電商套購海南免稅品銷售偷逃稅款的套路

前語：海南免稅購物本身是支持海南發(fā)展的舉措，主要是針對內(nèi)地從海南購買規(guī)定的進口商品在個人限值之內(nèi)給予免稅購買的優(yōu)惠政策，禁止免稅商品的二次銷售,就是不允許進入商品經(jīng)銷領(lǐng)域。這個案例相對較好地揭示了套購的一種主要流程方式。當然，套購的方法超出已知方法是正常的，只是如果套購的基本方法不變,發(fā)生套購的情況卻越來越多，那是對執(zhí)法的羞辱。
海南省三亞市中級人民法院
刑事判決書
（2020）瓊02刑初53號
公訴機關(guān)海南省三亞市人民檢察院。
被告人開靜文，女，1996年2月16日出生，漢族，大學本科文化，海南大學學生，戶籍所在地海南省三亞市，住海南省三亞市海棠區(qū)。因涉嫌走私普通貨物罪，于2020年5月2日被三亞海關(guān)緝私分局取保候?qū)彛?020年7月14日被三亞市人民檢察院取保候?qū)?，同?月14日被本院取保候?qū)彙?br /> 指定辯護人黃宇，廣東華商（三亞）律師事務(wù)所律師，受三亞市司法局公共法律服務(wù)管理局指派。
指定辯護人李亞萍，廣東華商（三亞）律師事務(wù)所實習律師，受三亞市司法局公共法律服務(wù)管理局指派。
被告人林源，女，1997年8月6日出生，漢族，?？莆幕?，無業(yè)，戶籍所在地海南省三亞市，住海南省三亞市海棠區(qū)。因涉嫌走私普通貨物罪，于2020年5月2日被三亞海關(guān)緝私分局取保候?qū)彛?020年7月14日被三亞市人民檢察院取保候?qū)彛?月14日被本院取保候?qū)彙?br /> 指定辯護人周艷，海南三和元律師事務(wù)所律師，受三亞市司法局公共法律服務(wù)管理局指派。
海南省三亞市人民檢察院以三檢三刑訴﹝2020﹞Z19號起訴書指控被告人開靜文、林源犯走私普通貨物罪，于2020年8月25日向本院提起公訴。本院受理后，依法組成合議庭，于2020年10月23日公開開庭審理了本案。海南省三亞市人民檢察院指派檢察官石彩云、檢察官助理崔朋飛出庭支持公訴，被告人開靜文及其辯護人黃宇、李亞萍，被告人林源及其辯護人周艷到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
三亞市人民檢察院起訴書指控：2019年3月，被告人開靜文利用他人的離島免稅額度從三亞國際免稅城套購免稅商品在其開設(shè)的淘寶網(wǎng)店（名為“小開開是大哥”）上銷售。同年4月，開靜文找到被告人林源，提出讓林源協(xié)助其到免稅城對接購買指定商品、向淘寶客戶發(fā)貨等工作，其每月支付林源工資人民幣3000元，林源同意。自2019年4月起，開靜文、林源按照約定的方式套購免稅商品在網(wǎng)店上銷售。首先由開靜文統(tǒng)計好客戶下單購買的免稅商品種類、數(shù)量，再由開靜文通過微信聯(lián)系導游確認幫忙購買免稅品商品的游客，或者通過微信發(fā)布兼職招聘信息招聘“代購人”，利用游客或者“代購人”的離島身份信息、免稅額度，到三亞國際免稅城或者離島免稅商城網(wǎng)站，以繳納稅額擔保金辦理“即購即提”方式購買的免稅商品由開靜文或者林源現(xiàn)場直接拿走，而幫助購買免稅商品的游客或“代購人”離島登記或者登船之前，憑身份證、登機牌在機場或者碼頭免稅商品提貨點辦理退還擔保金手續(xù)；使用“港口取貨”方式購買的免稅商品由游客或者“代購人”乘坐輪船離島后郵寄給開靜文。通過以上方式套購的免稅商品由開靜文、林源郵寄給國內(nèi)淘寶買家或由開靜文存放待售。經(jīng)查，2019年4月至2020年4月期間，被告人開靜文套購免稅品1416件，涉嫌偷逃應(yīng)繳稅額人民幣242065.27元；被告人林源套購免稅商品906件，涉嫌偷逃應(yīng)繳稅額人民幣164652.07元。
針對上述事實，公訴機關(guān)當庭出示了下列證據(jù)：1.物證：開靜文手機二部、林源手機一部。三亞海關(guān)緝私分局依法扣押的開靜文、林源未出售的免稅商品677件。2.書證：受案登記表、立案決定書、常住人口信息表、免稅店調(diào)取信息表、銀行賬戶交易信息表、計核結(jié)果表、抓獲經(jīng)過、違法犯罪記錄查詢、認罪認罰具結(jié)書2份。3.證人黃某1、黃某2的證言、證人陳某的證言及辨認筆錄。4.被告人開靜文、林源的供述和辯解。5.鑒定意見：中華人民共和國海口海關(guān)涉嫌走私的貨物、物品偷逃稅款海關(guān)核定證明書、?？诤ｊP(guān)緝私局電子物證實驗室檢驗報告。6.視聽資料、電子數(shù)據(jù)：中免集團三亞市內(nèi)免稅店有限公司查詢數(shù)據(jù)光盤、銀行資金查詢結(jié)果數(shù)據(jù)光盤。據(jù)此認為，被告人開靜文、林源未經(jīng)海關(guān)許可并且未補繳應(yīng)繳稅額情況下，擅自將特定免稅進口的貨物在境內(nèi)銷售牟利，偷逃應(yīng)繳稅款數(shù)額較大，其二人共同行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、一百五十四條第（二）項和第一百五十三條第一款第（一）項的的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以走私普通貨物罪追究其刑事責任。
在法庭審理過程中，被告人開靜文、林源對起訴書指控的走私普通貨物的事實和罪名均無異議。
被告人開靜文的辯護人提出的辯護意見稱：1.被告人開靜文到案后如實供述其罪行，具有坦白的情節(jié)，自愿簽署認罪認罰具結(jié)書。2.被告人開靜文系初犯偶犯，主觀惡性、人身危險性都比較小。3.被告人開靜文走私的1416件免稅品中有677件被起獲，該部分免稅品未流入市場，社會危害性相對不大。4.被告人開靜文系在校學生，積極努力學習，歸案后認罪態(tài)度良好，適用緩刑不致危害社會。綜上，希望對被告人開靜文、林源適用緩刑。
被告人林源的辯護人提出的辯護意見稱：1.被告人林源認罪態(tài)度好，屬坦白，認罪認罰。2.被告人林源無前科，有悔罪態(tài)度，是初犯。綜上，請求對林源從輕、從寬處理。
經(jīng)審理查明，2019年3月，被告人開靜文利用他人的離島免稅額度從三亞國際免稅城套購免稅商品在其開設(shè)的淘寶網(wǎng)店（名為“小開開是大哥”）上銷售。同年4月，開靜文找到被告人林源，提出讓林源協(xié)助其到免稅城對接購買指定商品、向淘寶客戶發(fā)貨等工作，其每月支付林源工資人民幣3000元，林源同意。自2019年4月起，開靜文、林源按照約定的方式套購免稅商品在網(wǎng)店上銷售。首先由開靜文統(tǒng)計好客戶下單購買的免稅商品種類、數(shù)量，再由開靜文通過微信聯(lián)系導游確認幫忙購買免稅品商品的游客，或者通過微信發(fā)布兼職招聘信息招聘“代購人”，利用游客或者“代購人”的離島身份信息、免稅額度，到三亞國際免稅城或者離島免稅商城網(wǎng)站，以繳納稅額擔保金辦理“即購即提”方式購買的免稅商品由開靜文或者林源現(xiàn)場直接拿走，而幫助購買免稅商品的游客或“代購人”離島登記或者登船之前，憑身份證、登機牌在機場或者碼頭免稅商品提貨點辦理退還擔保金手續(xù)；使用“港口取貨”方式購買的免稅商品由游客或者“代購人”乘坐輪船離島后郵寄給開靜文。通過以上方式套購的免稅商品由開靜文、林源郵寄給國內(nèi)淘寶買家或由開靜文存放待售。經(jīng)查，2019年4月至2020年4月期間，被告人開靜文套購免稅品1416件，涉嫌偷逃應(yīng)繳稅額人民幣242065.27元；被告人林源套購免稅商品906件，涉嫌偷逃應(yīng)繳稅額人民幣164652.07元。
另查明，被告人開靜文、林源在審查起訴階段認罪認罰，并在律師的見證下自愿簽署了認罪認罰具結(jié)書。
上述事實，有公訴人在庭審中提交并經(jīng)法庭質(zhì)證、認證的下列證據(jù)予以證實：
1.物證
（1）開靜文手機二部、林源手機一部。
（2）三亞海關(guān)緝私分局依法扣押的開靜文、林源未出售的免稅商品677件。
2.書證
（1）受案登記表、立案決定書
證實：本案由三亞海關(guān)緝私分局根據(jù)線索發(fā)現(xiàn)，三亞海關(guān)緝私分局于2020年4月29日立案偵查。
（2）常住人口信息表
證實：開靜文，出生于1996年2月16日，犯罪時已達刑事責任年齡；林源，出生于1997年8月6日，犯罪時已達刑事責任年齡。
（3）免稅店調(diào)取信息表
證實：三亞海關(guān)緝私分局在三亞免稅店調(diào)取的開靜文、林源于2019年4月23日至2020年3月6日期間利用他人的身份信息和免稅額度在三亞免稅店購買的化妝品相關(guān)信息信息，該表已得到開靜文、林源簽字確認。
（4）銀行賬戶交易信息表
證實：三亞海關(guān)緝私分局調(diào)取的名為黃某1、林源、開靜文的銀行賬戶在2020年4月23日至2020年3月6日的交易信息情況，交易情況與核稅商品相對應(yīng)，并得到開靜文、林源簽字確認。
（5）計核結(jié)果表
證實：三亞海關(guān)緝私分局制作的開靜文和林源利用他人身份信息和免稅額度在三亞市免稅店套購化妝品的偷逃稅款計核結(jié)果，證實開靜文偷逃稅款242065.27元，林源偷逃稅款164652.07元。
（6）抓獲經(jīng)過
證實：2020年5月2日0時許，海口海關(guān)緝私局民警在海南省三亞市海棠灣區(qū)藤橋鎮(zhèn)新民路40號的“茶掌門”店內(nèi)將開靜文、林源抓獲，并傳喚至三亞海關(guān)緝私分局辦案區(qū)接收訊問。
（7）違法犯罪記錄查詢
證實：三亞市公安局南田分局于2020年7月8日出證明，證實在其轄區(qū)的開靜文因涉嫌2016年1月24日海南經(jīng)濟學院被盜案、2016年12月8日開靜文盜竊案兩起案件被?？谑泄簿置捞m分局刑警大隊立案調(diào)查；三亞市公安局藤橋邊防派出所于2020年7月8日開具證明，證實其轄區(qū)的林源沒有犯罪紀錄。
（8）認罪認罰具結(jié)書2份
證實：被告人林源在其辯護律師的見證下，被告人開靜文在其辯護律師的見證下簽署具結(jié)書。
3.證人證言
（1）黃某1的證言
證明：其于2019年將本人的郵政儲蓄銀行卡借給林源在三亞免稅店刷卡消費，并幫助開靜文銷售免稅化妝品的淘寶店做客服的事實，其知曉開靜文、林源使用他人的身份證去買免稅商品然后放到淘寶網(wǎng)上銷售的事實。
（2）黃某2的證言
證明：開靜文、林源等人利用他人在三亞市免稅店購買免稅商品后銷售給他人的事實，黃某2幫開靜文整理貨物和郵寄免稅商品給他人的事實。
（3）陳某的證言
證明：開靜文、林源利用他人在免稅店購買免稅商品的經(jīng)過和將免稅商品銷售給他人的事實，其中包括陳某和隊友為開靜文帶貨的事實。
辨認筆錄：陳某于2020年5月2日在見證人見證下，從偵查員事先準備好的二組十二張女性免冠照片中先后辨認出了林源和開靜文。
4.被告人的供述與辯解
（1）開靜文的供述與辯解
開靜文的供述能夠證實：①開靜文通過他人在三亞免稅店購買化妝品等免稅商品并在其開設(shè)的淘寶網(wǎng)店上銷售的事實；②開靜文利用他人購買免稅商品的方式有：一是通過導游利用游客購買免稅商品，二是利用網(wǎng)上招聘的“帶貨人”購買免稅商品；③開靜文指使林源協(xié)助自己利用他人購買免稅商品的事實及指使黃某1、黃某2等人協(xié)助自己銷售免稅商品的事實。
（2）林源的供述與辯解
林源的供述能夠證實：開靜文通過他人在三亞免稅店購買化妝品等免稅商品并在其開設(shè)的淘寶網(wǎng)店上銷售的事實；開靜文利用他人購買免稅商品的方式有：一是通過導游利用游客購買免稅商品，二是利用網(wǎng)上招聘的“帶貨人”購買免稅商品；林源協(xié)助開靜文利用他人購買免稅商品的事實及黃某1、黃某2等人協(xié)助其開靜文銷售免稅商品的事實。
5.鑒定意見
（1）中華人民共和國海口海關(guān)涉嫌走私的貨物、物品偷逃稅款海關(guān)核定證明書。
證明：?？诤ｊP(guān)關(guān)稅處于2020年7月8日作出的瓊關(guān)字（2020）1768號海關(guān)核定證明書證實開靜文涉嫌走私普通貨物、物品漏繳稅款242065.27元。
（2）?？诤ｊP(guān)緝私局電子物證實驗室檢驗報告。
證明：?？诤ｊP(guān)緝私局受三亞海關(guān)緝私分局委托，于2020年5月21日對涉案的開靜文、林源、黃某2、陳某等人七部手機中的通訊錄、通話記錄、短信、微信聊天記錄、支付寶支付記錄登封相關(guān)涉案信息恢復、提取。附檢材照片17張。
6.視聽資料、電子數(shù)據(jù)
（1）中免集團三亞市內(nèi)免稅店有限公司查詢數(shù)據(jù)光盤
證明：開靜文、林源等人在三亞市免稅店的消費數(shù)據(jù)。
（2）銀行資金查詢結(jié)果數(shù)據(jù)光盤
證明：開靜文、林源、黃某1的中國郵政儲蓄銀行資金流水情況。
以上證據(jù)，來源合法，客觀真實，證據(jù)之間均能相互印證，并具有法律證明效力，應(yīng)予以確認。
另查明，被告人開靜文系海南大學在讀學生；被告人開靜文、林源在法庭審理階段已將本案的偷逃稅款242065.27元足額補繳至我院國庫賬號；三亞市人民檢察院出具量刑調(diào)整建議書，建議對被告人開靜文、林源定罪免刑。
以上事實有學生證、海南大學繼續(xù)教育學院證明、海南省非稅收統(tǒng)一票據(jù)、量刑調(diào)整建議書予以證明，本院予以確認。
關(guān)于被告人開靜文、林源的辯護人提出的被告人開靜文、林源系坦白、且有自愿認罪認罰等情節(jié)請求的辯護意見，經(jīng)查，被告人開靜文、林源到案后如何供述自己的行為，系坦白，且二被告人均自愿簽署了認罪認罰具結(jié)書，故被告人開靜文、林源的辯護人提出的被告人開靜文、林源系坦白、且有自愿認罪認罰情節(jié)的辯護意見成立，本院予以采納。
本院認為，被告人開靜文、林源未經(jīng)海關(guān)許可并且未補繳應(yīng)繳稅額情況下，擅自將特定免稅進口的貨物在境內(nèi)銷售牟利，偷逃應(yīng)繳稅款數(shù)額較大，其行為已構(gòu)成私普通貨物罪。公訴機關(guān)起訴書指控被告人開靜文、林源的犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，指控罪名成立，本院予以支持。其中被告人開靜文套購免稅品1416件，涉嫌偷逃應(yīng)繳稅款人民幣242065.27元；被告人林源套購免稅商品906件，涉嫌偷逃應(yīng)繳稅額人民幣共計164652.07元。在共同犯罪中，被告人開靜文起主要作用，是主犯；被告人林源起次要作用，是從犯。鑒于被告人開靜文、林源犯罪情節(jié)輕微,且歸案后如實坦白,認罪認罰,積極補繳偷逃稅款,依法可免予刑事處罰。為嚴明國法，依法懲處走私犯罪，確保海關(guān)監(jiān)管及正常市場秩序，維護社會的安定和諧，根據(jù)被告人開靜文、林源的犯罪事實、性質(zhì)、情節(jié)和對社會的危害程度，依照《中華人民共和國刑法》第一百五十三條第一款第一項、第三款、第一百五十四條第一款第二項、第二十六條第一款、第二十七條、第三十七條、第六十一條、第六十四條、第六十七條第三款、《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條，判決如下：
一、被告人開靜文犯走私普通貨物罪，免予刑事處罰；
二、被告人林源犯走私普通貨物罪，免予刑事處罰；
三、被告人開靜文、林源補繳至我院的稅款242065.27元，予以沒收，上繳國庫；
四、扣押在案的作案工具手機三部予以沒收，上繳國庫；
五、扣押在案的677件免稅商品由扣押單位三亞海關(guān)依法沒收，上繳國庫。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向海南省高級人民法院提出上訴。書面上訴的應(yīng)提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判長 李 力
審判員 張衛(wèi)平
審判員 鄒俊杰
二〇二〇年十二月二十八日
法官助理 吳陽陽
書記員 韋 穎