié)果，建立“紅黃藍(lán)”三級分類預(yù)警機(jī)制：對申報(bào)截止日前3天仍未申報(bào)的，標(biāo)記為“紅色”緊急預(yù)警，由稅收管理員直聯(lián)輔導(dǎo)；對近3個月有多次申報(bào)更正記錄的，列為“黃色”重點(diǎn)關(guān)注，推送易錯點(diǎn)提示；對申報(bào)習(xí)慣穩(wěn)定的，歸為“藍(lán)色”常規(guī)管理，定期推送政策摘要與申報(bào)日歷。
“我們分局目前共管理8100余戶企業(yè)，企業(yè)基數(shù)大、類型多，涉稅服務(wù)需求頻繁且多樣。納稅申報(bào)期結(jié)束前3天是我們最為忙碌的時期，對未申報(bào)納稅人需要電話重點(diǎn)提醒，業(yè)務(wù)繁重。”開江縣稅務(wù)局普安稅務(wù)分局局長李良華說，“這個數(shù)據(jù)模型按‘紅黃藍(lán)’標(biāo)簽進(jìn)行分類，讓我們的工作重點(diǎn)更明確，有助于降低企業(yè)的逾期申報(bào)率。”
以今年10月大征期為例，在結(jié)束前5天，系統(tǒng)顯示仍有約3000戶次納稅人未完成申報(bào)。若按傳統(tǒng)方式全覆蓋人工提醒，需撥打約3000通電話，耗時超70小時，且易遺漏。啟用模型進(jìn)行分級預(yù)警后，管理分局“分類別、分時段”精準(zhǔn)施策，實(shí)際撥出提醒電話約1500通，耗時約30小時，基層工作量減少約50%，逾期申報(bào)率顯著降低。

智能監(jiān)管：從“被動應(yīng)對”到“主動服務(wù)”

實(shí)施智能預(yù)警不僅是為了督促按期申報(bào)，更是為了主動發(fā)現(xiàn)并化解深層次涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
達(dá)州開盛建設(shè)發(fā)展集團(tuán)有限公司的案例頗具代表性。該公司是一家從事投資與資產(chǎn)管理的一般納稅人，在2025年10月申報(bào)期結(jié)束前3天，仍未完成房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)，被“企業(yè)申報(bào)行為預(yù)測服務(wù)模型”掃描到并標(biāo)記為“紅色”預(yù)警。
針對這一情況，開江縣稅務(wù)局稅務(wù)干部第一時間通過短信、電話聯(lián)系企業(yè)財(cái)務(wù)人員，輔導(dǎo)其準(zhǔn)時完成申報(bào)?！肮咀罱略隽艘恍┓慨a(chǎn)信息，因?yàn)榉慨a(chǎn)存在出租、自用、廢棄等多種狀態(tài)，我們在梳理相關(guān)情況時也遇到了一些不太清楚的涉稅問題。”達(dá)州開盛建設(shè)發(fā)展集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)人員黃旋說。該企業(yè)存在以往年度房產(chǎn)信息登記不完整、與實(shí)際狀態(tài)不符的情況，可能導(dǎo)致房土兩稅申報(bào)不準(zhǔn)確，稅務(wù)干部協(xié)助企業(yè)逐項(xiàng)核實(shí)房產(chǎn)使用狀態(tài)，完善稅源登記信息，輔導(dǎo)企業(yè)完成往期申報(bào)更正，并依法補(bǔ)繳2023年度—2025年度相應(yīng)稅款及滯納金，及時化解了企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
今年以來，開江縣稅務(wù)局以申報(bào)數(shù)據(jù)疑點(diǎn)為切入點(diǎn)，深度剖析轄區(qū)企業(yè)申報(bào)情況，精準(zhǔn)定位共性及個性問題，針對不同行業(yè)開展納稅申報(bào)專場輔導(dǎo)10余次，累計(jì)協(xié)助企業(yè)糾正各類申報(bào)問題78條。數(shù)據(jù)顯示，自“企業(yè)申報(bào)行為預(yù)測服務(wù)模型”投入運(yùn)行以來，該局月度準(zhǔn)期申報(bào)率持續(xù)穩(wěn)定在99%以上，因逾期申報(bào)接受行政處罰的納稅人戶次呈持續(xù)下降趨勢，稅法遵從度穩(wěn)步提升。