“當(dāng)發(fā)票開錯遇到了發(fā)票丟失，我該怎么辦？”

“當(dāng)發(fā)票開錯遇到了發(fā)票丟失，我該怎么辦？”

作者：梁晶晶

內(nèi)容來源：晶晶亮的稅月

   朋友打過電話來說：有一個發(fā)票問題，想了半天也不知道該怎么解決？很頭疼。

   我說：你講吧，我雖不能為你兩肋插刀，但能替你頭疼一下。

   她說：是這樣的，供貨方給我們開了增值稅專用發(fā)票，郵寄過來后，我發(fā)現(xiàn)發(fā)票中有個項目開錯了，于是準(zhǔn)備聯(lián)系他們重開，這不還沒聯(lián)系呢，第二天，發(fā)票又丟失了。這個該如何處理？

   我說：好好的怎么丟的啊？

   朋友說：怎么丟的不重要，你別問了?，F(xiàn)在的問題是丟了一份開錯的發(fā)票，我該怎么辦？

   我說：發(fā)票開錯很常見，發(fā)票丟失也不稀奇，但是開錯的發(fā)票立馬又丟失了，像這樣二合一的發(fā)票問題，我真是第一次見。你丟的是增值稅專用發(fā)票的哪一聯(lián)？

   朋友說：是專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。

   我說：咱們拆解一下這個問題。先看丟失如何處理。如果是丟失了專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，按規(guī)定可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。（《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2020年第1號）另外，你這個發(fā)票是當(dāng)月開票，還是以前月份開的？

   朋友說：是當(dāng)月開的發(fā)票。

   我說：當(dāng)月開出的發(fā)票，如果你能退回發(fā)票抵扣聯(lián)，按照國稅發(fā)（2006）156號第二十條的規(guī)定，銷售方可以直接作廢重開。但現(xiàn)在很顯然是不能了。

   文件鏈接：國稅發(fā)（2006）156號

   第二十條  同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

   （一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；

   （二）銷售方未抄稅并且未記賬；

   （三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

   如果不能退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可以申請開具紅字發(fā)票，當(dāng)然開之前你需要先申請一下《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，系統(tǒng)通過后，銷售方就可以開具紅字發(fā)票了。（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）

   至于《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》應(yīng)該由誰來申請，可以參考下表

   朋友說：那你說我這種情況該怎么呢？

   我說：我覺得你這種情況只能是把兩種情況結(jié)合起來。你先按丟失發(fā)票的情形來做賬，再申請開具紅字發(fā)票。

   朋友說：還挺麻煩的。

   我說：你知足吧，現(xiàn)在已經(jīng)很簡便了，以前丟失發(fā)票還需要登報，從2019年7月開始，不需要登報了。不要身在福中不知福?。。ā秶叶悇?wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》（國家稅務(wù)總局令第48號）附件1《取消的稅務(wù)證明事項目錄》第一項）

   朋友說：那我能不能不做賬，直接申請開具紅字發(fā)票呢？

   我說：你不做賬，直接賬上出現(xiàn)有一個紅沖發(fā)票的記賬憑證，你不覺得莫名其妙嗎？這個賬能平的了嗎？

   她說：好的，明白了，謝謝了！

   我說：沒事。我就喜歡這種清新脫俗、不落窠臼的問題。會讓我充分感受到再多的稅收文件，也遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上實際經(jīng)濟(jì)活動豐富多彩。