境外旅客離境退稅指南

境外旅客離境退稅指南

來源：國家稅務(wù)總局
時(shí)間：2025-05-26
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 240753/content.html

一、離境退稅政策
離境退稅，是指境外旅客在離境口岸離境時(shí)，對其在退稅商店購買的退稅物品退還增值稅的政策。
境外旅客在提供“即買即退”服務(wù)的退稅商店購買退稅物品時(shí)，在簽訂協(xié)議書并辦理信用卡預(yù)授權(quán)后，即可在該商店現(xiàn)場申領(lǐng)退稅。除須符合現(xiàn)行離境退稅相關(guān)規(guī)定外，境外旅客享受“即買即退”服務(wù)還應(yīng)同時(shí)滿足以下條件:
1. 本人持有可操作預(yù)授權(quán)擔(dān)保的信用卡。
2. 境外旅客承諾在規(guī)定時(shí)限和指定口岸離境。
境外旅客，是指在我國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞。
離境口岸，是指實(shí)施離境退稅政策的地區(qū)正式對外開放并設(shè)有代理機(jī)構(gòu)的口岸，包括航空口岸、水運(yùn)口岸和陸地口岸。

二、退稅物品
退稅物品，是指由境外旅客本人在退稅商店購買且符合退稅條件的個(gè)人物品，但不包括下列物品:
(一)《中華人民共和國禁止、限制進(jìn)出境物品表》所列的禁止、限制出境物品;
(1) 禁止出境物品:
a.列入禁止進(jìn)境范圍的所有物品;
b.內(nèi)容涉及國家秘密的手稿、印刷品、膠卷、照片、唱片、影片、錄音帶、錄像帶、激光視盤、計(jì)算機(jī)存儲介質(zhì)及其它物品;
c.珍貴文物及其它禁止出境的文物;
d.瀕危的和珍貴的動(dòng)物、植物(均含標(biāo)本)及其種子和繁殖材料。
(2) 限制出境物品:
a.金銀等貴重金屬及其制品;
b.國家貨幣;
c.外幣及其有價(jià)證券;
d.無線電收發(fā)信機(jī)、通信保密機(jī);
e.貴重中藥材;
f.一般文物;
g.海關(guān)限制出境的其他物品。
(二) 退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品;            
(三) 財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他物品。

三、退稅條件
境外旅客申請退稅，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件:
(一) 同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到200元人民幣;
(二) 退稅物品尚未啟用或消費(fèi);
(三) 離境日距退稅物品購買日不超過90天;               
(四) 所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境。

四、退稅額
以退稅物品的發(fā)票金額(含增值稅)為依據(jù)，自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%;適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為8%，計(jì)算應(yīng)退增值稅額。計(jì)算公式為:

五、退稅幣種
退稅幣種為人民幣。
退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種方式。退稅額未超過20000元的，可在現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種方式中選擇。退稅額超過20000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅。

六、辦理流程
(一）離境退稅辦理流程
1. 退稅物品購買。境外旅客在退稅商店購買退稅物品后，需要申請退稅的，應(yīng)當(dāng)向退稅商店索取境外旅客購物離境退稅申請單和銷售發(fā)票。
2. 海關(guān)驗(yàn)核確認(rèn)。境外旅客在離境口岸離境時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)持退稅物品、境外旅客購物離境退稅申請單、退稅物品銷售發(fā)票和本人有效身份證件向海關(guān)申報(bào)并接受海關(guān)監(jiān)管。海關(guān)驗(yàn)核無誤后，在境外旅客購物離境退稅申請單上簽章。            
有效身份證件，是指標(biāo)注或能夠采集境外旅客最后入境日期的護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等。
3. 代理機(jī)構(gòu)退稅。離境退稅由設(shè)在離境口岸隔離區(qū)內(nèi)的退稅代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理。境外旅客憑護(hù)照等本人有效身份證件、海關(guān)驗(yàn)核簽章的境外旅客購物離境退稅申請單、退稅物品銷售發(fā)票向退稅代理機(jī)構(gòu)申請辦理增值稅退稅。
(二)“即買即退”服務(wù)流程
1. 退稅物品購買。境外旅客在提供“即買即退”服務(wù)的退稅商店購買退稅物品后，需要申請退稅的，應(yīng)當(dāng)向退稅商店索取境外旅客購物離境退稅申請單和銷售發(fā)票。
2. 預(yù)授權(quán)擔(dān)保及承諾。旅客在享受“即買即退”服務(wù)時(shí)，需提供信用卡操作預(yù)授權(quán)擔(dān)保，并簽署知情同意事項(xiàng)，現(xiàn)場獲得與退稅款等額的預(yù)付金。
3. 海關(guān)驗(yàn)核確認(rèn)。境外旅客在離境口岸離境時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)持退稅物品、境外旅客購物離境退稅申請單、退稅物品銷售發(fā)票和本人有效身份證件向海關(guān)申報(bào)并接受海關(guān)監(jiān)管。海關(guān)驗(yàn)核無誤后，在境外旅客購物離境退稅申請單上簽章。
4. 代理機(jī)構(gòu)審核。境外旅客憑護(hù)照等本人有效身份證件、海關(guān)驗(yàn)核簽章的境外旅客購物離境退稅申請單、退稅物品銷售發(fā)票向離境口岸隔離區(qū)內(nèi)的退稅代理機(jī)構(gòu)提交確認(rèn)，審核無誤的解除預(yù)授權(quán)擔(dān)保;不符合相關(guān)規(guī)定的，代理機(jī)構(gòu)將通過預(yù)授權(quán)將預(yù)付金扣回。

七、退稅辦理流程圖

【相關(guān)政策】
1、國家稅務(wù)總局公告2025年第9號 | 國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣境外旅客購物離境退稅“即買即退”服務(wù)措施的公告
2、商消費(fèi)發(fā)〔2025〕84號 | 商務(wù)部等6部門關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化離境退稅政策擴(kuò)大入境消費(fèi)的通知
3、國家稅務(wù)總局公告2025年第11號 | 國家稅務(wù)總局關(guān)于修改《境外旅客購物離境退稅管理辦法（試行）》的公告