科技部 財政部 國家稅務總局 國科發(fā)火〔2012〕1220號 科技部、財政部、國家稅務總局關于開展高新技術企業(yè)認定管理工作檢查的通知

科技部 財政部 國家稅務總局
科技部、財政部、國家稅務總局關于開展高新技術企業(yè)認定管理工作檢查的通知
國科發(fā)火〔2012〕1220號

各省、自治區(qū)、直轄市以及計劃單列市科技廳(委、局)、財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局：
為進一步做好高新技術企業(yè)認定管理工作，落實相關優(yōu)惠政策，根據全國高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組第三次會議的工作部署，科技部、財政部、國家稅務總局決定在全國范圍內開展對高新技術企業(yè)認定管理工作的檢查。現(xiàn)將有關事項通知如下：
一、檢查對象
各地高新技術企業(yè)認定管理機構(以下稱“認定機構”)、參與高新技術企業(yè)認定的中介機構(以下稱“中介機構”)、參與高新技術企業(yè)認定的專家(以下稱“專家”)和在有效期內的高新技術企業(yè)。
二、檢查依據
1.《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理辦法>的通知》(國科發(fā)火〔2008〕172號)(以下稱“《認定辦法》”);
2.《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理工作指引>的通知》(國科發(fā)火〔2008〕362號)(以下稱“《工作指引》”);
3.《關于認真做好2008年高新技術企業(yè)認定管理工作的通知》(國科發(fā)火〔2008〕705號);
4.《關于完善中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)高新技術企業(yè)認定管理試點工作的通知》(國科發(fā)火〔2011〕90號);
5.《關于高新技術企業(yè)更名和復審等有關事項的通知》(國科火字〔2011〕123號);
6.《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關問題的通知》(國稅函〔2009〕203號);
7.《關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》(財稅〔2011〕47號)。
三、檢查內容
1.認定機構工作開展情況及認定工作成效;
2.中介機構出具審計報告及收費情況;
3.專家出具評價意見及工作紀律情況;
4.高新技術企業(yè)提交申請材料及享受稅收優(yōu)惠情況。
檢查重點內容詳見附件1。
四、檢查方式和時間
檢查分為自查自糾與重點檢查兩個階段。
各地認定機構是自查自糾的主體，具體負責對本地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理工作的檢查。自查自糾時間：2013年1月1日至2013年4月30日。
全國高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組辦公室(以下稱“領導小組辦公室”)根據各地自查自糾情況擇機組織重點檢查。
五、檢查要求
1.本次檢查的目的是保證全國高新技術企業(yè)認定管理工作的順利實施和稅收優(yōu)惠政策的貫徹落實，維護國家政策的嚴肅性、統(tǒng)一性。各地應高度重視此次檢查工作，精心組織、統(tǒng)籌安排，科技、財政、國稅、地稅部門抽調人員組成本地區(qū)聯(lián)合檢查組，科技行政管理部門牽頭組織實施本地區(qū)自查自糾工作。
2.各地要抓緊組織學習相關法律法規(guī)、政策文件，深刻領會、把握政策要點，并擬定自查自糾實施方案，充分做好準備工作。
3.各地要妥善保存自查自糾過程中的相關材料，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應及時糾正，對違規(guī)的機構、個人應及時處理，對不符合條件的高新技術企業(yè)應取消資格，對自查自糾中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向領導小組辦公室請示匯報。
4.參與檢查工作的單位和個人應廉潔自律，自覺接受社會和媒體的監(jiān)督，并做好相關資料的保密工作。
5.各地應在2013年5月15日前將自查自糾工作總結(組織及開展情況、主要問題、整改及處理情況、高新技術企業(yè)認定管理工作及自查自糾工作成效)以書面、電子光盤的形式報送領導小組辦公室，并填報自查自糾情況統(tǒng)計表(詳見附件2)。
各地在檢查中應認真總結高新技術企業(yè)認定管理工作開展情況及效果，對于工作做得好、有創(chuàng)新的單位和個人要給予表揚，對于《認定辦法》及《工作指引》要總結研討、提出建議。要建立信息統(tǒng)計渠道、強化相關統(tǒng)計工作，使社會各方面關注的高新技術企業(yè)政策效果能迅速、準確、全面地反映出來，使高新技術企業(yè)政策在促進科技與經濟結合中發(fā)揮更大作用。
附件：1.檢查重點內容
2.高新技術企業(yè)自查自糾情況統(tǒng)計表

附件1：

檢查重點內容

  一、認定機構
1.認定機構組織認定管理工作開展情況，包括工作機制、工作流程、人員分工、會議制度、認定工作成效等;
2.是否超越國家規(guī)定制定地方性認定標準和條件;
3.在把握認定權限、認定標準、認定范圍等方面是否符合相關文件規(guī)定;
4.在認定過程中是否存在違規(guī)操作情況，如為提高評分而對同一申請材料進行重復評價等;
5.對中介機構的選擇是否符合規(guī)定條件，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等行為的，是否已取消其參與認定工作的資格;
6.專家?guī)斓慕⒓皩＜业倪x取是否符合相關要求;
7.對發(fā)生重大變化或更名的高新技術企業(yè)資格是否及時按規(guī)定條件進行了審核;
8.是否按《管理辦法》第十五條的規(guī)定及時取消了相關企業(yè)的高新技術企業(yè)資格;
9.是否及時受理、核實并處理了有關舉報。
二、中介機構
1.是否符合規(guī)定的條件;
2.是否按照規(guī)定對企業(yè)的研究開發(fā)費用和高新技術產品(服務)收入進行專項審計;
3.是否按照規(guī)定據實出具專項審計報告，審計結論是否負責、準確、清晰;
4.審計收費是否符合有關規(guī)定。
三、專家
1.是否符合規(guī)定的條件;
2.是否存在超限(超分、超檔)打分的情況;
3.評價意見與分值是否相符，評價意見是否能真實反映企業(yè)情況;
4.有無違反專家紀律的情況。
四、高新技術企業(yè)
1.是否符合居民企業(yè)條件;
2.是否將所屬分支機構與總機構匯總計算相關指標，是否以分支機構單獨申報;
3.提交的知識產權、技術領域、研發(fā)活動、產品(服務)收入、研發(fā)費用歸集、人員等申請材料是否真實、準確、完整，是否符合相關規(guī)定;
4.是否按照規(guī)定及時報告了經營業(yè)務、生產技術活動等發(fā)生的重大變化信息;
5.更名企業(yè)是否按照有關規(guī)定及時辦理了相關事項。
五、認定條件
(一)核心自主知識產權
1.核心自主知識產權是否是本企業(yè)申報前三年的1月l日起至申報日前獲得;以獨占許可方式擁有的知識產權是否是全球獨占許可，并簽訂了獨占許可協(xié)議;高新技術企業(yè)的有效期是否在五年以上的獨占許可期內;
2.核心自主知識產權范圍是否符合規(guī)定要求，是否具有權屬證明(授權通知書或授權證書);
3.核心自主知識產權是否對企業(yè)的主要產品(服務)在技術上發(fā)揮核心支持作用。
(二)研發(fā)費用歸集
1.企業(yè)是否按規(guī)定確認研發(fā)活動并如實填報《研究開發(fā)項目情況表》;
2.企業(yè)是否按規(guī)定要求設置研發(fā)費用輔助核算帳目，是否按規(guī)定分項歸集并填寫《企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表》;
3.研發(fā)費用占銷售收入之比是否符合要求;
4.企業(yè)委托外部研究開發(fā)是否符合獨立交易原則，是否超標準計入研發(fā)費用總額;是否將支付的特許權使用費作為委托外部研究開發(fā)費用;
5.企業(yè)是否將接受委托的研發(fā)收入計入本企業(yè)的研發(fā)費用。
(三)高新技術產品(服務)及收入
1.對企業(yè)的主要產品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術是否屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍;
2.收入是否按照規(guī)定進行歸集，高新技術產品(服務)收入是否達到規(guī)定比例;
3.計入的高新技術產品(服務)收入是否與申報的高新技術產品(服務)相對應。
(四)人員
1.企業(yè)當年職工總數的統(tǒng)計是否符合要求;
2.科技人員、研發(fā)人員的統(tǒng)計、占比是否符合規(guī)定;
3.是否將非本企業(yè)人員(不滿183天)、本企業(yè)非研發(fā)人員計入科技人員、研發(fā)人員。
六、稅收優(yōu)惠落實情況
1.是否對已認定企業(yè)落實了稅收優(yōu)惠政策;
2.在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過程中，稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)不具備高新技術企業(yè)資格的，是否提請了認定機構復核，認定機構是否及時組織了復核;
3.認定機構是否對有關部門的審計、檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行了及時糾正、處理。



附件 高新技術企業(yè)自查自糾情況統(tǒng)計表.doc