專家談：促消費，財稅政策如何“加力”“增量”

專家談：促消費，財稅政策如何“加力”“增量”

時間：2024年10月16日

來源：中國稅務報  本報記者 張思佳

內(nèi)需是中國經(jīng)濟發(fā)展的基本動力，也是滿足人民日益增長的美好生活需要的必然要求。近日，國家加力推出一攬子包括擴大國內(nèi)有效需求的增量政策。如何理解有效需求與消費的關系？怎樣評價促消費的財稅政策效果？完善擴大消費長效機制需要什么樣的增量財稅政策？帶著問題，記者采訪了多位財稅專家。

有效需求不足不意味著消費不行

在當前經(jīng)濟運行面臨的困難挑戰(zhàn)中，“國內(nèi)有效需求不足”成為各方討論的重點，這是否真如某些觀點所言“中國消費率奇低”“中國人消費力驟降”？

“有效需求不足是相對于供給的規(guī)模和結(jié)構(gòu)與需求狀況對稱性不充分而言，并不意味著消費需求沒有擴張潛勢?！?font color="#4169e1">中國財政科學研究院研究員白景明說。2023年我國最終消費支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的56%，一些人作出“我國這一比例低于發(fā)達國家和中等收入國家的平均水平，尤其是居民消費支出比重明顯偏低”的判斷，對此白景明認為，對比其他人均生產(chǎn)總值1萬美元左右的國家，我國最終消費支出對經(jīng)濟增長的貢獻率達56%，已經(jīng)算比較高的水平，同時應看到，我國的消費增長是以物價水平穩(wěn)定以及某些耐用消費品價格下降帶動銷售量劇增為支撐的，這實際上說明我國經(jīng)濟增長的消費支撐力強。

“我國擁有超大市場規(guī)模優(yōu)勢和巨大消費市場潛力，有效需求還有擴張空間，國內(nèi)消費依然有增長空間。”白景明說。

消費和投資是國內(nèi)需求的兩個重要組成部分。把擴大消費擺在優(yōu)先位置，是否意味著投資不再重要？白景明認為，不能將消費和投資二者對立，二者是相互支撐的。投資不僅拉動就業(yè)，更會擴大有效供給，穩(wěn)住消費品價格，從而實現(xiàn)消費增長，消費反過來也會誘導投資，消費和投資需要保持相對合理的比例。我國之所以能夠保持長期高速經(jīng)濟增長勢態(tài)，主要原因就在于投資和消費輪動增長。

儲蓄率與消費率，是經(jīng)濟運行的兩個重要指標。一直以來，都有觀點稱我國儲蓄率居高不下，其可能對消費產(chǎn)生什么影響？復旦大學經(jīng)濟學院教授杜莉分析認為，一國不宜保持長期的高儲蓄率。由高儲蓄率、高投資率支撐的高速經(jīng)濟增長方式難以持續(xù)，一旦經(jīng)濟增長不能實現(xiàn)軟著陸，就可能發(fā)生嚴重的失業(yè)和公平問題；低消費率的經(jīng)濟增長方式也不利于提升社會公眾的福利水平，相比于儲蓄和投資，消費水平提升更有利于公眾生活水平提升。針對我國當前儲蓄率偏高，消費率偏低已持續(xù)較長時間的情況，需要采取更加積極有效的政策措施促進居民消費。

專家提出，有效需求不足反映出我國消費市場面臨的一些問題。山東大學經(jīng)濟學院教授石紹賓認為，其中既有居民個人就業(yè)、收入、預期等方面的因素，也有產(chǎn)品和服務的數(shù)量、質(zhì)量等方面的因素，還受到宏觀經(jīng)濟、物價水平、國民收入分配等方面的影響?！澳壳?，影響居民消費的最主要因素恐怕還是預期和收入因素，受宏觀經(jīng)濟形勢和資產(chǎn)類價格調(diào)整的影響，居民消費信心明顯不足?！笔B賓說。

“居民消費需求不振，可以從‘沒錢可以花’‘有錢不敢花’兩方面找原因?！倍爬蚍治?，國民收入的分配是宏觀經(jīng)濟政策中的重要問題。應關注國民收入分配大格局中居民、企業(yè)、政府三部門的占比情況，尤其是“居民部門初次分配收入與國民收入之比”和“居民部門初次分配收入與可支配收入之比”。影響居民部門初次分配收入占比的主要因素有勞動力市場供求關系、股市房市景氣情況等；影響居民部門可支配收入占比的主要原因是社會保險和個人所得稅制度。從“有錢不敢花”來看，居民對未來經(jīng)濟運行的預期越穩(wěn)定，當期的消費意愿越高。“數(shù)據(jù)分析顯示，初次分配和再分配對提升居民消費需求的影響都很重要?！倍爬蛘f。

財政補貼的效果或好于稅收優(yōu)惠

近期，國家出臺了一系列促消費的財稅政策，主要包括財政補貼和稅收優(yōu)惠兩類，專家對政策效果如何評價？

杜莉研究發(fā)現(xiàn)，從影響的人群考量，與個人所得稅優(yōu)惠政策相比，發(fā)放消費券、消費品以舊換新等財政補貼政策的效果更好。這是因為，人們的收入水平不同，其消費傾向會存在差異。一般來說，收入越低，消費傾向越高；收入越高，儲蓄或投資傾向越高。目前，我國繳納個人所得稅的人群在全社會占比并不高，相比之下，發(fā)放消費券、消費品以舊換新等政策的覆蓋面更大，特別是能覆蓋更多中低收入群體，因此政策效果更好。

白景明分析認為，消費品以舊換新起到了很好效果。一方面，距離2009年大規(guī)模家電下鄉(xiāng)已有十多年，時下正是家電等耐用消費品大規(guī)模更新?lián)Q代的周期節(jié)點，這一政策出臺恰逢其時，符合市場需求周期變動規(guī)律。另一方面，耐用消費品是居民商品消費的基本盤，帶動效應強，有利于暢通生產(chǎn)、分配、流通、消費各環(huán)節(jié)，穩(wěn)定企業(yè)生產(chǎn)和投資預期。

發(fā)放消費券，是常見的刺激消費的短期措施，其實施效果到底怎么樣？專家們見仁見智。

白景明說，發(fā)放消費券乘數(shù)效應不高，不宜擴大規(guī)模，因為消費券更多用在日用消費品上，而乘數(shù)效應高的是增加耐用消費品和旅游支出。此外，我國基本生活消費品價格相對穩(wěn)定，恩格爾系數(shù)水平保持合理水平，因而日用生活消費品的需求彈性沒有多大的變動空間。

石紹賓說，短期來看，發(fā)放消費券、消費品以舊換新等補貼政策，可以起到直接拉動消費的目的，但要加強對消費券的監(jiān)督管理，確保精準發(fā)力，同時防止供給方臨時提價等問題，避免出現(xiàn)發(fā)放消費券或補貼后實惠不大的局面。

政策既要研究增量也要用好存量

《中共中央關于進一步全面深化改革、推進中國式現(xiàn)代化的決定》提出“完善擴大消費長效機制”，作為宏觀調(diào)控的重要手段，財稅政策怎么加力，如何增量？

“財稅政策可以從供給和收入兩方面，助力形成促進消費的良好制度空間。”白景明說，從供給看，一是繼續(xù)落實好消費品以舊換新政策。二是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推進新型工業(yè)化，將更多資金投向與消費升級有關的技術改造項目，如物流倉儲設施改造、新型數(shù)字基礎設施建設等。三是完善轉(zhuǎn)移支付制度，將更多資金投向蘊藏消費潛力，有條件實現(xiàn)消費擴張的地區(qū)，尤其要優(yōu)化中西部地區(qū)的消費環(huán)境。從收入看，一是健全社會保障體系，穩(wěn)住弱勢群體的消費，如逐步提高基本養(yǎng)老保險和最低生活保障標準。二是優(yōu)化稅費支持政策，增加個人可支配收入，擴大中等收入群體的消費支出空間。因為前期的優(yōu)惠力度已經(jīng)很大，所以當前應運用好已有稅費政策，特別是個人所得稅優(yōu)惠政策。另外，白景明提醒，要穩(wěn)住消費品價格，不能通過消費品價格的上漲來拉動經(jīng)濟增長。

“應努力朝著對勞動者更友好的方向開展稅制改革?！倍爬蛘f，提高國民收入中勞動者報酬的占比是提高居民消費率的關鍵舉措之一。在這方面，稅收政策的影響值得研究和關注。她進一步舉例，增值稅是我國第一大主體稅種，根據(jù)增值稅制度設計原理，企業(yè)購進機器設備的支出可以享受進項稅額抵扣，雇傭員工發(fā)生的成本則不能享受抵扣，隨著人工智能技術迅猛發(fā)展，可能一定程度上造成企業(yè)更傾向用機器替代人，這不利于提高勞動者報酬，需要考慮采取適當?shù)恼叽胧┑窒@種影響。在個人所得稅方面，可以考慮引入勞動所得稅收抵免制度，即針對低收入勞動者的勞動所得按比例給予稅收抵免，使部分人抵免后的應納稅額降為負值，從而實際上獲得政府補助。這樣不僅有助于通過提升低收入群體收入水平以擴大內(nèi)需、提振消費，也有助于鼓勵勞動參與，降低企業(yè)用工成本，促使個人所得稅再分配效應得到更好發(fā)揮，推動實現(xiàn)共同富裕。

石紹賓注意到，近年來我國消費市場一個突出趨勢是，服務消費的增速遠大于商品。他說，服務消費具有個性化、互動化、場景化等特征，大力促進服務消費，符合當前我國經(jīng)濟社會發(fā)展需要，也是培育消費新增長點的重要方向。可以考慮繼續(xù)實行生活性服務業(yè)增值稅加計抵減等稅收優(yōu)惠政策，進一步降低服務業(yè)稅收負擔，從而促進生活性服務業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展。

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