數(shù)據(jù)掃描，“慧眼”識別軟件產(chǎn)品退稅風(fēng)險｜強(qiáng)基·微鏡頭

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策是促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展、鼓勵科技創(chuàng)新的重要舉措，但政策執(zhí)行過程中潛藏著的稅收風(fēng)險不容忽視。
如何精準(zhǔn)識別風(fēng)險隱患、堵塞稅收征管漏洞？國家稅務(wù)總局青島經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局推行“風(fēng)險掃描、靶向矯治、制度固防、協(xié)同共治”的閉環(huán)管理，為軟件產(chǎn)品增值稅退稅安裝了一套智能“安全閥”。自今年1月推出這一舉措后，該局通過風(fēng)險排查補(bǔ)征稅款超7000萬元。

圖為國家稅務(wù)總局青島經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局青年干部講解軟件產(chǎn)品增值稅即征即退相關(guān)政策。郇翔宇/攝

風(fēng)險掃描：精準(zhǔn)鎖定疑點(diǎn)數(shù)據(jù)

找準(zhǔn)、找全政策執(zhí)行中的風(fēng)險疑點(diǎn)，是有效進(jìn)行風(fēng)險防控的前提。青島開發(fā)區(qū)稅務(wù)局派隊(duì)走訪了享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策的重點(diǎn)企業(yè)，了解其研發(fā)、生產(chǎn)、銷售及進(jìn)項(xiàng)核算、退稅管理的真實(shí)狀況。通過深入調(diào)研，該局全面掌握了企業(yè)政策享受、稅務(wù)合規(guī)管理等情況，為有針對性地開展數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險排查奠定了基礎(chǔ)。
“光靠企業(yè)‘自述’不夠，必須讓數(shù)據(jù)說話。”據(jù)青島開發(fā)區(qū)稅務(wù)局稅政一科副科長孫繼躍介紹，該局充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)效能，打破信息孤島，拓寬數(shù)據(jù)匯總分析范圍，提取軟件產(chǎn)品增值稅即征即退企業(yè)開票受票、稅款申報、社保繳納等多維度數(shù)據(jù)，進(jìn)行交叉比對分析，重點(diǎn)研判進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偤侠硇浴④浖N售額核算準(zhǔn)確性、軟件開發(fā)行為真實(shí)性等關(guān)鍵信息，精準(zhǔn)識別疑點(diǎn)數(shù)據(jù)。通過數(shù)據(jù)“掃描”，該局識別出8戶存在較大涉稅風(fēng)險的企業(yè)，為后續(xù)靶向施治點(diǎn)亮了“航標(biāo)”。

靶向矯治：分類施策祛除“病灶”

鎖定風(fēng)險后，精準(zhǔn)“治療”是關(guān)鍵。青島開發(fā)區(qū)稅務(wù)局根據(jù)風(fēng)險等級及問題性質(zhì)，對存在涉稅風(fēng)險的企業(yè)開展分級分類輔導(dǎo)，靶向解決涉稅風(fēng)險問題。
對于即征即退項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售額核算不準(zhǔn)確的企業(yè)，該局分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)開展點(diǎn)對點(diǎn)的政策輔導(dǎo)?！拔覀儙椭怂阌姓`的企業(yè)厘清政策，準(zhǔn)確劃分項(xiàng)目，糾正申報偏差，預(yù)計可引導(dǎo)這些企業(yè)補(bǔ)繳增值稅逾千萬元?！睂O繼躍說。
對于退稅額計算有誤的企業(yè)，稅務(wù)干部及時送達(dá)風(fēng)險提示通知書，耐心解釋政策要點(diǎn)，督促企業(yè)自主糾正。對于違規(guī)享受政策的企業(yè)，果斷暫停其退稅資格并追繳已退稅款，對涉嫌虛開的依法移交稽查部門查處。在督促提示下，截至目前，退稅額計算有誤的企業(yè)已主動退回稅款280余萬元。
此外，針對企業(yè)所得稅稅務(wù)處理風(fēng)險，例如將退稅款作為“不征稅收入”后未按規(guī)定調(diào)整扣除項(xiàng)目等，稅務(wù)干部一對一輔導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險排查?！拔覀冚o導(dǎo)相關(guān)企業(yè)準(zhǔn)確調(diào)增應(yīng)納稅所得額、彌補(bǔ)虧損1400余萬元，確保政策執(zhí)行不走樣?！鼻鄭u開發(fā)區(qū)稅務(wù)局稅政一科科長位海英說。

制度固防：扎緊“籬笆”防患未然

解決個案是治標(biāo)，構(gòu)建長效機(jī)制才能治本。青島開發(fā)區(qū)稅務(wù)局長效化的制度建設(shè)對于提升風(fēng)險防控效能起著重要作用。
青島開發(fā)區(qū)稅務(wù)局對軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策執(zhí)行中的易發(fā)多發(fā)問題，深入剖析風(fēng)險案例，整合行業(yè)研究、稅企溝通、風(fēng)險應(yīng)對等多渠道信息，精準(zhǔn)定位出問題根源——企業(yè)會計核算不準(zhǔn)確和政策理解不到位。
對此，該局系統(tǒng)梳理總結(jié)形成退稅審核注意事項(xiàng)清單，對退稅審核干部開展專項(xiàng)培訓(xùn)，提高干部退稅審核能力，前移退稅風(fēng)險防范關(guān)口?！巴硕悓徍俗⒁馐马?xiàng)清單讓我們在審核時更有抓手，能更加快速、精準(zhǔn)地發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)問題，風(fēng)險敏感度大大提高?！痹摼值谝欢悇?wù)所副所長張芾耀說。
此外，聚焦軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策享受條件、申報要點(diǎn)以及風(fēng)險防范等重點(diǎn)問題，該局精心制作了通俗易懂的政策“明白紙”。稅務(wù)干部主動為企業(yè)上門送政策、解疑惑，幫助企業(yè)吃透政策、規(guī)范核算，切實(shí)提高企業(yè)風(fēng)險防范能力，從源頭上減少風(fēng)險發(fā)生。

協(xié)同共治：內(nèi)外聯(lián)動提升效能

結(jié)合軟件退稅管理涉及面廣、專業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn)，青島開發(fā)區(qū)稅務(wù)局作為青島市稅務(wù)局指定的牽頭單位，強(qiáng)化內(nèi)外協(xié)同聯(lián)動。
青島開發(fā)區(qū)稅務(wù)局對內(nèi)組織稅政、稅源管理等科室定期會商，研判企業(yè)風(fēng)險問題，商討應(yīng)對方案等?！按蠹易谝黄鹧信须y點(diǎn)，共享信息、交流成果，確保工作步調(diào)一致，形成風(fēng)險防范的合力?！痹摼侄愓豢魄嗄旮刹拷獤|說。
對外，該局積極搭建跨部門協(xié)作平臺，與中國（山東）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)青島片區(qū)稅務(wù)局等單位組織經(jīng)驗(yàn)交流座談會，共享風(fēng)險應(yīng)對的經(jīng)驗(yàn)做法，共商風(fēng)險防控的優(yōu)化舉措，并共同深入重點(diǎn)企業(yè)實(shí)地調(diào)研，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險問題和應(yīng)對成果及時交流并運(yùn)用。
“在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)問題、交流對策，提升了區(qū)域協(xié)同監(jiān)管的效能?！鼻鄭u開發(fā)區(qū)稅務(wù)局黨委委員、副局長戚強(qiáng)說，“這種內(nèi)外聯(lián)動、信息共享的方式，放大了風(fēng)險防控的‘乘數(shù)效應(yīng)’。”