公司在2021年12月份預(yù)提的工資、薪金在2022年1月份發(fā)放，能否在2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣除？

公司在2021年12月份預(yù)提的工資、薪金在2022年1月份發(fā)放，能否在2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣除？

咨詢時(shí)間	2022年1月17日	答復(fù)時(shí)間	2022年1月17日
咨詢標(biāo)題	公司在2021年12月份預(yù)提的工資、薪金在2022年1月份發(fā)放，能否在2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣除？
答復(fù)內(nèi)容	根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào))第二條規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。   因此，企業(yè)在2021年12月預(yù)提的工資、薪金在2022年1月份發(fā)放，可在2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)按規(guī)定扣除。
答復(fù)單位	國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局