震驚！黑中介造假完稅證，詐騙涉稅2000萬

國家稅務(wù)總局濟(jì)南市稅務(wù)局稽查局近期聯(lián)合濟(jì)南市公安機(jī)關(guān)、不動(dòng)產(chǎn)管理中心破獲一起制作虛假契稅完稅憑證詐騙違法案件，案件涉稅金額達(dá)2000余萬元。目前，涉案主要犯罪嫌疑人周某、曲某已落網(wǎng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)正在開展涉案契稅稅款的補(bǔ)征工作，目前已補(bǔ)征契稅440余萬元。

泉城驚現(xiàn)逾百份假憑證

2021年3月，濟(jì)南市稅務(wù)局有關(guān)部門對全市范圍內(nèi)現(xiàn)金稅費(fèi)征繳情況實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)核查時(shí)發(fā)現(xiàn)，不動(dòng)產(chǎn)管理中心提供的不動(dòng)產(chǎn)交易人契稅完稅信息，多次出現(xiàn)與稅務(wù)機(jī)關(guān)金稅三期系統(tǒng)中信息不一致的情況。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，共有214套房產(chǎn)已辦理房產(chǎn)登記，但在稅務(wù)機(jī)關(guān)征管系統(tǒng)中卻找不到相應(yīng)的契稅納稅申報(bào)記錄，這些房產(chǎn)共涉及135名自然人。

風(fēng)險(xiǎn)核查人員認(rèn)為情況嚴(yán)重，可能涉及涉稅違法活動(dòng)，于是迅速將線索移交給了濟(jì)南市稅務(wù)局稽查局。

由于契稅的完稅情況與房屋產(chǎn)權(quán)交易、過戶等事項(xiàng)緊密相關(guān)，事關(guān)消費(fèi)者和納稅人切身利益，濟(jì)南市稅務(wù)局稽查局接到線索后，十分重視，立即抽調(diào)人員對線索中涉及的房產(chǎn)契稅疑點(diǎn)信息進(jìn)行分析核查。

檢查人員使用金稅三期系統(tǒng)的功能模塊，逐一核查了這些疑點(diǎn)房產(chǎn)的交易人在辦理房產(chǎn)登記手續(xù)時(shí)，向不動(dòng)產(chǎn)管理中心提供的契稅完稅憑證信息。核查結(jié)果讓檢查人員心中一驚——這些契稅完稅憑證均為偽造。

檢查人員分別對位于濟(jì)南市歷下區(qū)、市中區(qū)、槐蔭區(qū)等7個(gè)區(qū)縣的214套疑點(diǎn)房產(chǎn)的相關(guān)交易人、房產(chǎn)交易時(shí)間、地點(diǎn)等進(jìn)行初步研判和分析后，發(fā)現(xiàn)不僅線索繁雜，并且涉及大量自然人納稅人。鑒于案件涉案金額大、涉及人員地域廣，調(diào)查具有一定難度，濟(jì)南市稅務(wù)局稽查局迅速與濟(jì)南市公安局聯(lián)絡(luò)，移交了線索，雙方成立了聯(lián)合專案組，決定從涉案問題房產(chǎn)數(shù)量最多的市中區(qū)入手，實(shí)施調(diào)查。

傳說中的“大姐”和“海東”

當(dāng)時(shí)，濟(jì)南市市中區(qū)的涉案契稅疑點(diǎn)信息共有117條，包含住宅、車庫、商鋪等類別房產(chǎn)，涉及房產(chǎn)交易人71名。專案組查詢獲取房屋產(chǎn)權(quán)人的聯(lián)系方式，克服電話無法接通、相關(guān)人員不配合調(diào)查等困難，最終，對其中的67名人員進(jìn)行了調(diào)查詢問。

調(diào)查詢問的結(jié)果顯示，這些涉案房產(chǎn)交易人均稱，全權(quán)委托了房產(chǎn)中介為其辦理房產(chǎn)證手續(xù)，并且這些中介公司聲稱為其辦理房產(chǎn)證手續(xù)時(shí)，委托人能夠享受8折契稅優(yōu)惠。

交易人調(diào)查的結(jié)果為案件隨后的調(diào)查明確了方向——從涉案中介尋找突破口！

專案組決定兵分三路同步開展調(diào)查，一組人員到虛假契稅憑證較為集中的涉案房產(chǎn)所在小區(qū)進(jìn)行實(shí)地摸排，了解情況，尋找線索；一組人員著手對案件涉及的房產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查；另外的辦案人員繼續(xù)分批梳理涉案房產(chǎn)的信息，聯(lián)系尋找房產(chǎn)交易人進(jìn)行調(diào)查詢問，以獲取更多線索和證據(jù)。

專案組從涉案房產(chǎn)交易人處得知，他們的不動(dòng)產(chǎn)交易手續(xù)由M中介公司服務(wù)人員梁某為其辦理，由梁某這條線索向上一路追蹤，經(jīng)由其上線的另一名中介服務(wù)人員趙某，以及趙某的上線中介人員胡某，辦案人員追查到胡某最終的上線是一名“大姐”。從胡某處，專案組獲得了一個(gè)已停機(jī)的手機(jī)號(hào)碼，通過進(jìn)一步追查，專案組發(fā)現(xiàn)，這個(gè)胡某等人口中的“大姐”，是一個(gè)名為曲某的女人。

案件調(diào)查過程中，購房人孫某向?qū)０附M提供了另外一條重要線索：因其工作較忙無暇處理房產(chǎn)過戶等事務(wù)，于是通過中介人員介紹，委托了一個(gè)微信名字叫“海東”的人為其辦理房產(chǎn)證相關(guān)手續(xù)。孫某向辦案人員提供了“海東”的微信號(hào)和電話，但是，這個(gè)電話卻始終無法接通。

隨著調(diào)查工作的進(jìn)行，越來越多線索指向這個(gè)名為“海東”的神秘人物。專案組發(fā)揮稅警協(xié)作優(yōu)勢，立即將“海東”的手機(jī)電話和頭像等信息傳送至濟(jì)南市公安局經(jīng)偵支隊(duì)。公安機(jī)關(guān)利用技偵技術(shù)，匹配出兩名符合條件的人員，其中有一個(gè)名為周某的中介人員，與孫某等人提供的情況最為接近。

布局人的真面目

為了進(jìn)一步確定涉案嫌疑人身份，專案組根據(jù)線索找到了濟(jì)南S中介的店長李某，李某和“海東”曾有過房產(chǎn)交易方面的業(yè)務(wù)合作，并見過“海東”的真面目。專案組將周某的照片交給李某辨認(rèn)，李某看后肯定地表示，“海東”和周某是同一人。

公安機(jī)關(guān)迅速對涉案重要嫌疑人周某進(jìn)行了偵控，經(jīng)核查，周某因涉嫌聚眾賭博違法活動(dòng)，已被公安機(jī)關(guān)羈押在濟(jì)南市公安局看守所。

在對S中介店長李某進(jìn)行調(diào)查的過程中，李某為了爭取立功表現(xiàn)，主動(dòng)向?qū)０附M表示，他知道周某有一名女性業(yè)務(wù)“合作伙伴”，并且他見過此人。專案組馬上向他提供了曲某的照片。經(jīng)李某辨認(rèn)，他所見過的周某的“合作伙伴”正是涉案重要嫌疑人曲某。經(jīng)專案組確認(rèn)，曲某之前曾為濟(jì)南市市中區(qū)政務(wù)大廳協(xié)助處理涉稅業(yè)務(wù)的外聘人員，目前已離職。

至此，案件違法鏈條和核心違法人員已浮出水面。

案件結(jié)果

專案組隨即對曲某進(jìn)行了刑事拘留，對4家涉案中介機(jī)構(gòu)的11名涉嫌違法的中介人員進(jìn)行了刑事傳喚。上述人員到案后，面對專案組出示的各項(xiàng)證據(jù)，對其以可獲稅收優(yōu)惠為名，使用虛假契稅完稅憑證代辦不動(dòng)產(chǎn)過戶手續(xù)，騙取不動(dòng)產(chǎn)權(quán)交易人錢款的犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。

原來，曲某之前作為外聘人員在市中區(qū)政務(wù)大廳工作期間，曾協(xié)助稅務(wù)人員辦理過契稅繳納業(yè)務(wù)。曲某和周某相識(shí)后，周某對曲某稱，據(jù)他觀察，用假契稅完稅憑證也能在不動(dòng)產(chǎn)管理中心辦理房產(chǎn)過戶手續(xù)。二人用偽造的憑證成功辦理了一次房產(chǎn)過戶手續(xù)后，自以為發(fā)現(xiàn)了“商機(jī)”。于是，二人進(jìn)行了“分工”，由曲某負(fù)責(zé)偽造假契稅完稅憑證，周某負(fù)責(zé)拓展業(yè)務(wù)和招攬下線中介人員，并以“可享受契稅8折優(yōu)惠代辦房產(chǎn)過戶手續(xù)”為名，吸引房產(chǎn)交易人委托其辦理房產(chǎn)過戶手續(xù)，并借機(jī)用偽造的契稅完稅憑證將契稅稅款騙走。經(jīng)查，周某、曲某勾結(jié)不法中介利用偽造的契稅完稅憑證實(shí)施詐騙，共導(dǎo)致214套房產(chǎn)共2000余萬元契稅稅款流失。

目前，周某已被依法批捕，曲某已被公安機(jī)關(guān)刑事拘留，案件的后續(xù)查證工作仍在進(jìn)行中。

協(xié)作挽損補(bǔ)征稅款

雖然案件的違法嫌疑人已落網(wǎng)。但由于案件涉及逾百名自然人納稅人，214套房產(chǎn)契稅未繳，案件的善后處理工作仍然較為繁重。專案組馬不停蹄，迅速進(jìn)入了涉案房產(chǎn)契稅補(bǔ)征的工作中。

稅警聯(lián)合專案組與不動(dòng)產(chǎn)管理中心進(jìn)行了聯(lián)絡(luò)溝通，通報(bào)了案件的查辦進(jìn)程。不動(dòng)產(chǎn)管理中心根據(jù)專案組提供的名單，對涉案用假契稅完稅憑證辦理過戶手續(xù)的房產(chǎn)證采取了凍結(jié)措施，并通知房主，如果未補(bǔ)繳契稅，相關(guān)房產(chǎn)今后將無法完成交易和過戶等手續(xù)。

同時(shí)，涉案房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管人員逐一聯(lián)絡(luò)涉案房產(chǎn)的房主，稅務(wù)人員向他們進(jìn)行了稅法宣傳并表示，專案組已查明案件真相，后期隨著案件的破獲，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)協(xié)助公安機(jī)關(guān)幫助他們挽回被騙財(cái)產(chǎn)損失。房產(chǎn)過戶繳納契稅，是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，如果不依法繳納契稅，不僅會(huì)留下不良信用紀(jì)錄，而且以后相關(guān)房產(chǎn)也無法順利完成交易和過戶手續(xù)。在稅務(wù)人員的努力下，目前，涉案契稅稅款的補(bǔ)征工作進(jìn)展順利。

針對案件的違法特點(diǎn)和情況，濟(jì)南市稅務(wù)局稽查局制作了《致濟(jì)南市不動(dòng)產(chǎn)管理中心的函件》，就今后雙方打通數(shù)據(jù)壁壘、進(jìn)一步完善不動(dòng)產(chǎn)交易涉稅信息交換共享機(jī)制等方面提出了針對性意見和建議，以便于雙方在今后的工作中堵塞管理漏洞，進(jìn)一步提高不動(dòng)產(chǎn)交易管理效能。

稅海競帆點(diǎn)評

隨著大數(shù)據(jù)在稅務(wù)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，涉稅信息共享的范圍不斷擴(kuò)大，稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)以及其他政府職能部門聯(lián)合辦案的能力日益提高。本案中違法嫌疑人偽造契稅完稅憑證實(shí)施詐騙，導(dǎo)致2000余萬元契稅稅款流失，嚴(yán)重?fù)p害了國家稅收利益。打通數(shù)據(jù)壁壘，進(jìn)一步完善不動(dòng)產(chǎn)交易涉稅信息交換共享機(jī)制，將有助于減少不動(dòng)產(chǎn)交易過程中的涉稅違法行為。

2022年1月7日，國家稅務(wù)總局、自然資源部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步深化信息共享 便利不動(dòng)產(chǎn)登記和辦稅的通知》（稅總財(cái)行發(fā)〔2022〕1號(hào)）。通知明確指出，稅務(wù)部門和自然資源主管部門要立足本地信息化建設(shè)實(shí)際，密切加強(qiáng)合作，以解決實(shí)際問題為導(dǎo)向，合理確定信息共享方式，及時(shí)實(shí)現(xiàn)共享實(shí)時(shí)化。2022年底前，全國所有市縣稅務(wù)部門和自然資源主管部門應(yīng)實(shí)現(xiàn)不動(dòng)產(chǎn)登記涉稅業(yè)務(wù)的全流程信息實(shí)時(shí)共享。

可以預(yù)見，隨著全流程信息實(shí)時(shí)共享的實(shí)現(xiàn)，不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)涉稅事項(xiàng)的管理將更加規(guī)范。