國家稅務總局湖南省稅務局 湘稅發(fā)〔2022〕21號 國家稅務總局湖南省稅務局關于優(yōu)化出口退（免）稅服務 助力外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展的通知

國家稅務總局湖南省稅務局
國家稅務總局湖南省稅務局關于優(yōu)化出口退（免）稅服務 助力外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展的通知
湘稅發(fā)〔2022〕21號

國家稅務總局湖南省各市州稅務局、局內(nèi)各單位：
為深入貫徹《國務院辦公廳關于做好跨周期調(diào)節(jié)進一步穩(wěn)外貿(mào)的意見》(國辦發(fā)〔2021〕57號)精神，落實國家稅務總局、省委省政府的穩(wěn)外貿(mào)工作部署，結合開展“我為群眾辦實事”實踐活動，省局研究推出以下優(yōu)化出口退(免)稅服務措施，推進稅收助力我省外貿(mào)出口高質(zhì)量發(fā)展，現(xiàn)通知如下：
一、優(yōu)化出口退(免)稅申報前環(huán)節(jié)服務
(一)拓展出口退稅服務前置事項。在湖南自貿(mào)區(qū)內(nèi)試點新辦生產(chǎn)型出口企業(yè)首次申報實地核查服務前置。主管稅務機關依企業(yè)申請，將目前在出口退(免)稅申報后開展的首次申報實地核查，提前至出口退(免)稅申報之前開展。新辦生產(chǎn)型出口企業(yè)在貨物報關出口后至首次出口退(免)稅申報前，向主管稅務機關申請?zhí)崆伴_展首次申報實地核查。企業(yè)首次出口退(免)稅申報后，主管稅務機關根據(jù)前置核查結果按規(guī)定辦理退(免)稅。
(二)優(yōu)化新辦企業(yè)退稅管理服務。加快新辦企業(yè)出口退稅進度。出口企業(yè)整體遷移的，繼續(xù)保留原出口企業(yè)管理類別。湖南自貿(mào)區(qū)內(nèi)新辦的生產(chǎn)型出口企業(yè)在按規(guī)定評定出口企業(yè)管理類別后，可按上一級管理類別加快辦理出口退稅。拓展出口退(免)稅申報期限，增值稅納稅申報期結束后，新辦外貿(mào)企業(yè)收齊相關單證電子信息的，可以向主管稅務機關申請，預約辦理出口退(免)稅申報。
(三)推送出口退(免)稅辦理負面清單。省局對出口退(免)稅政策及管理相關禁止性規(guī)定進行整理歸集，發(fā)布《國家稅務總局湖南省稅務局出口退(免)稅辦理負面清單》，指導出口企業(yè)不碰紅線，不越底線，防范違規(guī)退稅風險。
(四)輔導出口企業(yè)“快收單早申報”。精準、精細分類開展宣傳輔導，提醒出口企業(yè)加快單證收集速度，盡早向稅務部門申報。市縣兩級進出口稅收管理部門定期查詢轄區(qū)內(nèi)企業(yè)報關出口情況，對新辦出口企業(yè)和出口后長時間未申報退稅的企業(yè)，主動發(fā)送單證收集及申報提醒。
(五)持續(xù)推進“送政策、保主體、促成長”服務小微出口企業(yè)專項行動。健全稅務、商務部門會商預警機制，溝通交流外貿(mào)出口風險信息，共同規(guī)范外貿(mào)企業(yè)出口經(jīng)營行為。加強稅務與財政、商務等部門數(shù)據(jù)互通、信息共享，加大對符合條件出口企業(yè)的宣傳力度，共同推進相關惠企政策及服務措施落地。
(六)確保退稅指標足額到位。各級稅務機關進出口稅收管理部門要認真做好退稅計劃測算，省局統(tǒng)籌安排，科學調(diào)配出口退稅計劃指標，防止因指標調(diào)配不到位導致延遲退稅的現(xiàn)象發(fā)生。
二、優(yōu)化出口退(免)稅申報辦理環(huán)節(jié)服務
(七)擴大“即報即辦”范圍。持續(xù)做好一類企業(yè)、影視文化企業(yè)出口退稅“即報即辦”，同時將先進制造業(yè)企業(yè)、大型骨干外貿(mào)企業(yè)納入“即報即辦”范圍。主管稅務機關對上述出口企業(yè)退(免)稅申報的無疑點業(yè)務在2個工作日內(nèi)辦結。
(八)嚴格落實“限期辦結”。嚴格按照出口退(免)稅企業(yè)分類管理的規(guī)定，對企業(yè)無疑點業(yè)務退稅限期辦結。對有疑點業(yè)務在調(diào)查確認無問題后限期辦結。
(九)持續(xù)推進無紙化申報。在全省一、二、三類出口企業(yè)中推進無紙化申報，實現(xiàn)除四類企業(yè)以外的出口企業(yè)無紙化申報“全覆蓋”。
(十)逐步推進無紙化單證備案。出口企業(yè)可以自愿采取以電子數(shù)據(jù)方式進行單證備案，以電子數(shù)據(jù)保存相關備案單證。
(十一)逐步推進出口發(fā)票電子化。積極引導出口企業(yè)自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件開具增值稅普通發(fā)票代替出口發(fā)票。同時符合規(guī)定的出口發(fā)票也可以繼續(xù)使用。
(十二)簡化出口退(免)稅報送資料。嚴格按照《國家稅務總局關于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng)更好服務納稅人有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第15號)等規(guī)定要求出口企業(yè)報送資料，堅決杜絕額外增加退稅資料報送。
(十三)暢通出口企業(yè)申報渠道。進一步完善標準版國際貿(mào)易“單一窗口”申報功能，結合電子稅務局、出口退稅離線申報工具，為出口企業(yè)提供多種免費申報渠道。
(十四)提高退稅申報運維效率。對企業(yè)反映的退稅申報問題，主管稅務機關應當立即響應并盡快處理。提交出口退(免)稅申報問題維護單的，運維部門應當在24小時以內(nèi)妥善處理完畢，需要延長的，報省局運維辦(信息中心)主任批準，并將延期情況及時告知維護單提交人。
三、規(guī)范出口退(免)稅管理
(十五)加強部門配合，提高退稅效率。收入規(guī)劃核算部門在收到出口退稅已核準信息后，應當在24小時內(nèi)完成收入退還書開具并推送國庫辦理?；椴块T對出口企業(yè)涉及虛開、騙稅的稽查案件，應當在稽查立案或結案的3個工作日內(nèi)將情況通知進出口稅收管理部門。
(十六)嚴格出口貨物函調(diào)管理。對審核系統(tǒng)未推送疑點或不涉及預警風險信息的，各地稅務機關不得隨意發(fā)函。對審核系統(tǒng)推送疑點及發(fā)布的風險預警疑點，首先應通過案頭分析、調(diào)查評估等方式核實，仍不能排除的，才可以按規(guī)定程序發(fā)函調(diào)查。稅源管理部門應當?shù)谝粫r間安排出口貨物函調(diào)實地核查工作，并提前3個工作日復函。
(十七)精確執(zhí)行暫緩退稅、暫不退稅等措施。嚴格按照稅法有關規(guī)定判斷是否需要采取暫緩退稅、暫不退稅等措施。確實需要采取上述措施的，也應當針對有疑點的業(yè)務，避免“一刀切”執(zhí)法。經(jīng)查無問題的，應當及時解除暫緩退稅、暫不退稅等措施，盡快辦理退稅。
四、積極支持外貿(mào)新興業(yè)態(tài)發(fā)展
(十八)進一步落實有關試點政策。精準落實各項稅收政策，支持市場采購、海關特殊監(jiān)管區(qū)增值稅一般納稅人資格試點、離境退稅、中非易貨貿(mào)易等新興業(yè)態(tài)發(fā)展。出臺《湖南省跨境電子商務綜合試驗區(qū)零售出口貨物免稅管理辦法》，落實跨境電商零售出口免征增值稅政策和企業(yè)所得稅核定征收政策。
(十九)進一步加強宣傳輔導。加大稅收宣傳輔導力度，審慎包容支持外貿(mào)新興業(yè)態(tài)，督促外貿(mào)綜合服務等企業(yè)建立健全風險管理制度和體系，在發(fā)展中規(guī)范，在規(guī)范中發(fā)展。
(二十)進一步研究稅收制度創(chuàng)新措施。持續(xù)落實《推進中國(湖南)自由貿(mào)易區(qū)高質(zhì)量發(fā)展稅收創(chuàng)新舉措》，盡快在全省范圍內(nèi)復制推廣。深入開展深加工結轉、中非本幣結算貿(mào)易、二手設備出口等調(diào)研，爭取相關稅收制度創(chuàng)新措施在我省試點。
五、強化組織保障，確保各項措施落實到位
(二十一)統(tǒng)一思想抓落實。各級稅務機關要把思想認識統(tǒng)一到黨中央國務院決策部署上來，分管出口退稅的局領導要親自抓落實，進出口稅收管理部門牽頭組織，收入規(guī)劃核算、風險管理等部門配合，將有關措施分解到位，壓實責任，切實做好穩(wěn)外貿(mào)工作。
(二十二)加強退稅人員保障。落實出口退稅崗位制約監(jiān)督機制，嚴格按照《全國稅務機關出口退(免)稅管理工作規(guī)范(2.0版)》規(guī)定配強配足配齊出口退稅崗位工作人員。落實AB崗工作制度，避免出現(xiàn)延誤辦理出口退稅的情況。
(二十三)加強對出口退(免)稅辦理情況監(jiān)控、通報、考核。省局定期對即報即辦、限期辦結、復函時間、收入退還書開具時間等進行監(jiān)控、通報、考核。

附件：國家稅務總局湖南省稅務局出口退(免)稅辦理“負面清單”

國家稅務總局湖南省稅務局
2022年4月2日

附件：
國家稅務總局湖南省稅務局出口退（免）稅辦理“負面清單”.xls（附件下載見文章末尾）