可視化管理工業(yè)集中區(qū)“房土兩稅”｜強(qiáng)基·微鏡頭

走進(jìn)安徽廣德經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，寬闊整潔的道路兩旁，一排排現(xiàn)代化工業(yè)廠房鱗次櫛比，有些廠房已投入生產(chǎn)，有些廠房正忙著裝修、搬遷及調(diào)試設(shè)備……近年來，安徽省廣德市工業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)張，企業(yè)新建、擴(kuò)建需求旺盛。
工業(yè)集中區(qū)稅源集中，是房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅（以下統(tǒng)稱“房土兩稅”）的征管重點(diǎn)區(qū)域，同時帶來權(quán)屬變更頻繁、信息更新不及時等征管難題。今年以來，國家稅務(wù)總局廣德市稅務(wù)局依托“稅即視”系統(tǒng)的可視化、空間化管理優(yōu)勢，以工業(yè)集中區(qū)為重點(diǎn)治理區(qū)域，構(gòu)建起“圈匯畫像—模型篩查—分類定策”的“房土兩稅”全鏈條管理模式。數(shù)據(jù)顯示，該管理模式推行以來，該市工業(yè)集中區(qū)的“房土兩稅”稅源登記準(zhǔn)確率較以往提升30%，風(fēng)險識別效率提高2倍以上，征管基礎(chǔ)得到進(jìn)一步夯實(shí)。

圖為安徽廣德經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)主園區(qū)二期，廠房坐落有致，彰顯蓬勃發(fā)展?jié)摿Α?/font>

稅源地圖精準(zhǔn)定位

“‘房土兩稅’征管的核心難點(diǎn)在于信息不對稱?！睆V德市稅務(wù)局稅政二股負(fù)責(zé)人陳健說，“建設(shè)初期，工業(yè)地塊往往只簡單登記為‘某路某號’，稅務(wù)部門實(shí)地核查時經(jīng)常找不到準(zhǔn)確位置；廠房建成后，住建部門的竣工信息和自然資源規(guī)劃部門的土地出讓數(shù)據(jù)不同步，導(dǎo)致‘房’‘地’信息脫節(jié)，數(shù)據(jù)難以關(guān)聯(lián)匹配?！?/font>
想要摸清稅源“家底”，關(guān)鍵是給用地數(shù)據(jù)“定好位、串好線”。今年1月，該局以深化稅收共治為抓手，推動市政府統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，聯(lián)合住建、自然資源規(guī)劃、不動產(chǎn)登記中心等部門，構(gòu)建起“源頭掌控、過程跟蹤、動態(tài)集成”的跨部門稅源信息協(xié)同機(jī)制，明確土地出讓、建設(shè)用地規(guī)劃等9類核心數(shù)據(jù)的報送規(guī)范、責(zé)任清單與更新頻率，推動實(shí)現(xiàn)工業(yè)用地基礎(chǔ)數(shù)據(jù)“定位串線”。據(jù)統(tǒng)計，通過該機(jī)制，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門已批量獲取土地出讓、項(xiàng)目規(guī)劃、施工許可、產(chǎn)權(quán)登記等關(guān)鍵外部數(shù)據(jù)1.2萬余條，有效數(shù)據(jù)利用率提升至90%以上。
在此基礎(chǔ)上，該局依托“稅即視”系統(tǒng)，按照“數(shù)據(jù)接入、地圖驗(yàn)證、優(yōu)化調(diào)整”工作思路，將數(shù)據(jù)通過地理編碼轉(zhuǎn)化為地圖上一個個精準(zhǔn)坐標(biāo)，圈出新杭鎮(zhèn)、誓節(jié)鎮(zhèn)等工業(yè)集中區(qū)，提取區(qū)內(nèi)制造業(yè)企業(yè)的房源信息，標(biāo)注地塊實(shí)際范圍，再通過數(shù)據(jù)共享獲取宗地矢量數(shù)據(jù)，匹配基準(zhǔn)地價信息、造價信息、房產(chǎn)原值測算等數(shù)據(jù)，形成“廣德市工業(yè)集中區(qū)”“廣德市工業(yè)集中區(qū)房產(chǎn)原值測算”的可視化圖。
“我們一邊整合工業(yè)用地、廠房的各類涉稅數(shù)據(jù)，建成工業(yè)集中區(qū)‘房土兩稅’綜合數(shù)據(jù)庫；一邊讓這些數(shù)據(jù)‘活’起來，實(shí)現(xiàn)工業(yè)地塊從‘紙上描述’到‘圖上定位’的轉(zhuǎn)變?！标惤≌f。

風(fēng)險疑點(diǎn)實(shí)時掃描

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)歸集完成后，如何分析挖掘潛在風(fēng)險點(diǎn)？廣德市稅務(wù)局依靠“稅即視”系統(tǒng)，重點(diǎn)設(shè)置“竣工驗(yàn)收與房產(chǎn)源登記信息不一致”等2類5項(xiàng)核心風(fēng)險指標(biāo)，搭建智能風(fēng)險疑點(diǎn)模型，實(shí)時掃描疑點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)隱匿涉稅風(fēng)險。
具體來看，針對工業(yè)集中區(qū)用地集中、廠房類型統(tǒng)一、造價標(biāo)準(zhǔn)趨同等特點(diǎn)，該模型采用“內(nèi)外聯(lián)動、多維比對”機(jī)制，對外關(guān)聯(lián)集中區(qū)廠房竣工造價、工業(yè)用地實(shí)測數(shù)據(jù)，對內(nèi)在電子地圖上標(biāo)繪地塊四至與廠房位置，結(jié)合存量房評估系統(tǒng)中的區(qū)域建筑安裝造價標(biāo)準(zhǔn)，比對申報面積與實(shí)際用地范圍的一致性，進(jìn)而識別出單方成本明顯偏低或異常的房產(chǎn)。截至目前，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門通過該模型已累計篩查出風(fēng)險線索896條，涉及企業(yè)464戶次。
“在地圖上能清晰看到企業(yè)的土地坐落、四至范圍和廠房布局，數(shù)據(jù)比對一目了然?！睆V德市稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理股負(fù)責(zé)人金黃新睿舉例說，前期他們通過風(fēng)險模型篩查發(fā)現(xiàn)，某光電公司名下登記一處價值618萬元的土地，占地面積3.3萬平方米，對應(yīng)的廠房建筑面積4.2萬平方米，算下來土地容積率超過0.5。按規(guī)定，對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價。但該企業(yè)前期在申報房產(chǎn)稅時，未按規(guī)定將廠房建造成本和土地價值合并計入房產(chǎn)原值，故企業(yè)存在未足額申報的疑點(diǎn)。經(jīng)核實(shí)輔導(dǎo)，該企業(yè)依法補(bǔ)報房產(chǎn)稅及滯納金4.76萬元。

分級分類引導(dǎo)合規(guī)

工業(yè)集中區(qū)內(nèi)既有投資過億的大型制造企業(yè)，也有租賃廠房的中小微配套企業(yè)，風(fēng)險類型與合規(guī)需求差異顯著。對此，廣德市稅務(wù)局依托風(fēng)險篩查結(jié)果，并結(jié)合企業(yè)規(guī)模、行業(yè)屬性、風(fēng)險等級等，創(chuàng)新推出“梯度化合規(guī)方案”，在精準(zhǔn)監(jiān)管的同時幫助不同企業(yè)走好稅務(wù)合規(guī)路。
例如，對風(fēng)險篩查無問題企業(yè)、新辦企業(yè)等低風(fēng)險主體，該局制定《“房土兩稅”納稅事項(xiàng)服務(wù)提醒》，針對常見的“稅源登記流程”“納稅義務(wù)發(fā)生時間確認(rèn)”等問題開展專項(xiàng)講解，并開通“新辦企業(yè)服務(wù)專線”，輔導(dǎo)企業(yè)完成“房土兩稅”稅源信息錄入等工作，從源頭上規(guī)避涉稅風(fēng)險。再如，對申報數(shù)據(jù)存在明顯偏差的中風(fēng)險企業(yè)，該局發(fā)放《涉稅風(fēng)險約談提示函》，組織業(yè)務(wù)骨干開展集中輔導(dǎo)，針對個性化問題現(xiàn)場答疑，由屬地管理分局一對一跟進(jìn)，實(shí)時響應(yīng)企業(yè)整改中遇到的困難，避免企業(yè)因“不懂政策、不會操作”導(dǎo)致整改進(jìn)度滯后。還如，對申報數(shù)據(jù)差異大、經(jīng)營業(yè)態(tài)復(fù)雜的高風(fēng)險企業(yè)，屬地管理分局將其納入臺賬開展跟蹤管理，由分局聯(lián)合市局稅政部門組建專項(xiàng)工作組實(shí)地核查，重點(diǎn)了解房屋使用狀態(tài)、房產(chǎn)稅原值歸集完整性及土地價值并入合規(guī)性等涉稅事項(xiàng)，幫助企業(yè)梳理合規(guī)要點(diǎn)。
“稅務(wù)部門提醒，公司申報的廠房房產(chǎn)原值遠(yuǎn)低于同區(qū)域同類廠房的標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)是我們之前對政策理解不夠準(zhǔn)確，未將購置廠房涉及的全部費(fèi)用計入房產(chǎn)原值。了解這一情況后，我們第一時間完成了申報更正，避免納稅繳費(fèi)信用等級受到影響?！蹦持悄芸萍加邢薰矩?fù)責(zé)人說。
今年以來，該局已核查工業(yè)集中區(qū)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)273條，實(shí)地輔導(dǎo)集中區(qū)企業(yè)更正296戶次，幫助企業(yè)規(guī)范申報、依法納稅，為150戶企業(yè)規(guī)避了納稅繳費(fèi)信用降級、稅款延期繳納等風(fēng)險。
廣德市稅務(wù)局黨委書記、局長鄧麗表示，該局下一步將聚焦協(xié)同機(jī)制再完善、風(fēng)險模型再優(yōu)化、分類舉措再細(xì)化，持續(xù)深化“稅即視”系統(tǒng)應(yīng)用，不斷提升工業(yè)集中區(qū)“房土兩稅”征管的精準(zhǔn)度。