一文了解 | 這些稅費政策2024年1月開始施行

1.關(guān)于延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告
財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告
財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2023年第10號


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為支持新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)汽車消費，現(xiàn)就延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購置稅減免政策有關(guān)事項公告如下：
  一、對購置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期間的新能源汽車免征車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車免稅額不超過3萬元；對購置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期間的新能源汽車減半征收車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車減稅額不超過1.5萬元。
  購置日期按照機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票或海關(guān)關(guān)稅專用繳款書等有效憑證的開具日期確定。
  享受車輛購置稅減免政策的新能源汽車，是指符合新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求的純電動汽車、插電式混合動力（含增程式）汽車、燃料電池汽車。新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求由工業(yè)和信息化部會同財政部、稅務(wù)總局根據(jù)新能源汽車技術(shù)進(jìn)步、標(biāo)準(zhǔn)體系發(fā)展和車型變化情況制定。
  新能源乘用車，是指在設(shè)計、制造和技術(shù)特性上主要用于載運乘客及其隨身行李和（或）臨時物品，包括駕駛員座位在內(nèi)最多不超過9個座位的新能源汽車。
  二、銷售方銷售“換電模式”新能源汽車時，不含動力電池的新能源汽車與動力電池分別核算銷售額并分別開具發(fā)票的，依據(jù)購車人購置不含動力電池的新能源汽車取得的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票載明的不含稅價作為車輛購置稅計稅價格。
  “換電模式”新能源汽車應(yīng)當(dāng)滿足換電相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和要求，且新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)能夠自行或委托第三方為用戶提供換電服務(wù)。
  三、為加強(qiáng)和規(guī)范管理，工業(yè)和信息化部、稅務(wù)總局通過發(fā)布《減免車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》（以下簡稱《目錄》）對享受減免車輛購置稅的新能源汽車車型實施管理?！赌夸洝钒l(fā)布后，購置列入《目錄》的新能源汽車可按規(guī)定享受車輛購置稅減免政策。
  對已列入《目錄》的新能源汽車，新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)或進(jìn)口新能源汽車經(jīng)銷商（以下簡稱汽車企業(yè)）在上傳《機(jī)動車整車出廠合格證》或進(jìn)口機(jī)動車《車輛電子信息單》（以下簡稱車輛電子信息）時，在“是否符合減免車輛購置稅條件”字段標(biāo)注“是”（即減免稅標(biāo)識）；對已列入《目錄》的“換電模式”新能源汽車，還應(yīng)在“是否為‘換電模式’新能源汽車”字段標(biāo)注“是”（即換電模式標(biāo)識）。工業(yè)和信息化部對汽車企業(yè)上傳的車輛電子信息中的減免稅標(biāo)識和換電模式標(biāo)識進(jìn)行校驗，并將通過校驗的信息傳送至稅務(wù)總局。稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)工業(yè)和信息化部校驗后的減免稅標(biāo)識、換電模式標(biāo)識和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票（或有效憑證），辦理車輛購置稅減免稅手續(xù)。
  四、汽車企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證車輛電子信息與車輛產(chǎn)品相一致，銷售方應(yīng)當(dāng)如實開具發(fā)票，對因提供虛假信息或資料造成車輛購置稅稅款流失的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則予以處理。
特此公告。
財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部
2023年6月19日

2.關(guān)于調(diào)整減免車輛購置稅新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求的公告
中華人民共和國工業(yè)和信息化部 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整減免車輛購置稅新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求的公告
工業(yè)和信息化部 財政部 稅務(wù)總局公告2023年第32號

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根據(jù)《關(guān)于延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2023年第10號），結(jié)合新能源汽車技術(shù)進(jìn)展情況，現(xiàn)就減免車輛購置稅新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求有關(guān)事項公告如下：
  一、2024年1月1日起，申請進(jìn)入《減免車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》（以下簡稱《減免稅目錄》）的車型，需符合新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求（見附件）。其中，換電模式車型還需提供滿足GB/T 40032《電動汽車換電安全要求》等標(biāo)準(zhǔn)要求的第三方檢測報告，以及生產(chǎn)企業(yè)保障換電服務(wù)的證明材料。企業(yè)自建換電站的，需提供換電站設(shè)計圖紙和所有權(quán)證明；委托換電服務(wù)的，需提供車型、換電站匹配證明、雙方合作協(xié)議等材料。
  二、2024年1月1日至2024年5月31日為過渡期。2024年1月1日起，2023年12月31日前已進(jìn)入《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》（以下簡稱《免稅目錄》）且仍有效的車型將自動轉(zhuǎn)入《減免稅目錄》。相關(guān)車型要及時上傳減免稅標(biāo)識、換電模式標(biāo)識，換電模式車型、燃料電池車型等按本公告要求補(bǔ)充相應(yīng)佐證材料。2024年6月1日起，不符合本公告技術(shù)要求的車型將從《減免稅目錄》中撤銷。
  三、2024年6月1日起，《關(guān)于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 科技部公告2017年第172號）、《關(guān)于調(diào)整免征車輛購置稅新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求的公告》（工業(yè)和信息化部 財政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號）中的技術(shù)要求廢止。
  四、企業(yè)要建立健全安全管理機(jī)制，強(qiáng)化產(chǎn)品質(zhì)量保障能力，確保新能源汽車使用安全。要提升監(jiān)測平臺效能，做好風(fēng)險預(yù)警提醒，及時上報車輛事故報告。對于發(fā)生安全事故、隱瞞不報的，視情節(jié)輕重取消車型減免稅資格或暫停新車型申報《減免稅目錄》。
特此公告。

工業(yè)和信息化部 財政部 稅務(wù)總局
2023年12月7日

3.關(guān)于延續(xù)實施支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告
財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于延續(xù)實施支持居民換購住房有關(guān)個人所得稅政策的公告
財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第28號

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為繼續(xù)支持居民改善住房條件，現(xiàn)就有關(guān)個人所得稅政策公告如下：
  一、自2024年1月1日至2025年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。
  二、本公告所稱現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為該房屋轉(zhuǎn)讓的市場成交價格。新購住房為新房的，購房金額為納稅人在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門網(wǎng)簽備案的購房合同中注明的成交價格；新購住房為二手房的，購房金額為房屋的成交價格。
  三、享受本公告規(guī)定優(yōu)惠政策的納稅人須同時滿足以下條件：
1.納稅人出售和重新購買的住房應(yīng)在同一城市范圍內(nèi)。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）所轄全部行政區(qū)劃范圍。
2.出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關(guān)，應(yīng)為新購住房產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)人之一。
  四、符合退稅優(yōu)惠政策條件的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供合法、有效的售房、購房合同和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后辦理退稅。
  五、各級住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門應(yīng)與稅務(wù)部門建立信息共享機(jī)制，將本地區(qū)房屋交易合同網(wǎng)簽備案等信息（含撤銷備案信息）實時共享至當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門；暫未實現(xiàn)信息實時共享的地區(qū)，要建立健全工作機(jī)制，確保稅務(wù)部門及時獲取審核退稅所需的房屋交易合同備案信息。
  特此公告。

財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部
2023年8月18日


4.關(guān)于延續(xù)實施個人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策的公告
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施個人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第32號

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為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，現(xiàn)就個人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策公告如下：
  2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。
  特此公告。
財政部 稅務(wù)總局
2023年8月18日


5.關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅
政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第37號

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為引導(dǎo)企業(yè)加大設(shè)備、器具投資力度，現(xiàn)就有關(guān)企業(yè)所得稅政策公告如下：
  一、企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
  二、本公告所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。
財政部 稅務(wù)總局
2023年8月18日

6.關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告
財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告
財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第38號

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為鼓勵污染防治企業(yè)的專業(yè)化、規(guī)?；l(fā)展，更好支持生態(tài)文明建設(shè)，現(xiàn)將有關(guān)企業(yè)所得稅政策公告如下：
  一、對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)（以下稱第三方防治企業(yè)）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
  本公告所稱第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負(fù)責(zé)環(huán)境污染治理設(shè)施（包括自動連續(xù)監(jiān)測設(shè)施，下同）運營維護(hù)的企業(yè)。
  二、本公告所稱第三方防治企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時符合以下條件：
  （一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊的居民企業(yè)；
  （二）具有1年以上連續(xù)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運營實踐，且能夠保證設(shè)施正常運行；
  （三）具有至少5名從事本領(lǐng)域工作且具有環(huán)保相關(guān)專業(yè)中級及以上技術(shù)職稱的技術(shù)人員，或者至少2名從事本領(lǐng)域工作且具有環(huán)保相關(guān)專業(yè)高級及以上技術(shù)職稱的技術(shù)人員；
  （四）從事環(huán)境保護(hù)設(shè)施運營服務(wù)的年度營業(yè)收入占總收入的比例不低于60%；
  （五）具備檢驗?zāi)芰?，擁有自有實驗室，儀器配置可滿足運行服務(wù)范圍內(nèi)常規(guī)污染物指標(biāo)的檢測需求；
  （六）保證其運營的環(huán)境保護(hù)設(shè)施正常運行，使污染物排放指標(biāo)能夠連續(xù)穩(wěn)定達(dá)到國家或者地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)要求；
  （七）具有良好的納稅信用，近三年內(nèi)納稅信用等級未被評定為C級或D級。
  三、第三方防治企業(yè)，自行判斷其是否符合上述條件，符合條件的可以申報享受稅收優(yōu)惠，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤６悇?wù)部門依法開展后續(xù)管理過程中，可轉(zhuǎn)請生態(tài)環(huán)境部門進(jìn)行核查，生態(tài)環(huán)境部門可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)開展相關(guān)核查工作，具體辦法由稅務(wù)總局會同國家發(fā)展改革委、生態(tài)環(huán)境部制定。
  四、本公告執(zhí)行期限自2024年1月1日起至2027年12月31日止。
  特此公告。
財政部 稅務(wù)總局
國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部
2023年8月24日

7.關(guān)于繼續(xù)實施科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間有關(guān)稅收政策的公告
財政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于繼續(xù)實施科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間有關(guān)稅收政策的公告
財政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部公告2023年第42號

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為繼續(xù)鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，現(xiàn)將科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間有關(guān)稅收政策公告如下：
  一、對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
  本公告所稱孵化服務(wù)是指為在孵對象提供的經(jīng)紀(jì)代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。
  二、國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間應(yīng)當(dāng)單獨核算孵化服務(wù)收入。
  三、國家級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間認(rèn)定和管理辦法由國務(wù)院科技、教育部門另行發(fā)布；省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園認(rèn)定和管理辦法由省級科技、教育部門另行發(fā)布。
  本公告所稱在孵對象是指符合前款認(rèn)定和管理辦法規(guī)定的孵化企業(yè)、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊和個人。
  四、國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間應(yīng)按規(guī)定申報享受免稅政策，并將房產(chǎn)土地權(quán)屬資料、房產(chǎn)原值資料、房產(chǎn)土地租賃合同、孵化協(xié)議等留存?zhèn)洳?，稅?wù)部門依法加強(qiáng)后續(xù)管理。
  2018年12月31日以前認(rèn)定的國家級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園，以及2019年1月1日至2023年12月31日認(rèn)定的國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間，自2024年1月1日起繼續(xù)享受本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2024年1月1日以后認(rèn)定的國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間，自認(rèn)定之日次月起享受本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。
  五、科技、教育和稅務(wù)部門應(yīng)建立信息共享機(jī)制，及時共享國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間相關(guān)信息，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，保障優(yōu)惠政策落實到位。
  六、本公告執(zhí)行期限為2024年1月1日至2027年12月31日。
  特此公告。

財政部 稅務(wù)總局
科技部 教育部
2023年8月28日

8.關(guān)于繼續(xù)實施部分國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策的公告
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施部分國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第48號

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為繼續(xù)支持國家商品儲備，現(xiàn)將部分商品儲備稅收優(yōu)惠政策有關(guān)事項公告如下：
  一、對商品儲備管理公司及其直屬庫營業(yè)賬簿免征印花稅；對其承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的買賣合同免征印花稅，對合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。
  二、對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
上述房產(chǎn)、土地，是指在承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中，用于辦公、倉儲、信息監(jiān)控、質(zhì)量檢驗等經(jīng)營及管理的房產(chǎn)、土地。
  三、本公告所稱商品儲備管理公司及其直屬庫，是指接受縣級以上人民政府有關(guān)部門委托，承擔(dān)糧（含大豆）、食用油、棉、糖、肉5種商品儲備任務(wù)，取得財政儲備經(jīng)費或者補(bǔ)貼的商品儲備企業(yè)。
  四、承擔(dān)中央政府有關(guān)部門委托商品儲備業(yè)務(wù)的儲備管理公司及其直屬庫，包括中國儲備糧管理集團(tuán)有限公司及其分（子）公司、直屬庫，華商儲備商品管理中心有限公司及其管理的國家儲備糖庫、國家儲備肉庫。
承擔(dān)地方政府有關(guān)部門委托商品儲備業(yè)務(wù)的儲備管理公司及其直屬庫，由省、自治區(qū)、直轄市財政、稅務(wù)部門會同有關(guān)部門明確或者制定具體管理辦法，并報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。
  五、企業(yè)享受本公告規(guī)定的免稅政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報，并將不動產(chǎn)權(quán)屬證明、房產(chǎn)原值、承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)情況、儲備庫建設(shè)規(guī)劃等資料留存?zhèn)洳椤?br />   六、本公告執(zhí)行期限為2024年1月1日至2027年12月31日。
特此公告。
財政部 稅務(wù)總局
2023年9月22日

9.關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的公告
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第49號

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為支持企業(yè)、事業(yè)單位改制重組，優(yōu)化市場環(huán)境，現(xiàn)就繼續(xù)實施有關(guān)契稅政策公告如下：
  一、企業(yè)改制
  企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權(quán)（股份）比例超過75%，且改制（變更）后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對改制（變更）后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。
  二、事業(yè)單位改制
  事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權(quán)、股份）比例超過50%的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。
  三、公司合并
  兩個或兩個以上的公司，依照法律規(guī)定、合同約定，合并為一個公司，且原投資主體存續(xù)的，對合并后公司承受原合并各方土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。
  四、公司分立
  公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的公司，對分立后公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。
  五、企業(yè)破產(chǎn)
  企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實施破產(chǎn)，債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《中華人民共和國勞動法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工規(guī)定，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的，減半征收契稅。
  六、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)
  對承受縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅。
  同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。
母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅。
  七、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)
  經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。
  八、劃撥用地出讓或作價出資
以出讓方式或國家作價出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，不屬上述規(guī)定的免稅范圍，對承受方應(yīng)按規(guī)定征收契稅。
  九、公司股權(quán)（股份）轉(zhuǎn)讓
  在股權(quán)（股份）轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受公司股權(quán)（股份），公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。
  十、有關(guān)用語含義
  本公告所稱企業(yè)、公司，是指依照我國有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立并在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、公司。
  本公告所稱投資主體存續(xù)，企業(yè)改制重組的，是指原改制重組企業(yè)的出資人必須存在于改制重組后的企業(yè)；事業(yè)單位改制的，是指履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的單位必須存在于改制后的企業(yè)。出資人的出資比例可以發(fā)生變動。
  本公告所稱投資主體相同，是指公司分立前后出資人不發(fā)生變動，出資人的出資比例可以發(fā)生變動。
  十一、本公告執(zhí)行期限為2024年1月1日至2027年12月31日。
  特此公告。
財政部 稅務(wù)總局
2023年9月22


來源：云南稅務(wù)