多維發(fā)力，“還原”金店真實(shí)收入｜強(qiáng)基·微鏡頭

近年來，黃金價格一路飆升，金銀首飾行業(yè)快速發(fā)展。然而，由于經(jīng)營業(yè)態(tài)復(fù)雜、涉稅信息不透明等，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅征管面臨精準(zhǔn)監(jiān)管、收入核實(shí)等難題。“有的金店門庭若市，申報銷售額卻很低?！眹叶悇?wù)總局銅仁市松桃縣稅務(wù)局世昌稅務(wù)分局一級行政執(zhí)法員陳玉豪說，這種反差引起稅務(wù)干部的警覺。
為此，銅仁市稅務(wù)局構(gòu)建從稅源摸底到收入核實(shí)的全流程風(fēng)險防控機(jī)制，不斷提升金銀首飾行業(yè)消費(fèi)稅征管質(zhì)效。

國家稅務(wù)總局江口縣稅務(wù)局稅務(wù)人員走進(jìn)轄區(qū)金店，通過現(xiàn)場查閱進(jìn)銷存登記簿、核對發(fā)票開具記錄等方式開展細(xì)致核查，輔導(dǎo)店員規(guī)范填寫納稅申報數(shù)據(jù)，幫助商戶從源頭防范涉稅風(fēng)險。王屹/攝

精準(zhǔn)篩查：摸清征管底數(shù)

摸不清金銀首飾行業(yè)“誰在經(jīng)營、在哪經(jīng)營、規(guī)模多大”，是困擾基層稅務(wù)部門的首要問題。陳玉豪說：“經(jīng)營主體登記信息與實(shí)際不符、‘一套門面兩塊牌子’的現(xiàn)象，容易讓征管底數(shù)如同‘霧里看花’?！?/font>
據(jù)了解，金銀首飾零售主體以個體工商戶和品牌加盟店為主，經(jīng)營方式靈活多變，其稅務(wù)登記信息與實(shí)際經(jīng)營情況多有不符。如一些經(jīng)營主體登記的法定代表人、電話號碼等都與實(shí)際不同。
為解決這一難題，銅仁市稅務(wù)局運(yùn)用稅務(wù)大數(shù)據(jù)，對全市經(jīng)營范圍含“金、銀、鉑、鉆”等關(guān)鍵詞的經(jīng)營主體進(jìn)行全面篩查，初步鎖定121戶潛在金銀首飾銷售主體。通過比對發(fā)票開具信息，進(jìn)一步精準(zhǔn)篩選出31戶存在金銀首飾銷售行為但未進(jìn)行消費(fèi)稅評定的納稅人，形成“線上清冊”。在完成線上篩查后，該局迅速組織各區(qū)縣局開展實(shí)地走訪，分戶建立包括注冊資本、租用面積、品牌加盟費(fèi)、人員配置等數(shù)據(jù)的動態(tài)監(jiān)管臺賬。
經(jīng)調(diào)查，截至目前，貴州省銅仁市共有金銀首飾行業(yè)納稅人154戶。稅務(wù)部門不僅實(shí)現(xiàn)對既有經(jīng)營主體的動態(tài)“畫像”，更將一批游離于監(jiān)管視野之外的商戶納入監(jiān)管范圍。

“閾值管理”：鎖定申報疑點(diǎn)

在對前期摸排的金店數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)性分析時，稅務(wù)干部發(fā)現(xiàn)一個值得警惕的異常現(xiàn)象：部分金銀首飾店申報的年銷售額僅為數(shù)萬元，卻承擔(dān)著每年30萬元—100萬元的高額門面租金，以及每人每月2500元—8000元的人工成本。這種收入與支出不匹配的情況，違背了基本商業(yè)邏輯，存在隱匿收入、少申報銷售額的疑點(diǎn)。
如何快速、精準(zhǔn)地識別這些異常情況？銅仁市稅務(wù)局引入“閾值管理”模型，根據(jù)不同規(guī)模金店的經(jīng)營特點(diǎn)，科學(xué)設(shè)定“最低收入警戒線”。一旦納稅人申報收入持續(xù)低于這條警戒線，系統(tǒng)就會自動發(fā)出預(yù)警，提示稅務(wù)干部重點(diǎn)關(guān)注。
“這條‘警戒線’的設(shè)定，不是采用‘一刀切’的簡單方式，而是綜合考慮經(jīng)營地段、店面面積、租金水平、員工數(shù)量、薪酬標(biāo)準(zhǔn)、貨物取得方式等指標(biāo)，根據(jù)各區(qū)縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況，精準(zhǔn)測算出符合其經(jīng)營特點(diǎn)的收入閾值?！便~仁市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅科科長周勇說。
自2025年以來，銅仁市稅務(wù)部門利用“閾值管理”模型共識別出67戶銷售數(shù)據(jù)異常金店。通過閾值預(yù)警與實(shí)地核查有機(jī)結(jié)合，稅務(wù)部門大幅提高了收入核實(shí)的準(zhǔn)確性和效率。

多維嵌入：提升管理精度

通過閾值模型精準(zhǔn)識別出風(fēng)險納稅人后，如何有效開展風(fēng)險應(yīng)對并引導(dǎo)合規(guī)遵從，成為提升征管質(zhì)效的重要環(huán)節(jié)。“當(dāng)前部分商戶采用個人微信或私人銀行賬戶收款碼進(jìn)行收款，如此一來，與其對公賬戶捆綁的管理軟件‘金千枝’系統(tǒng)因缺失進(jìn)項流水，就會發(fā)出‘統(tǒng)計有誤，是否糾正進(jìn)銷存數(shù)據(jù)’的提示，這時商戶在手機(jī)App端即可遠(yuǎn)程修改系統(tǒng)中的進(jìn)銷存數(shù)據(jù)，給我們?nèi)粘９芾韼硪欢y度?！便~仁市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅科副科長林樂平介紹。
面對此類問題，銅仁市稅務(wù)局迅速組建金銀零售行業(yè)管理團(tuán)隊，推行多維嵌入式監(jiān)管機(jī)制。該機(jī)制以“閾值管理”模型為基礎(chǔ)，融合實(shí)地核查、數(shù)據(jù)分析與動態(tài)監(jiān)測等多種方式，形成從預(yù)警到反饋的管理閉環(huán)，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險納稅人的精準(zhǔn)監(jiān)管與合規(guī)引導(dǎo)。
在對某品牌加盟店的日常檢查中，團(tuán)隊成員一邊實(shí)地核查經(jīng)營情況，一邊調(diào)閱交接班記錄臺賬、存貨盤點(diǎn)、保修單據(jù)，嘗試還原該店鋪的實(shí)際經(jīng)營規(guī)模，同步比對申報信息。“原以為數(shù)據(jù)清理后就沒有痕跡了，沒想到稅務(wù)部門通過客流監(jiān)控、金店規(guī)模與貨物存貨，把真實(shí)的銷售情況還原出來了?！痹摰曦?fù)責(zé)人在事后坦言。稅務(wù)部門將現(xiàn)場客流量、恢復(fù)的銷售數(shù)據(jù)與系統(tǒng)申報信息進(jìn)行交叉驗證、相互比對后，核實(shí)該店累計少計收入近270萬元。最終，納稅人補(bǔ)繳稅費(fèi)款及滯納金22.06萬元。
“多維嵌入式監(jiān)管是我們在日常監(jiān)管中探索出的有效方法，通過‘?dāng)?shù)據(jù)預(yù)警—多維嵌入—立體監(jiān)管—結(jié)果反饋’的閉環(huán)機(jī)制，進(jìn)行多角度驗證，進(jìn)一步提升管理精度?！便~仁市稅務(wù)局副局長張拓說，下一步，該局將把相關(guān)管理經(jīng)驗拓展應(yīng)用于其他行業(yè)稅源管理中，更好引導(dǎo)合規(guī)遵從，助力產(chǎn)業(yè)健康規(guī)范發(fā)展。