【個(gè)稅年度匯算】APP操作指引——全年一次性獎(jiǎng)金匯算

【個(gè)稅年度匯算】APP操作指引——全年一次性獎(jiǎng)金匯算

來源：山東稅務(wù)

導(dǎo)語

為確保納稅人順利完成新稅制實(shí)施后首個(gè)個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算，山東稅務(wù)開通【個(gè)稅年度匯算】系列操作指引，相關(guān)操作一網(wǎng)打盡。

【 個(gè)稅年度匯算】

APP操作指引——全年一次性獎(jiǎng)金匯算

小貼士：全年一次性獎(jiǎng)金匯算

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號）規(guī)定：

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×月度適用稅率－速算扣除數(shù)。

　居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

也就是說，在個(gè)人所得稅匯算時(shí)，全年一次性獎(jiǎng)金您有“單獨(dú)計(jì)稅”和“并入當(dāng)年綜合所得”兩種計(jì)稅方法可以選擇！

案例說明Tax

居民個(gè)人小劉2019年從單位取得全年一次性獎(jiǎng)金48000元，2019年全年工資120000元，不考慮三險(xiǎn)一金，無其他所得收入，專項(xiàng)附加扣除12000。對于這筆全年一次性獎(jiǎng)金，如何選擇計(jì)稅方式？

答：小劉在今年年度匯算中，有兩種計(jì)稅方式可以選擇：

（1）選擇“單獨(dú)計(jì)稅”

①確定適用稅率和速算扣除數(shù)：48000÷12＝4000（元）

適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。

②全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=48000×10%-210=4590（元）

③居民個(gè)人小劉綜合所得=120000-60000-12000=48000（元）

適用稅率10%，速算扣除數(shù)為2520。

綜合應(yīng)納個(gè)人所得稅=（120000-60000-12000）×10%-2520=2280（元）

④全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=4590+2280=6870（元）

（2）選擇“并入當(dāng)年綜合所得”

①居民個(gè)人小劉綜合所得=120000+48000-60000-12000=96000（元）

適用稅率10%，速算扣除數(shù)為2520。

②全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=96000×10%-2520=7080（元）

選擇不同的方法計(jì)算，應(yīng)納稅額會(huì)發(fā)生變化奧~在本例中，小劉選擇將全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅所需繳納稅款較少，大家可以根據(jù)自己情況選擇更適合自己的方式！該如何操作呢？一起來學(xué)習(xí)

01

登錄

方式一：進(jìn)入個(gè)人所得稅APP首頁后，在“常用業(yè)務(wù)”欄目點(diǎn)擊【綜合所得年度匯算】進(jìn)入。

方法二：進(jìn)入個(gè)人所得稅APP首頁，點(diǎn)擊進(jìn)入【我要辦稅】模塊，然后點(diǎn)擊【綜合所得年度匯算】。

02

選擇計(jì)稅方式

①在“收入和稅前扣除”界面，點(diǎn)擊【工資薪金】→【下一步】

②然后點(diǎn)擊【獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇】。

劃重點(diǎn)

此時(shí)，可以選擇：

▲①繼續(xù)使用全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法單獨(dú)計(jì)算。

▲②選擇將“全年一次性獎(jiǎng)金”與其他綜合所得合并在一起計(jì)稅。

03

單獨(dú)計(jì)稅

①在“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”界面，選擇“單獨(dú)計(jì)稅”（即選擇一筆單獨(dú)計(jì)稅，其余全部并入綜合所得申報(bào)）。

◆情況說明

① 如有多筆獎(jiǎng)金曾在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)按照全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅，APP會(huì)顯示多條獎(jiǎng)金記錄；

②只能選擇一條作為全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅；

③納入年度匯算的綜合所得不包含選擇單獨(dú)計(jì)稅的獎(jiǎng)金。

②選擇完成后，點(diǎn)擊【確定】→【下一步】→【提交申報(bào)】。

04

所有獎(jiǎng)金并入綜合所得一起計(jì)稅

①在“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”界面，選擇“全部并入綜合所得計(jì)稅”。

【注】：選擇“全部并入綜合所得計(jì)稅”，在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)曾選擇使用全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法單獨(dú)計(jì)算的獎(jiǎng)金將和其他綜合所得一起合并計(jì)稅。

②點(diǎn)擊【確定】→【下一步】→【提交申報(bào)】。

特別提醒

▲在一個(gè)納稅年度內(nèi)，全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅方法，只允許采用一次。

▲取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

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