【2021年06月16日】前總統(tǒng)稅案即將突破

一、后院起火
根據(jù)群眾舉報(bào)，有關(guān)部門正在查前總統(tǒng)川普的稅。舉報(bào)群眾主要是前總統(tǒng)的侄女瑪麗，舉報(bào)平臺(tái)是《紐約時(shí)報(bào)》（請(qǐng)參見總統(tǒng)避稅，實(shí)名舉報(bào)?。ㄒ唬?jié)稅須趁早）?！都~約時(shí)報(bào)》翻閱了瑪麗提供的19箱資料，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)規(guī)律，就是前總統(tǒng)喜歡支出巨額的咨詢費(fèi)，其金額約等于收入的20%。2010年至2018年，川普列支了2,600萬的咨詢費(fèi)，其中從阿塞拜疆收了500萬美元的冠名費(fèi)，付出了110萬美元的咨詢費(fèi)，從迪拜收了300萬美元的冠名費(fèi)，付了63萬美元的咨詢費(fèi)。
  

  
為啥都接近20%？這里面有什么玄機(jī)？《紐約時(shí)報(bào)》接著去扒這些咨詢費(fèi)支付給了誰。有些是外人，有些則是家族成員。其中2017年伊萬卡從擔(dān)任股東的一家公司TTT Consulting L.L.C.收了近75萬的咨詢費(fèi)。川普的三個(gè)子女都是川普公司中的高管，一邊拿著近200萬的年薪，一邊自己開著公司還收著咨詢費(fèi)，這是轉(zhuǎn)移財(cái)富規(guī)避遺產(chǎn)稅和贈(zèng)予稅的手法，川普總統(tǒng)在父親的公司打工時(shí)也一直這么做（請(qǐng)參考總統(tǒng)避稅，實(shí)名舉報(bào)?。ㄒ唬?jié)稅須趁早）。
  
《紐約時(shí)報(bào)》還發(fā)現(xiàn)，川大總統(tǒng)很善于利用稅收優(yōu)惠政策，尤其是文物保護(hù)稅收優(yōu)惠。當(dāng)年川普在紐約買下了一塊地，地上有老郵局大樓，川普本打算拆了改建高爾夫球場。但是因?yàn)榇髽怯形奈飪r(jià)值，遭到了當(dāng)?shù)鼐用竦姆磳?duì)。川普就與和當(dāng)?shù)氐奈奈锉Ｗo(hù)機(jī)構(gòu)去談判，再次發(fā)揮了交易的藝術(shù)，與其達(dá)成了協(xié)議，決定大樓不拆了，修舊如舊，湊合著用。不開發(fā)這片土地了，那么這項(xiàng)投資就形成損失了，這種損失稅法上視作慈善捐贈(zèng)支出可以在納稅申報(bào)表上列支。
  
利用稅收政策有錯(cuò)嗎？當(dāng)然沒有錯(cuò)。問題是川大總統(tǒng)總是會(huì)買到具有文物價(jià)值的地塊。位于洛杉磯的川普全國高爾夫俱樂部也是一樣的情節(jié)，同樣用來做慈善支出。據(jù)《紐約時(shí)報(bào)》統(tǒng)計(jì)，川普并計(jì)稅前列支的1.3億的慈善支出，其中有1.2億都是這種形式。如果頻繁發(fā)生剮蹭，就是碰瓷兒的嫌疑了。這種捐贈(zèng)支出成了有關(guān)方面調(diào)查的重點(diǎn)。根據(jù)碰瓷兒案件的規(guī)律，有關(guān)部門繼而懷疑，這些地產(chǎn)的價(jià)值在稅前列支的時(shí)候是不是價(jià)值被高估了，多做了稅前扣除？
  

  
別以為川大總統(tǒng)只會(huì)高估資產(chǎn)價(jià)值，《紐約時(shí)報(bào)》梳理了總統(tǒng)財(cái)富的來源，分析出了總統(tǒng)從其父親手中繼承了約4億美元的財(cái)產(chǎn)，在申報(bào)遺產(chǎn)稅時(shí)將這些資產(chǎn)價(jià)值低估為4000萬美元，只交了2000萬美元的遺產(chǎn)稅。這是稅務(wù)處理上資產(chǎn)估值的藝術(shù)（請(qǐng)參考總統(tǒng)避稅，實(shí)名舉報(bào)！（四）－把大象放進(jìn)冰箱里）。
  
二、IRS要錢，DA要命
可是《紐約時(shí)報(bào)》只是懷疑，沒有實(shí)錘。要實(shí)錘，只能是相關(guān)部門去找知情人士。目前調(diào)查川普的相關(guān)部門有三個(gè)。一個(gè)是國稅局（IRS），主要查2010年那筆退稅的合法性（請(qǐng)參見總統(tǒng)說，稅局錢多人傻）。另外一個(gè)是紐約州的總檢察長。這是一個(gè)民主黨的名人，反川普的態(tài)度很堅(jiān)決，姿態(tài)也做得很足，但是雷聲大雨點(diǎn)小，查來查去沒有進(jìn)展。最后一個(gè)是紐約曼哈頓區(qū)的檢察長Cyrus R. Vance Jr. 領(lǐng)導(dǎo)下的的犯罪調(diào)查部門（DA）。這個(gè)部門工作有聲有色。
  
要檢查在任總統(tǒng)怎會(huì)容易？首先是川普的納稅申報(bào)表就拿不到。DA將官司打到了最高法院。2021年2月份最高法院判決支持DA的訴訟請(qǐng)求，要求相關(guān)的機(jī)構(gòu)向其提供納稅申報(bào)表。這樣，DA終于從給川普?qǐng)?bào)稅的馬澤會(huì)計(jì)師事務(wù)所（Mazars)拿到了川普八年的納稅申報(bào)表。2021年5月，DA的調(diào)查已經(jīng)從原來的民事調(diào)查變?yōu)樾淌抡{(diào)查，媒體的猜測是已經(jīng)拿到了實(shí)錘。
  
DA的調(diào)查方向是保險(xiǎn)欺詐，稅務(wù)欺詐，銀行欺詐，一個(gè)白領(lǐng)犯罪三聯(lián)套餐，都與資產(chǎn)的估值相關(guān)。這些罪名一旦坐實(shí)，就不是補(bǔ)稅罰款的事情，很有可能前任總統(tǒng)要坐牢。腦補(bǔ)一下川普的反應(yīng)：“娘希匹，IRS要我的錢，DA要我的命?！?br />   
三、濃眉大眼的律師也叛變了
查稅這件事就怕反水?？偨y(tǒng)幾年下來攤下不少事，又是被國會(huì)調(diào)查，又是被彈劾。這一系列的打擊瓦解了川普的陣營，親信相繼反水，一塊又一塊骨牌倒下，稅務(wù)問題爆發(fā)就在眼前了。
  

  （后排那個(gè)濃眉大眼的家伙就是科恩）

倒下的第一塊骨牌是川普的私人律師科恩（Michael D. Cohen)?？贫魇谴ㄆ盏牡乃饺擞H信，2018年國會(huì)調(diào)查通俄門時(shí)，科恩出來為總統(tǒng)作證，說整個(gè)事情時(shí)任總統(tǒng)都沒有參與，成功地吸引了火力，招致了DA的調(diào)查。DA列出的罪狀就是保險(xiǎn)欺詐，稅務(wù)欺詐，銀行欺詐白領(lǐng)犯罪三聯(lián)套餐。這個(gè)濃眉大眼的家伙說叛變就叛變，承認(rèn)上次在議會(huì)說了謊，得到了寬大處理，被判定入獄三年，最后只入獄一年，其余兩年在家里邊監(jiān)視居住。
  
科恩律師因?yàn)檫@個(gè)案件被吊銷了律師資格，失去了生活來源，只能靠寫書為生。他出了一本書《不忠誠》，爆了很多總統(tǒng)的黑料。2019年2月國會(huì)對(duì)科恩重啟質(zhì)詢長達(dá)7個(gè)小時(shí)?？贫靼炎约簳械目偨y(tǒng)黑料再口述一遍。說川普在越戰(zhàn)期間為了逃避征兵，偽造了健康證明，聲稱我川某才不會(huì)傻到會(huì)去上戰(zhàn)場賣命。說總統(tǒng)競選期間委托自己給脫衣舞明星Stephanie Clifford付13萬美元的封口費(fèi)。還說總統(tǒng)委托自己威脅相關(guān)學(xué)校不要公布總統(tǒng)的學(xué)習(xí)成績和SAT分?jǐn)?shù)。共和黨議員質(zhì)問他，你上次在議會(huì)作證撒了謊，我們這次憑啥信你？科恩回答說不信我可以，但要信證據(jù)，然后亮出了川普給他報(bào)銷封口費(fèi)的支票。這13萬美元是分次付的，其中一次用的是川普私人賬戶的抬頭，另一次用的是川普設(shè)立的可撤銷信托的抬頭。
  
四、CFO的苦衷

  

科恩在議會(huì)的質(zhì)詢期間，供出了另一個(gè)川普的親信，就是川普集團(tuán)的CFO韋斯伯格。于是這個(gè)人不久也遭到了起訴，一樣的保險(xiǎn)欺詐，稅務(wù)欺詐，銀行欺詐三聯(lián)罪名?？磥鞤A一魚多吃，同一份材料給所有人用，指望嫌疑人相互甩鍋。這個(gè)韋斯伯格是個(gè)老臣，1973年就為川普父親工作，2000年任川普名下地產(chǎn)公司的CFO，后來還擔(dān)任川普基金會(huì)的CFO，擔(dān)任川普的可撤銷信托的受托人。川普家近50年的老賬房，怎肯輕易背叛東家？但是他的兒媳Jennifer沒有這種心理負(fù)擔(dān)，何況已經(jīng)離婚了。
  
2018年韋斯伯格的兒子和兒媳鬧離婚，據(jù)說爭奪子女的撫養(yǎng)權(quán)一直相持不下。2021年5月前兒媳Jennifer一怒之下向DA拋出了幾大箱黑材料，說是要搞臭公公。說來維斯伯格這個(gè)兒媳，總統(tǒng)待她也不薄，當(dāng)初他們結(jié)婚時(shí)候總統(tǒng)夫婦還出席了婚禮。她爆料說總統(tǒng)贈(zèng)送給他們一套公寓，當(dāng)然不是贈(zèng)送產(chǎn)權(quán)，而是免了租金。Jennifer子女的學(xué)費(fèi)10多萬美元也是總統(tǒng)支付的。Jennifer上電視臺(tái)爆料說懷疑這筆學(xué)費(fèi)支出在川普的公司里邊怎么走賬。按說這是公公的工資薪金，川普的公司該當(dāng)扣繳工薪稅（就是社會(huì)保險(xiǎn)之類的）的，現(xiàn)在由公司直接支付，是不是為逃避工薪稅？既然是CFO的前兒媳，懷疑肯定的有道理的。
  

  （一大波文件正在向DA飛去）
看到這一大堆資料，誰都會(huì)覺得蹊蹺。難道公公的核心機(jī)密一直由兒媳保管？或者說是離婚時(shí)這些資料法院判給了前兒媳？這都說不通啊?？贫髟趪鴷?huì)作證時(shí)說過，自己的爆料書取名《不忠誠》，不是譴責(zé)自己對(duì)總統(tǒng)不忠誠，而是譴責(zé)總統(tǒng)對(duì)自己的身邊人不忠誠，出了問題瘋狂甩鍋。如果這樣，就算是老家臣也不會(huì)為東家擋槍。為了自保，公開反水是早晚的事情。這一大塊骨牌一旦倒下，總統(tǒng)的刑事調(diào)查即將迎來重大進(jìn)展。

關(guān)于作者：Patrick Zhao,專注國際稅務(wù)30年，曾任職稅局、“四大”和外企，現(xiàn)專職從事國際稅務(wù)咨詢，服務(wù)過近百家知名客戶，著有《“走出去”企業(yè)稅務(wù)指南》?？赏ㄟ^以下圖片中的信息聯(lián)系作者。

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