規(guī)范發(fā)票管理，助力特色農產品合規(guī)走出秦嶺｜強基·微鏡頭

地處秦嶺南麓腹地的陜西省商洛市，特色農業(yè)產業(yè)蓬勃發(fā)展。茶葉、蠶桑、烤煙、魔芋、中藥材等特色作物規(guī)?；N植漸成氣候，木耳、臘肉、雞蛋等獲評全國名特優(yōu)新農產品。然而，隨著特色農業(yè)產業(yè)鏈不斷延伸、涉農經營主體持續(xù)擴容，農戶自開發(fā)票規(guī)范性不足、農產品收購發(fā)票虛開風險攀升、抵扣憑證審核難度加大、跨區(qū)域流通監(jiān)管銜接不暢等問題日益凸顯，行業(yè)合規(guī)發(fā)展面臨挑戰(zhàn)。
國家稅務總局商洛市稅務局聚焦特色農業(yè)行業(yè)稅收監(jiān)管薄弱環(huán)節(jié)，以發(fā)票管理為突破口，創(chuàng)建“精細輔導強基礎—數據賦能防風險—協(xié)同共治筑防線”的全鏈條、立體化監(jiān)管體系，為特色農業(yè)高質量發(fā)展筑牢稅收“防護網”。

商洛市金耳菌企業(yè)的智能化培育車間里，菌包上綴滿色澤金黃、肉質飽滿的優(yōu)質金耳。

精細輔導，走好合規(guī)開票“第一步”

涉農經營主體對政策理解不深、實操流程不規(guī)范，是影響合規(guī)開票的關鍵。商洛市稅務局打破“大水漫灌”式宣傳模式，重點針對農產品自產與外購界定模糊、免稅發(fā)票代開易失真等行業(yè)共性問題，推行“滴灌式”精準輔導，切實提升涉稅主體合規(guī)意識與實操能力。
稅務部門面向農民專業(yè)合作社、農產品收購企業(yè)等關鍵主體，深入生產經營一線，開展一對一政策宣講，系統(tǒng)解讀自產農產品免征增值稅、收購發(fā)票抵扣規(guī)則等核心政策，指導免稅發(fā)票代開全流程，厘清“自產界定標準”“憑證留存要求”“涉稅風險點”等關鍵事項。同時，通過剖析虛開發(fā)票引發(fā)的行政處罰、納稅繳費信用降級、刑事責任追究等典型案例，引導涉農企業(yè)樹立誠信納稅理念。
“現在我們已將發(fā)票審核嵌入經營管理全流程，從源頭防范涉稅風險?！辨?zhèn)安縣某肉食品有限公司負責人接受“案例式”輔導后說。在隨即開展的全面自查中，該肉食品有限公司發(fā)現此前存在“一人多身份證號”“無效身份證號”開具的43份發(fā)票缺乏真實交易憑證，涉及金額32.59萬元。在當地稅務部門指導下，該公司及時完成發(fā)票紅沖處理，依法轉出進項稅額1.41萬元。

數據賦能，織密風險防控“智慧網”

面對農產品發(fā)票虛開行為隱蔽性強、傳統(tǒng)監(jiān)管模式效能不足的難題，商洛市稅務局突破“以票管稅”傳統(tǒng)局限，堅持數據賦能，實現風險精準識別、靶向處置。
該局對全市涉農納稅人開展“拉網式”數據摸排，采集生產經營地址、種植養(yǎng)殖規(guī)模、生產周期、產能產量等關鍵信息，建立動態(tài)管理清冊，為開展納稅人精準畫像、風險研判奠定數據基礎。
通過大數據分析涉農企業(yè)納稅信用、發(fā)票使用合規(guī)性、行業(yè)風險等級等指標，該局對涉農企業(yè)實施分級分類管理：對于低風險企業(yè)，推行“自主申報+事后抽查”，從而減少人工干預；對于中高風險企業(yè)，加強事前預警和事中阻斷，如推送“收購量超產區(qū)合理范圍”提示、限制大額異常發(fā)票開具等；對于嚴重失信主體，將其納入“黑名單”。同時，該局通過征納互動平臺向企業(yè)推送個性化風險提示，引導企業(yè)主動合規(guī)經營。
2025年以來，商洛市稅務局累計核查大額免稅農產品發(fā)票92份，指導3戶企業(yè)紅沖不合規(guī)發(fā)票121份，發(fā)起省際跨區(qū)域協(xié)作核查83份，實現涉農行業(yè)稅收收入同比增長92.28%。

網格管理，構建監(jiān)管聯(lián)動“新格局”

針對特色農產品經營主體分散在各個鎮(zhèn)村的特點，商洛市稅務局探索“稅務+鎮(zhèn)村”網格化管理模式，構建“專業(yè)監(jiān)管+基層共治”協(xié)同聯(lián)動機制，破解監(jiān)管覆蓋不足、核實難度大等難題。
商洛稅務部門整合鎮(zhèn)村網格員屬地優(yōu)勢，建立“稅務—政務”雙網格聯(lián)動體系，在鎮(zhèn)政府、街道辦支持下，明確網格員涉稅協(xié)助職責，同步開展政策宣傳與合規(guī)引導，將稅源管理觸角延伸至鎮(zhèn)村。
鎮(zhèn)安縣稅務局永樂稅務分局通過數據分析，發(fā)現轄區(qū)村民通過電子稅務局自行申請代開的5張大額農產品發(fā)票存在產品數量與產地產量明顯不符的疑點。稅務干部多次聯(lián)系開票村民未果后，借助鎮(zhèn)村干部熟人優(yōu)勢，最終順利對接當事人，并指導紅沖作廢發(fā)票?！熬W格員的介入，有效解決了農村稅源監(jiān)管‘找不到人、核實難’的問題，讓監(jiān)管更接地氣、更具實效?！庇罉范悇辗志重撠熑艘﹁b說。
從精準輔導破除認知誤區(qū)，到數據賦能提升監(jiān)管精度，再到協(xié)同共治填補管理盲區(qū)，商洛市稅務局強化涉農發(fā)票管理，不僅有效防控了涉稅風險，更推動了行業(yè)合規(guī)經營。