【12366】網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票應(yīng)注意哪些事項？

劉小牛
問：網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點企業(yè)代開發(fā)票是應(yīng)注意哪些事項？





坐席小妹

答：根據(jù)《交通運輸部 國家稅務(wù)總局關(guān)于延長<網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運輸經(jīng)營管理暫行辦法>有效期的公告》（交運規(guī)〔2021〕7號），延長《網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運輸經(jīng)營管理暫行辦法》（交運規(guī)〔2019〕12號）有效期至2023年12月31日。
根據(jù)《交通運輸部 國家稅務(wù)總局關(guān)于延長<網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運輸經(jīng)營管理暫行辦法>有效期的公告》（交運規(guī)〔2023〕7號），延長《網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運輸經(jīng)營管理暫行辦法》（交運規(guī)〔2019〕12號）有效期至2025年12月31日。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知 》(稅總函(2019)405號)文件規(guī)定，三、專用發(fā)票的開具
試點企業(yè)按照以下規(guī)定為會員代開增值稅專用發(fā)票：
(一)僅限于為會員通過本平臺承攬的貨物運輸服務(wù)代開增值稅專用發(fā)票。
(二)應(yīng)與會員簽訂委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議。協(xié)議范本由各省稅務(wù)局制定。
(三)使用自有增值稅發(fā)票稅控開票軟件，按照3%的征收率代開增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會員的納稅人名稱、納稅人識別號、起運地、到達(dá)地、車種車號以及運輸貨物信息。如內(nèi)容較多可另附清單。
(四)代開增值稅專用發(fā)票的相關(guān)欄次內(nèi)容，應(yīng)與會員通過本平臺承攬的運輸服務(wù)，以及本平臺記錄的物流信息保持一致。平臺記錄的交易、資金、物流等相關(guān)信息應(yīng)統(tǒng)一存儲，以備核查。
(五)試點企業(yè)接受會員提供的貨物運輸服務(wù)，不得為會員代開專用發(fā)票。試點企業(yè)可以按照《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2017年第55號發(fā)布)的相關(guān)規(guī)定，代會員向試點企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開專用發(fā)票。
本通知自2020年1月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知》(稅總函〔2017〕579號)同時廢止。
以上回復(fù)內(nèi)容僅供參考，涉及實際操作問題以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的判定為準(zhǔn)。
來源：國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺