彪哥說稅 | 近期稅費(fèi)優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問答

今天推出第八十六期
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近期稅費(fèi)優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問答


大家好，我是彪哥。近期，為進(jìn)一步幫助市場主體恢復(fù)活力，支持市場主體健康發(fā)展，財(cái)政部、稅務(wù)總局連續(xù)推文，發(fā)布多個(gè)文件延續(xù)優(yōu)化完善一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策。對于近期發(fā)布的一批政策，納稅人最關(guān)心哪些問題？下面就一起了解一下吧！


彪哥，最近總局發(fā)布了“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠政策和重點(diǎn)群體、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收減免政策，如果納稅人同時(shí)符合相關(guān)條件，如何確定政策享受順序？


納稅人同時(shí)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠以及重點(diǎn)群體、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策減免城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的，應(yīng)先享受重點(diǎn)群體、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策，再按減免后的金額申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
彪哥，某公司是分支機(jī)構(gòu)，登記類型為一般納稅人，是否可以申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠？


企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算包括匯總納稅企業(yè)所屬各個(gè)不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額，以法人機(jī)構(gòu)為整體判斷是否屬于小型微利企業(yè)。企業(yè)所屬各個(gè)不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)，登記為增值稅一般納稅人的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)總機(jī)構(gòu)是否屬于小型微利企業(yè)來申報(bào)享受減免優(yōu)惠。
彪哥，某家新設(shè)立的企業(yè)，登記為一般納稅人，在申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠時(shí)，如何判斷自己是否符合小型微利企業(yè)條件？


小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項(xiàng)條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠；對于新設(shè)立當(dāng)月即按次申報(bào)的，則根據(jù)設(shè)立時(shí)是否同時(shí)符合從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項(xiàng)條件來判斷是否可以按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
彪哥，聽說最近發(fā)布了有關(guān)個(gè)體工商戶的優(yōu)惠政策，具體是什么內(nèi)容?


根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）第一條規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。
彪哥，某個(gè)體工商戶，在政策出臺(tái)前已經(jīng)預(yù)繳了稅款，沒有享受到優(yōu)惠政策怎么辦呢？


根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）規(guī)定，應(yīng)減征的稅款，在《公告》發(fā)布之日前已繳納的，可申請退稅；也可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的在匯算清繳時(shí)辦理退稅。《公告》發(fā)布之日前已注銷的，不再追溯享受。

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