施正文：推進稅收征管現(xiàn)代化的里程碑改革

推進稅收征管現(xiàn)代化的里程碑改革


施正文
中國政法大學民商經(jīng)濟法學院教授
  當今世界正經(jīng)歷百年未有之大變局，我國也已經(jīng)開啟了全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家的新征程。為了持續(xù)推進稅收現(xiàn)代化，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，必須進一步深化稅收征管改革。前不久，中辦、國辦印發(fā)了《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，適應(yīng)新時代新征程賦予稅收征管工作的新使命新要求，對未來推進稅收征管改革進行了長遠謀劃、頂層設(shè)計和精心安排，是指導“十四五”時期稅收征管改革的綱領(lǐng)性文件，在我國稅收征管現(xiàn)代化進程中具有里程碑意義。


樹立“以服務(wù)納稅人繳費人為中心”的
現(xiàn)代征管理念
《意見》將“以服務(wù)納稅人繳費人為中心”作為稅收征管工作的重要指導思想，充分體現(xiàn)了習近平總書記“以人民為中心”的發(fā)展思想，彰顯了納稅人繳費人的主體地位，體現(xiàn)了公共服務(wù)型政府的建設(shè)目標?！耙苑?wù)納稅人繳費人為中心”是稅收征管改革的實質(zhì)要求和重要方向，也是現(xiàn)代稅收征管客觀規(guī)律的必然要求，有利于更好地保護納稅人繳費人權(quán)益，強化稅務(wù)工作的人文關(guān)懷，建立平等和諧合作的新型征納關(guān)系，對于我國稅收征管發(fā)展將產(chǎn)生重大而深遠的影響。

  樹立“以服務(wù)納稅人繳費人為中心”的征管理念，必須堅持為民便民，進一步完善利企便民服務(wù)措施，更好滿足納稅人繳費人合理需求。必須深入推進稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，完善稅務(wù)監(jiān)管體系，打造市場化法治化國際化營商環(huán)境，更好服務(wù)市場主體發(fā)展。必須強調(diào)寓執(zhí)法、監(jiān)管于服務(wù)之中，把服務(wù)理念有機融入稅收征管各個環(huán)節(jié)，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本。
  

建設(shè)以“智慧稅務(wù)”為目標的
現(xiàn)代征管技術(shù)支撐體系
當前新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革正在孕育興起，數(shù)字經(jīng)濟應(yīng)運而生。以大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)為核心的科技進步，為稅收征管現(xiàn)代化提供了可靠的技術(shù)支撐?！兑庖姟犯叨戎匾曊鞴芸萍歼M步，提出建設(shè)“以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)”。
建設(shè)“智慧稅務(wù)”，就是要全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，徹底告別手工作業(yè)的人海戰(zhàn)術(shù)，實現(xiàn)從“以票控稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變。要加快推進稅費信息按照征納主體為單位的智能歸集和自動分析，驅(qū)動稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務(wù)變革。穩(wěn)步實施發(fā)票電子化改革，著力降低制度性交易成本。深化稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用，建立稅務(wù)部門與相關(guān)部門常態(tài)化、制度化數(shù)據(jù)共享協(xié)調(diào)機制。

構(gòu)建以“規(guī)范性、便捷性、精準性”為特征的現(xiàn)代征管業(yè)務(wù)體系
  為了保障稅法有效實施，降低征納成本，《意見》圍繞執(zhí)法、服務(wù)和監(jiān)管三大核心業(yè)務(wù)構(gòu)建稅收征管新體系，深入推進精確執(zhí)法、精細服務(wù)、精準監(jiān)管、精誠共治，徹底告別粗放式、選擇性、“一刀切”執(zhí)法，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，充分發(fā)揮稅收職能作用，為推動高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。
構(gòu)建以“規(guī)范性”為特征的稅務(wù)執(zhí)法新體系。規(guī)范性就是要堅持依法治稅，在法治軌道上行使征稅權(quán)。要全面落實稅收法定原則，健全稅費法律規(guī)范體系。嚴格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為，完善相關(guān)工作規(guī)范，健全行政處罰裁量基準制度。不斷優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式，實現(xiàn)從經(jīng)驗式執(zhí)法向科學精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變。加強稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同，強化稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。

構(gòu)建以“便捷性”為特征的稅費服務(wù)新體系。便捷性就是要提供優(yōu)質(zhì)高效智能稅費服務(wù)，實現(xiàn)從無差別服務(wù)向精細化、智能化、個性化服務(wù)轉(zhuǎn)變。要確保稅費優(yōu)惠政策直達快享，確保市場主體充分享受政策紅利。切實減輕辦稅繳費負擔，減少和免除繁瑣報備事項。全面改進辦稅繳費方式，建設(shè)全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局。持續(xù)壓減納稅繳費次數(shù)和時間，依法簡并部分稅種征期。積極推行智能型個性化服務(wù)，提高服務(wù)精細化水平。維護納稅人繳費人合法權(quán)益，暢通爭議救濟機制。

構(gòu)建以“精準性”為特征的稅務(wù)監(jiān)管新體系。精準性就是要嚴格公正執(zhí)法，精準打擊稅收違法犯罪行為。要建立健全以“信用+風險”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機制，充分發(fā)揮納稅信用的重要作用，既以最嚴格的標準防范逃避稅，又避免影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。以“雙隨機、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段，加強重點領(lǐng)域風險防控和監(jiān)管。依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為，保障國家稅收安全，維護稅收征管秩序。


打造“系統(tǒng)集成優(yōu)化”的現(xiàn)代征管組織體系
  為了破解稅收征管長期存在的部門之間協(xié)同性不夠的難題，《意見》秉持系統(tǒng)治理和集成優(yōu)化原則，充分運用現(xiàn)代信息技術(shù)和組織管理理論，著力建設(shè)具有高集成功能、全方位統(tǒng)籌推進、整體性優(yōu)化提升的現(xiàn)代征管組織體系，推動業(yè)務(wù)流程、制度規(guī)范、信息技術(shù)、數(shù)據(jù)要素、崗責體系的一體化融合升級，實現(xiàn)稅收征管從合作、合并到合成的突破，充分釋放稅收治理效能。要進一步強化稅務(wù)組織保障，優(yōu)化征管職責崗位設(shè)置，加強征管能力建設(shè)，改進提升績效考評。


推進“全社會稅收共治”的現(xiàn)代征管格局
  與提升直接稅比重和服務(wù)國家治理現(xiàn)代化相匹配的稅收征管，應(yīng)該是一個與廣大市場主體和各類政府部門相聯(lián)系的開放性治理系統(tǒng)。必須摒棄依靠稅務(wù)機關(guān)唱獨角戲的封閉治理思維，持續(xù)深化拓展全社會稅收共治格局。要加強部門協(xié)作，建立情報交換、信息通報和執(zhí)法聯(lián)動機制。加強社會協(xié)同，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會和社會中介組織作用，提升公民依法誠信納稅意識。強化稅收司法保障，有效打擊稅收違法犯罪，及時解決涉稅爭議。強化國際稅收合作，積極推動全球稅收治理體系建設(shè)，維護我國稅收權(quán)益。


發(fā)揮“基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用”的
現(xiàn)代征管職能
   稅收一頭連著國家，一頭連著數(shù)以億計的市場主體，體現(xiàn)了國家與市場之間最基本的社會關(guān)系，事關(guān)國計民生和政府形象。新時代深化稅收征管改革的重要使命，就是要通過稅收征管體制機制創(chuàng)新，全面提升征管能力，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，肩負起“為國聚財、為民收稅”的神圣使命。
《意見》站在新的歷史起點，全方位、深層次謀劃征管改革，提出了一系列制度創(chuàng)新的政策要求。為了確?！兑庖姟坟瀼芈鋵?，必須按照中央全面推進依法治國的要求，運用法治思維和法治方式深化征管改革，加快稅收征管法修訂步伐，推進稅收法治建設(shè)，為深化稅收征管改革提供堅實的法治保障。
來源：國家稅務(wù)總局