國家稅務(wù)總局 關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告 國家稅務(wù)總局公告2013年第32號

國家稅務(wù)總局

關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告

國家稅務(wù)總局公告2013年第32號

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號），國家稅務(wù)總局對增值稅納稅申報有關(guān)事項進(jìn)行了調(diào)整，現(xiàn)公告如下：
    一、中華人民共和國境內(nèi)增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報。
    二、納稅申報資料
    納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料。
    （一）納稅申報表及其附列資料
    1.增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：
    （1）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。
    （2）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）。
    （3）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）。
    （4）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細(xì)）。
    一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。其他情況不填寫該附列資料。
    （5）《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅收抵減情況表）。
    （6）《固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表》。
    2.增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：
    （1）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。
    （2）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。
    小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。
    3.上述納稅申報表及其附列資料表樣和填寫說明詳見附件。
    （二）納稅申報其他資料
    1.已開具的稅控“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”和普通發(fā)票的存根聯(lián)。
    2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、稅控“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。
    按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報抵扣的“公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。
    3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件。
    按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報抵扣的其他運輸費用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件。
    4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。
    5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)。
    6.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。
    7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
    （三）納稅申報表及其附列資料為必報資料。納稅申報其他資料的報備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局確定。
    三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好增值稅納稅申報的宣傳和輔導(dǎo)工作。
    四、本公告自2013年9月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第66號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第43號）同時廢止。
    特此公告。?


    附件：1.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料
    2.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明
    3.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料?
    4. 《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

    國家稅務(wù)總局

    2013年6月19日

    分送：各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。

    附件： 附件下載.zip (56.3 KB, 下載次數(shù): 483)

2020-4-15 10:32 上傳

點擊文件名下載附件

　注釋：條款失效，附件第三、四條失效。參見：國家稅務(wù)總局公告2014年第58號?！　?/font>

　全文失效或廢止。參見：《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》 國家稅務(wù)總局公告2016年第13號。

關(guān)于《調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》的解讀

    為配合擴(kuò)大營業(yè)稅改征增值稅試點工作，進(jìn)一步規(guī)范增值稅納稅申報，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅[2013]37號）有關(guān)規(guī)定，結(jié)合前期試點經(jīng)驗，稅務(wù)總局對增值稅納稅申報有關(guān)事項進(jìn)行了調(diào)整，發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（以下簡稱“公告”），現(xiàn)將“公告”解讀如下：
    一、公告制定的背景和目的
    按照國務(wù)院部署，自2013年8月1日起，交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅（以下稱“營改增”）試點將在全國范圍內(nèi)推開。除先期試點地區(qū)外，其他地區(qū)目前所使用的增值稅納稅申報表及附列資料已不能夠滿足營改增后增值稅管理的需要。因此，稅務(wù)總局根據(jù)擴(kuò)大營改增試點相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合先期試點地區(qū)經(jīng)驗，對增值稅納稅申報有關(guān)事項進(jìn)行了調(diào)整，以滿足擴(kuò)大營改增試點后增值稅納稅申報和征收管理的需要。
    二、公告的適用范圍
    自2013年9月申報期起，中華人民共和國境內(nèi)增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報。
    三、公告的主要內(nèi)容
    （一）明確了增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料。具體包括：《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》；《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）；《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）；《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細(xì)）；《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）；《固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表》。
    （二）明確了增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料。具體包括：《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》和《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。
    （三）明確了增值稅納稅申報其他資料。具體包括：已開具的稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)；符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)；符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運輸費用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件；符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅稅收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票；已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；應(yīng)稅服務(wù)扣除項目的合法憑證及其清單；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
    (四)公告附件分別為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料的格式，以及相應(yīng)的填表說明。