【實用】個人所得稅中，公益性捐贈稅前扣除常見問題詳解

正值個人所得稅匯算清繳季
公益性捐贈稅前扣除有哪些常見問題？
一起來看看吧


納稅人小施
我去年給紅十字會捐款啦，聽說可以在匯算清繳的時候抵扣個人所得稅，是真的嗎？

是的，感謝您對公益事業(yè)做出的貢獻(xiàn)！《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，“個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定?！?br />
溫馨提示
公益捐贈“抵稅”，捐贈額“抵”的是應(yīng)納稅所得額，不是直接抵減應(yīng)納稅額哦！

納稅人小施
那么，所有的捐贈都可以扣除嗎？

并不是哦！《財政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)事項的公告》（財政部 稅務(wù)總局 民政部公告2020年第27號）（點擊查看）規(guī)定，“個人通過公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈支出，準(zhǔn)予按稅法規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。”

納稅人小施
具體該如何扣除呢？

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第99號）規(guī)定，“三、居民個人按照以下規(guī)定扣除公益捐贈支出。
（一）居民個人發(fā)生的公益捐贈支出可以在財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得（以下統(tǒng)稱分類所得）、綜合所得或者經(jīng)營所得中扣除。在當(dāng)期一個所得項目扣除不完的公益捐贈支出，可以按規(guī)定在其他所得項目中繼續(xù)扣除；
（二）居民個人發(fā)生的公益捐贈支出，在綜合所得、經(jīng)營所得中扣除的，扣除限額分別為當(dāng)年綜合所得、當(dāng)年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十；在分類所得中扣除的，扣除限額為當(dāng)月分類所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十；
（三）居民個人根據(jù)各項所得的收入、公益捐贈支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營所得中扣除的公益捐贈支出的順序?！?br /> 個人所得稅年度匯算時公益性捐贈稅前扣除操作指南請繼續(xù)往下看哦！
第一步：打開個人所得稅手機APP，在“常用業(yè)務(wù)”欄目點擊“綜合所得年度匯算”。

第二步：選擇申報年度“2022年度”，在填寫相關(guān)信息，確認(rèn)好收入后，滑動到最下方點擊進(jìn)入“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”。

第三步：點擊新增，好填寫符合條件的詳細(xì)捐贈支出信息，選擇對應(yīng)扣除比例，即可保存進(jìn)入下一步，公益捐贈稅前扣除就辦好啦。



溫馨提示
如果有多張捐贈票據(jù)，全部票據(jù)登記完成后，點擊“分配扣除”，填寫“綜合所得捐贈扣除金額”，保存并繼續(xù)完成年度匯算清繳。
來源：上海稅務(wù)