電子稅務(wù)局熱點問題解答（第12期）

電子稅務(wù)局熱點問題解答（第12期）

來源：云南稅務(wù)

一、增值稅申報

      問題描述：增值稅全申報成功，但導(dǎo)入失敗問題。

      解決辦法：“兩步走”

      第一步：查看導(dǎo)入失敗原因，查看路徑為“【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【常規(guī)申報】-【常規(guī)申報列表】”，詳情見下圖：

       第二步：分析導(dǎo)入失敗原因，原因主要有以下兩類：

      第一類：數(shù)據(jù)同步更新類，常見報錯語句如下：

       語句1：異常原因：1010030098000009:保存失敗!錯誤原因:主表第9欄“貨物及勞務(wù)免稅銷售額的本年累計”103256.70必須等于第9欄“免稅銷售額的本月數(shù)”0.00與“免稅銷售額的上期累計”26863.00的和。

       語句2：導(dǎo)入失敗異常原因：1010030098000009:保存失敗!錯誤原因主表一般項目的本月期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))0.00應(yīng)該等于上一稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”“本月數(shù)”183495.12。

       語句3：異常原因：1010030098000009:保存失敗!錯誤原因:主表的“一般項目的本年累計進(jìn)項稅額”0.00應(yīng)該等于上月的累計數(shù)80.98加上本月數(shù)0.00。

       語句4：異常原因：1010030098000009:保存失敗!錯誤原因:主表的“按適用稅率征稅增值稅的一般項目的累計銷售額”-3354.13應(yīng)該等于上月的累計數(shù)4159.64加上本月數(shù)-3354.13。

       原因分析：電子稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)傳輸采取的是異步模式，存在數(shù)據(jù)同步更新問題。

       問題解答：遇到此類問題，請聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)干部在電子稅務(wù)局稅務(wù)端進(jìn)行數(shù)據(jù)更新處理，更新完成后登錄云南省電子稅務(wù)局，修改或作廢增值稅申報表主表，核對信息后重新進(jìn)行申報。

       語句5：異常原因：1010030098000009:保存失敗!錯誤原因:非逾期仍未辦理一般納稅人資格登記的納稅人，主表的一般項目的“上期留抵稅額”本月數(shù)0.00應(yīng)該等于期初的上期留抵稅額本月數(shù)-30963.30。

       語句6：異常原因：1010030098000009:保存失敗!錯誤原因:非逾期仍未辦理一般納稅人資格登記的納稅人，主表的一般項目的“上期留抵稅額”本月數(shù)28457768.73應(yīng)該等于期初的上期留抵稅額本月數(shù)28456327.51。

       原因分析：如果您前往稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳前臺做過更正申報，將導(dǎo)致更正申報后數(shù)據(jù)的變化，電子稅務(wù)局與核心征管系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交互存在延遲。

       問題解答：遇到此類問題，請聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)干部在電子稅務(wù)局稅務(wù)端進(jìn)行數(shù)據(jù)更新處理，更新完成后登錄云南省電子稅務(wù)局，修改或作廢增值稅申報表主表，核對信息無誤后重新進(jìn)行申報。

第二類：納稅人操作錯誤或失誤類

       語句1：異常原因：1010030098000009:保存失敗!錯誤原因:《增值稅減免稅申報明細(xì)表》中減稅項目中第2行第4列“本期實際抵減稅額”1053.94應(yīng)該小于等于第3列“本期應(yīng)抵減稅額”0.00。

       語句2：異常原因：1010030098000009:保存失敗!錯誤原因:《增值稅減免稅申報明細(xì)表》中減稅項目中第3列“本期應(yīng)抵減稅額”0.00等于第1列“期初余額”280.00與第2列“本期發(fā)生額”0.00的和。

       原因分析：《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填寫錯誤。

       問題解答：遇到此類情況，請根據(jù)提示作廢或修改《增值稅減免稅申報明細(xì)表》，填寫正確后重新進(jìn)行申報即可。

       語句3：異常原因：1010010097000045:減免稅額合計值大于減免額度。減免事項代碼為：SLSXA031900604,合計減免稅額為：2600.0,減免額度為：0.0。
       原因分析：企業(yè)在實際經(jīng)營過程中有重點人群減免，在填報《增值稅減免申報明細(xì)表》時選擇了優(yōu)惠事項代碼并進(jìn)行減免數(shù)據(jù)的填寫，但未進(jìn)行企業(yè)重點群體人員采集。如圖所示：

       問題解答：遇到此類問題，請重新進(jìn)行企業(yè)重點群體人員采集，采集完成后修改或作廢主表重新申報即可。重點群體人員采集路徑：【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【特定稅源信息報告】-【重點群體人員采集】。采集成功如圖所示：

       同理：如果企業(yè)是招用退役士兵扣減增值稅優(yōu)惠，則需進(jìn)行企業(yè)退役士兵采集。企業(yè)退役士兵采集路徑：【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【特定稅源信息報告】-【企業(yè)退役士兵采集路徑】。采集成功如圖所示：

二、企業(yè)所得稅申報

      問題描述一：非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(2019版)表中，F(xiàn)400非居民企業(yè)機構(gòu)、場所核定計算明細(xì)表中收入額是灰項，無法填寫

      問題解答：可以填寫，要先點擊表中“+”進(jìn)行增行，然后進(jìn)行填寫，如下圖所示：

       問題描述二：居民企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(A類，2018版)電子稅務(wù)局全申報成功導(dǎo)入核心征管系統(tǒng)時提示“異常原因：1010410006000073:當(dāng)前屬期2020-03-01至2020-03-31，減免性質(zhì)：0004091507、減免性質(zhì)名稱：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2017〕44號第二條已經(jīng)失效。則《A201010免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》的1.金融機構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入字段不允許填寫，請檢查修改”

       問題解答：提示中所提到的政策條款執(zhí)行日期是截止到2019年12月31日，目前新的文件暫時沒有下發(fā)，所以A201010表中金融機構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入欄次不填數(shù)據(jù)提交申報，然后導(dǎo)入核心征管系統(tǒng)。

三、車船稅申報

       問題描述一：納稅人申報車船稅導(dǎo)入失敗提示“未查詢到管理機關(guān)對應(yīng)的核算機關(guān)配置信息，請到dm_qx_znjgdzb表中配置，管理機關(guān)代碼為：15300000000[000]”如何處理?

       問題解答：納稅人車船稅稅源信息里“所屬稅務(wù)機關(guān)”填寫有誤或為空，請先刪除“已申報導(dǎo)入失敗”的車船稅申報表，重新錄入正確稅源信息后再申報。
       問題描述二：納稅人申報車船稅導(dǎo)入失敗提示“異常原因：1010010097000045:車輛識別代碼：LXXXXXXXXXXXXXXXX、LXXXXXXXXXXXXXXXX已申報，不能刪除，如需刪除，請先作廢申報信息。”如何處理？
問題解答：解決此問題，需將申報表作廢后重新獲取需申報的車輛信息，核對申報車輛信息無誤后，重新提交申報信息。

四、房土兩稅申報

       問題描述：納稅人提交申報表時系統(tǒng)提示“根據(jù)《國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于統(tǒng)一城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅納稅期限的公告》(2019年第9號)，城鎮(zhèn)土地使用稅和按房產(chǎn)余值計算繳納的房產(chǎn)稅，實行按年征收，分上、下半年兩次申報納稅。上半年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅(從租除外)申報繳納期限為6月1日至15日內(nèi);下半年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅(從租除外)申報繳納期限為12月1日至15日內(nèi)。本公告自2020年1月1日起施行(稅款所屬期為2020年1月1日以后的稅款)”

      原因分析：稅款所屬期選擇錯誤，帶出全年城鎮(zhèn)土地使用稅及從價征收的房產(chǎn)稅信息。根據(jù)文件要求，上述兩種類型的申報數(shù)據(jù)未到申報期，不予申報。

      問題解答：

       第一步：先到“【我的信息】—【納稅人信息】—【稅(費)種認(rèn)定信息】”模塊下查看“房土兩稅”的認(rèn)定情況，如下圖所示：

       第二步：按照【稅(費)種認(rèn)定信息】中顯示的“納稅期限名稱”選擇申報表中的申報屬期，獲取申報信息。

       第三步：若申報表中存在往期申報數(shù)據(jù)，核對確認(rèn)往期申報數(shù)據(jù)無誤后，需先申報往期申報數(shù)據(jù)(稅款所屬期選為往期申報數(shù)據(jù)所屬期起止日期)，再對本期申報數(shù)據(jù)進(jìn)行申報。

五、環(huán)境保護(hù)稅申報

       問題描述：納稅人申報環(huán)保稅，填報稅源信息時，若下載《XX污染物計算表》模板對稅源信息進(jìn)行填寫，文件上傳時提示“稅源信息校驗不通過，序號XX上傳的污染物排放量XX和計算值0.00差距較大，請修改”。

       原因分析：《XX污染物計算表》中“污染物排放量計算方法(5)”(F4欄)為下拉菜單選擇模式，若由納稅人通過復(fù)制粘貼或者手動輸入的方式進(jìn)行填寫，則會影響“污染物排放量(千克)”(M4欄)計算結(jié)果的準(zhǔn)確性，導(dǎo)致稅源數(shù)據(jù)導(dǎo)入失敗。問題解答：遇到此類問題，需納稅人在填寫《XX污染物計算表》的污染物排放量計算方法(5)”(F4欄)時，對下拉選項進(jìn)行選擇。

六、利息收入申報

      問題描述：納稅人已到稅務(wù)機關(guān)登記過利息收入認(rèn)定信息，但在電子稅務(wù)局中未帶出利息收入申報表。

      問題解答：納稅人需到“【我的信息】—【用戶管理】—【注冊/稅源地信息】”路徑下對需申報的身份進(jìn)行確認(rèn)，若默認(rèn)身份為非利息收入申報身份，切換身份后即可帶出利息收入申報表，具體操作界面如下圖：

七、延期繳納稅款申請

      問題描述：在電子稅務(wù)局可以提交“延期繳納稅款申請”嗎？

      問題解答：可以。納稅人可在“【我要辦稅】—【稅務(wù)行政許可】—【延期繳納稅款申請】”路徑下辦理該業(yè)務(wù)。

八、新辦納稅人注冊登記

問題描述：新辦納稅人辦理注冊登記時系統(tǒng)提示獲取企業(yè)信息失敗。

問題解答：詳見《電子稅務(wù)局熱點問題解答(第10期)》—問題描述2

九、發(fā)票代開問題

問題描述：代開發(fā)票金額產(chǎn)生的稅款與實際稅款不一致。例如：代開發(fā)票的銷售金額為20000元，但電子稅務(wù)局顯示的需要繳納稅款大于20000元產(chǎn)生的稅款。

原因分析：電子稅務(wù)局代開產(chǎn)生的稅款，為累計稅款，若存在提交代開申請但未繳納稅款，未開具發(fā)票的情況，則此次代開產(chǎn)生的稅款會累計上次未開票的稅款。

問題解答：遇到此類問題，請在電子稅務(wù)局將已提交的代開發(fā)票申請但未繳款的代開申請作廢，路徑如下：【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【代開發(fā)票作廢】。

學(xué)到了 稅務(wù)新知識

異常原因:1010410006000073