收藏貼！憑證填制、裝訂的標(biāo)準(zhǔn)！太全了！

1、摘要根據(jù)實際情況該詳細的詳細，該模糊的模糊的。

2、某些憑證應(yīng)從中間科目過賬，以便查賬、統(tǒng)計。如現(xiàn)款銷售，也從"應(yīng)收賬款"過一下;發(fā)放工資或福利，通過"應(yīng)付職工薪酬"過一下。

3、錯誤憑證調(diào)整或沖銷應(yīng)在原始憑證備注說明。

4、替票問題的處理。

5、憑證附件的張數(shù)如何計算
記賬憑證附件張數(shù)計算的原則是：沒有經(jīng)過匯總的原始憑證，按自然張數(shù)計算;經(jīng)過匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張，因為原始憑證張數(shù)已在匯總單的"所附原始憑證張數(shù)"欄內(nèi)已作了登記。

6、原始憑證丟失的處理方法
從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

7、票據(jù)審核后的處理
視情況而定，有退回、報銷、作廢三種情況。
①退回：單據(jù)不齊(應(yīng)附而未付)、簽字不全，退回報銷人補充完善。
②報銷：完全符合要求則直接報銷;如果單據(jù)齊全，簽字齊備，只是個別票據(jù)不能報銷，則不能直接涂改報銷金額，也不應(yīng)退回報銷人重新填報、重新走簽字流程，而應(yīng)在報銷單上寫"核報金額XX元"后報銷。
③作廢：如果報銷人弄虛作假，經(jīng)核實后，則直接作廢，不予報銷。

8、幾個單位共擔(dān)電費和物業(yè)代收電費的處理
公司與其他企業(yè)、個人共用水電的，可憑租賃合同、共用水電各方蓋章(或簽字)確認的水電分割單、水電部門開具的水電發(fā)票的復(fù)印件、付款單據(jù)等入賬。
水電費由物業(yè)公司代收且無法單獨取得發(fā)票的，憑物業(yè)公司出具的水電費使用記錄證明、水電部門開具的水電發(fā)票的復(fù)印件、付款單據(jù)等入賬。
否則，在所得稅匯算清繳時，稅務(wù)不會允許稅前扣除。那么我們在日常工作中該怎么處理會計憑證呢？
第一步，會計憑證的粘貼
1. 粘貼多張憑證的時候，要對齊背后的粘貼單粘完一張票據(jù)之后，約錯開1厘米左右的距離，繼續(xù)貼下一張，示例：

圖片來源：吾先生繪制

如果票據(jù)比較多的情況，可以適當(dāng)增加數(shù)量，采用魚鱗貼票法，分類粘貼妥當(dāng)。示例：

圖片來源：吾先生繪制

注意啦：
★首推用膠水，其次是固體膠棒，雙面膠點點膠不推薦使用
★憑證粘貼的順序，由左往右，從小到大開始粘貼
★ 如果遇到發(fā)票面積較大，超過粘貼單上下限或左右限則可以：
1）在不影響內(nèi)容的情況下縮放，以縮放的復(fù)印件作為憑證
或
2）裁剪折疊在一起
①裁剪時，需要注意憑證的內(nèi)容不要被裁剪
②需要折疊的憑證（發(fā)票超過了粘貼單），粘貼單的右上角為基準(zhǔn)對齊粘貼。超出部分，則折疊起來。

最后，報銷匯總單上需要注明實際附件張數(shù)。（每張票據(jù)均需蓋附件章。付款單位（或客戶）處請蓋本單位名稱章。）
最后示例：

第二步，會計憑證裝訂
分為手動版和機動版，機動版又分為便價版和高級版
先說手動版：要裝備的工具有：裝訂線、回形夾、大夾子（兩個）、對角紙

步驟：
1.將記賬憑證同封面、封底、封角弄整整齊齊的，用夾子固定住
2. 在憑證上打兩個孔。（孔的位置、兩孔的距離需要注意）

（圖片來源：吾先生繪制）

3. 然后針線穿過，要裝訂牢固（針線是財務(wù)專用的）。在背面線打結(jié)。
4. 針線穿好，牢固后，封角上抹固體膠
5. 固體膠抹好后，封角延虛線斜向上折疊，反到背面繼續(xù)整齊折疊

（圖片來源：吾先生繪制）

有條件的可以選擇購買機械輔助，如果每月憑證不多的，手動裝訂問題不大。
最后，在大家完成會計憑證粘貼、裝訂之后，“豆腐塊”樣的會計憑證冊子就做出來了。從此強迫癥的心安了，憑證也咵咵咵像新書一樣，美觀整潔啦。

- 報銷單據(jù)粘貼的原則

1、在實際工作中由于原始憑證種類繁多，但為便于裝訂和保管，我們需要對附件進行必要的外形加工。
2、票據(jù)粘貼方法多樣，粘貼票據(jù)時應(yīng)根據(jù)票據(jù)的多少、紙張的大小，選擇合適的方法，但應(yīng)以整個票據(jù)平整、美觀為準(zhǔn)。
3、粘貼的票據(jù)要求正面朝上，以便于日后審核與查閱。
4、同類型的票據(jù)貼在一起。
5、大張的票據(jù)只需粘貼票據(jù)的左上角，小張的票據(jù)需均勻的粘貼在粘貼單上，不能厚薄不勻。

- 票據(jù)整理、粘貼要求
1、票據(jù)分類，對于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進行分類，如辦公用品、電話費、差旅費、設(shè)備維修費、市內(nèi)交通費等等，按照票據(jù)類型分別粘貼。
2、準(zhǔn)備粘貼單，可使用作廢的打印紙，裁剪為21cmX 15cm大小的紙張（約半張A4紙）。
3、將票據(jù)整理后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單左起約3公分處依次均勻排開橫向粘貼，應(yīng)避免將票據(jù)貼出粘貼單外。不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達不到檔案保存要求。
4、如票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼。
5、票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單。
6、對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應(yīng)按上述辦法，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。
長型的票據(jù)折疊方法如下:

- 寬型的票據(jù)折疊方法如下：

- 填寫規(guī)范及注意事項
1、所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)均應(yīng)提供正規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫完整，字跡清晰，沒有涂改、污染，發(fā)票專用章清晰可辨。發(fā)票抬頭要寫公司全稱，假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不予報銷。
2、應(yīng)使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫粘貼單，不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且不得涂改，經(jīng)辦人、報賬人等信息應(yīng)如實完整填寫。
3、不要將票據(jù)倒置粘貼。
4、不要用訂書機、大頭針、回形針等固定票據(jù)。
5、粘貼票據(jù)涂抹適量的固體或者液體膠水即可，以保證長時間不脫落為準(zhǔn)。
6、發(fā)票上未列清詳細品名、數(shù)量、單價的（比如只寫了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購買物品的定額發(fā)票，無論金額大小，均須附有購貨清單或小票。

來源：馬靖昊說會計、學(xué)會計有方法、指尖上的會計

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