國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)優(yōu)化稅收營商環(huán)境工作實施方案（2018年—2020年）的通知

國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局 國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)優(yōu)化稅收營商環(huán)境工作實施方案（2018年—2020年）的通知
大稅發(fā)〔2018〕111號

國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)優(yōu)化稅收營商環(huán)境工作實施方案（2018年—2020年）的通知
  大稅發(fā)〔2018〕111號
  全文有效
  2018-9-14
  各區(qū)、市（縣）稅務(wù)局，各直屬單位，局內(nèi)各部門：
  現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局優(yōu)化稅收營商環(huán)境工作實施方案》印發(fā)給你們，請認真貫徹落實，并及時反饋落實中發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)意見建議。
  國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局
  2018年9月14日
  國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局
  優(yōu)化稅收營商環(huán)境工作實施方案
  (2018年-2020年)
  為深入貫徹國務(wù)院關(guān)于深化“放管服”改革優(yōu)化營商環(huán)境的部署，根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于在浙江等13省（市）稅務(wù)機關(guān)開展第二批優(yōu)化稅收營商環(huán)境試點的要求，打造國際一流的稅收營商環(huán)境，結(jié)合大連實際，制定本方案。
  一、總體目標
  （一）指導(dǎo)思想
  全面貫徹黨的十九大精神，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，牢固樹立新發(fā)展理念，對標先進地區(qū)服務(wù)水平，結(jié)合國內(nèi)營商環(huán)境評價要求，以納稅人需求為導(dǎo)向，以解決辦稅堵點問題為切入點，堅持“放、管、服”三管齊下，持續(xù)優(yōu)化大連稅收營商環(huán)境。
  （二）工作目標
  通過深化“放管服”改革，推進現(xiàn)代化稅收征管模式和服務(wù)體系建設(shè)，實現(xiàn)審批事項持續(xù)減少、辦稅時間大幅縮短、辦稅效率最大提高，信用信息和大數(shù)據(jù)充分應(yīng)用、監(jiān)管手段更加科學(xué)、監(jiān)管機制更加完善，涉稅服務(wù)事項一網(wǎng)通辦、數(shù)據(jù)共享跨系統(tǒng)跨部門，納稅便利化程度顯著提升，稅收營商環(huán)境全面升級。
  二、工作原則
  （一）堅持權(quán)責(zé)清晰。依法、準確界定征納雙方權(quán)責(zé)，實現(xiàn)還權(quán)還責(zé)于納稅人；以納稅人誠信推定為前提，合理劃分稅收征管與納稅服務(wù)職能，構(gòu)建稅收管理與服務(wù)新模式。
  （二）堅持問題導(dǎo)向。堅持以納稅人為中心，以提升辦稅便利度為導(dǎo)向，聚焦當(dāng)前存在的突出問題，對標世界銀行營商環(huán)境評價標準，確定針對性強、可行性高的改進措施。
  （三）堅持信息化引領(lǐng)。依托“互聯(lián)網(wǎng)+”理念和大數(shù)據(jù)理念，以科學(xué)發(fā)展規(guī)劃為引領(lǐng)，全力打造大連“智慧稅務(wù)”，推進辦稅便利化。
  （四）堅持創(chuàng)新驅(qū)動。對標國際先進標準和國內(nèi)先進地區(qū)，前瞻稅制改革和轉(zhuǎn)變征管方式的趨勢，以務(wù)實創(chuàng)新的舉措推進稅收治理現(xiàn)代化。
  三、主要任務(wù)
  （一）簡化流程資料，壓縮納稅時間
  1.升級“套餐式”服務(wù)。在為新辦企業(yè)提供集信息確認、戶管注冊、稅種核定、資料發(fā)放、新辦企業(yè)培訓(xùn)等一體服務(wù)的基礎(chǔ)上，持續(xù)優(yōu)化辦稅流程，探索推出更多“套餐式”服務(wù)事項，有效減少納稅人辦稅時間。
  2.推行個體工商戶承諾制稅務(wù)注銷。推行承諾制稅務(wù)注銷，即對在稅收征管系統(tǒng)中無欠稅（罰款）記錄等事項的定期定額個體工商戶，由其業(yè)主出具承擔(dān)未盡稅收事項清繳義務(wù)的承諾書，稅務(wù)注銷即時辦結(jié)。
  3.簡化稅務(wù)遷移、注銷流程。簡化跨區(qū)域遷移流程，2018年底前，對不存在未辦結(jié)事項且屬于正常戶的納稅人在本市內(nèi)跨區(qū)遷移即時辦結(jié)。對有未辦結(jié)涉稅事項的企業(yè)，稅務(wù)部門在公告期屆滿次日提出異議，最大程度便利市場主體，激發(fā)市場活力。
  4.簡化簡易處罰流程。由金稅三期征管系統(tǒng)在征期結(jié)束后自動生成責(zé)令限期改正通知書，經(jīng)納稅人確認后直接生成行政處罰決定書，實現(xiàn)簡易處罰網(wǎng)上辦理。
  5.實現(xiàn)企業(yè)所得稅匯算清繳退稅無紙化。探索納稅信用等級為A級的納稅人，在辦理匯算清繳退稅時，不再提供紙質(zhì)申報憑證和資料，以電子數(shù)據(jù)代替紙質(zhì)資料，逐步實現(xiàn)退稅業(yè)務(wù)辦理的全程無紙化操作。
  6.實現(xiàn)誤征退稅無紙化。探索納稅信用等級為A級的納稅人，在辦理誤征退稅時，不再提供紙質(zhì)申報憑證和資料，以電子數(shù)據(jù)代替紙質(zhì)資料，逐步實現(xiàn)退稅業(yè)務(wù)辦理的全程無紙化操作。
  7.實行二手房交易免填單。推行“二手房”交易自然人納稅人應(yīng)繳納相關(guān)稅種“免填單”服務(wù)。
  8.調(diào)整土地增值稅關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房扣除項目確認依據(jù)。以發(fā)票為確認依據(jù)；無發(fā)票的，以契稅完稅憑證為確認依據(jù)；無法提供發(fā)票和契稅完稅憑證的以評估報告為確認依據(jù)。
  （二）優(yōu)化辦稅系統(tǒng)，簡化納稅申報
  9.加快推進電子稅務(wù)局建設(shè)。按照稅務(wù)總局要求，建設(shè)規(guī)范統(tǒng)一的電子稅務(wù)局，實現(xiàn)“四個統(tǒng)一”，提供功能更加全面、辦稅更加便捷的網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)，優(yōu)化業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)功能，提供預(yù)填或免填單服務(wù)，減少納稅人基礎(chǔ)信息重復(fù)填寫，讓納稅人多跑網(wǎng)路、少跑馬路。
  10.推進網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)與企業(yè)財務(wù)軟件對接。開放網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)與企業(yè)財務(wù)軟件對接接口，2018年底前在通信、銀行等行業(yè)，以及匯總繳納企業(yè)所得稅、匯總繳納增值稅、連鎖經(jīng)營的企業(yè)實現(xiàn)納稅申報表、財務(wù)報表聯(lián)網(wǎng)報送。鼓勵有條件的地區(qū)擴大實行納稅申報表、財務(wù)報表聯(lián)網(wǎng)報送的行業(yè)和企業(yè)范圍，鼓勵有個性化需求（如集中或批量報送納稅申報表和財務(wù)報表）的納稅人、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)開發(fā)接入軟件，符合信息安全規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)免費提供接入服務(wù)，最大限度壓減企業(yè)辦理納稅時間。
  11.實現(xiàn)網(wǎng)上自主更正申報。2018年底前，實現(xiàn)納稅人在申報期內(nèi)，對企業(yè)所得稅、增值稅申報數(shù)據(jù)可進行網(wǎng)上自主更正申報，并補繳相應(yīng)稅款；2019年3月底前，實現(xiàn)納稅人在申報期內(nèi)，對各稅種申報數(shù)據(jù)均可進行網(wǎng)上更正申報并補繳相應(yīng)稅款，減少納稅人往返辦稅服務(wù)廳次數(shù)，減少納稅人辦稅時間。
  12.持續(xù)推進出口退稅智能化申報。整合海關(guān)出口報關(guān)單信息、增值稅發(fā)票電子底賬信息，實現(xiàn)出口退稅申報系統(tǒng)自動提取報關(guān)單及發(fā)票數(shù)據(jù)，將報關(guān)單出口商品明細與增值稅發(fā)票購進商品明細一一對應(yīng)，實現(xiàn)出口退稅智能化“一鍵式”申報；積極參與“國際貿(mào)易單一窗口”建設(shè)，完成單一窗口與出口退稅申報系統(tǒng)的互聯(lián)互接，通過數(shù)據(jù)共享減少企業(yè)重復(fù)錄入項目。
  13.持續(xù)提速出口退稅退庫業(yè)務(wù)。升級改造退庫專線，提高退庫數(shù)據(jù)安全性和數(shù)據(jù)傳輸效率，加速生成退庫明細、加蓋電子印章及與國庫之間的數(shù)據(jù)傳遞，實現(xiàn)出口退稅退庫時間以小時計算。
  14.全面推進社保費網(wǎng)上申報。進一步擴大網(wǎng)上申報使用范圍，加快推進社保征繳信息化、網(wǎng)絡(luò)化進程，不斷完善和優(yōu)化網(wǎng)上申報系統(tǒng)，確保網(wǎng)上申報的規(guī)范運行。
  15.提供社保費自助終端服務(wù)。設(shè)立社保繳費自助機、開發(fā)手機繳納社保費功能，增加到期提醒等服務(wù)。
  16.實現(xiàn)“費銀服務(wù)一體化”。加強與銀行合作，健全合作制度，提高業(yè)務(wù)辦理的便利度，在適用群體中普及銀行代扣代繳業(yè)務(wù)。
  17.簡并申報繳稅次數(shù)。通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)的升級改造，使符合條件的小規(guī)模納稅人，無需按月或按季申報繳納增值稅，可自愿選擇年度申報，即年度終了后1個月內(nèi)補齊申報；其他稅種待條件成熟后，參照實施。
  18.豐富繳稅渠道。為納稅人提供微信、支付寶等多元化繳稅方式，實現(xiàn)便捷繳納稅（費）。
  （三）推行電子發(fā)票，取消紙質(zhì)發(fā)票
  19.擴大增值稅普通發(fā)票使用范圍。進一步推廣電子普通發(fā)票，實現(xiàn)發(fā)票網(wǎng)絡(luò)化運行，提高發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用力度。
  20.探索增值稅專用發(fā)票電子化。探索電子發(fā)票應(yīng)用范圍拓展到增值稅專用發(fā)票，實現(xiàn)發(fā)票網(wǎng)上開具和納稅人自主打印，逐步取消紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票。
  21.擴大勾選認證范圍。在全面推進電子發(fā)票基礎(chǔ)上，擴大勾選認證范圍，所有納稅人均可使用勾選認證方式。
  （四）打破信息壁壘，實現(xiàn)信息共享
  22.推進政務(wù)服務(wù)信息共享。對接大連市政務(wù)服務(wù)平臺，與市場監(jiān)督、海關(guān)、住房、國土等部門聯(lián)合，推出事前差異化政務(wù)服務(wù)、事中監(jiān)測預(yù)警服務(wù)、事后信用聯(lián)動獎懲等功能。
  23.實現(xiàn)清稅信息共享。通過市級信息共享交換平臺與市場監(jiān)督等部門實時共享電子《清稅證明》，縮短清稅辦理時長。
  24.推進房地產(chǎn)交易信息共享。強化與房地產(chǎn)管理部門協(xié)作，整合房地產(chǎn)交易、辦稅、辦證業(yè)務(wù)流程，推動實施跨部門業(yè)務(wù)聯(lián)辦，2018年底前實現(xiàn)增量房和個人轉(zhuǎn)讓存量房（住宅）交易、辦稅、辦證資料一窗受理、業(yè)務(wù)聯(lián)辦，提升辦事效率，壓縮房地產(chǎn)交易辦理時間。
  25.實現(xiàn)不動產(chǎn)交易網(wǎng)絡(luò)預(yù)審。實現(xiàn)一手房繳稅、拆遷減免、法院判決、法院拍賣等不動產(chǎn)交易業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)預(yù)審。
  26.實現(xiàn)與民政部門的婚姻登記信息共享。
  27.推進第三方信息共享。加快推進第三方涉稅信息的獲取、整合，充分利用第三方數(shù)據(jù)，交叉比對實名辦稅信息，推動信息共享、管理互助、信用互認。
  （五）完善平臺機制，提供精準服務(wù)
  28.完善納稅服務(wù)需求管理機制。多渠道動態(tài)收集、分析納稅人需求，快速響應(yīng)納稅人訴求，優(yōu)化辦稅服務(wù)體驗。
  29.整合微信公眾號平臺。建立全新“稅務(wù)號”，通過“實名認證”自動匹配企業(yè)相關(guān)涉稅信息，實現(xiàn)主管稅務(wù)機關(guān)和稅費種認定的自動分配。
  30.建立納稅人行為畫像庫。采集納稅人行為數(shù)據(jù)，為納稅人建立身份檔案，提供精準服務(wù)。
  31.整合納稅服務(wù)渠道。通過優(yōu)化和整合，可實現(xiàn)納稅人根據(jù)自身需求選擇服務(wù)渠道和內(nèi)容，享受個性化服務(wù)。
  32.優(yōu)化自助辦稅服務(wù)。試點將自助辦稅終端放置于銀行、郵政等第三方部門營業(yè)廳，探索將部分具備條件的涉稅事項嵌入銀行自助服務(wù)功能，為納稅人提供更便捷的辦稅服務(wù)。
  33.智能調(diào)配服務(wù)資源。及時調(diào)整和公布辦稅服務(wù)場所資源分布，方便納稅人就近快速辦稅。
  34.研發(fā)上線大企業(yè)稅收風(fēng)險管理與服務(wù)平臺。發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)開放、迅捷的信息交互優(yōu)勢，通過研發(fā)平臺兩大類十二項功能，為大企業(yè)提供多樣化優(yōu)質(zhì)服務(wù)，滿足大企業(yè)發(fā)展需要；開發(fā)“大企業(yè)稅收服務(wù)APP”，豐富數(shù)據(jù)來源，助力大企業(yè)稅收風(fēng)險管理提質(zhì)增效。
  （六）提供智能服務(wù)，加強宣傳咨詢
  35.創(chuàng)新“智能咨詢”服務(wù)模式。完善智能咨詢知識庫，通過對納稅人的提問內(nèi)容和方式分析，實現(xiàn)自動關(guān)聯(lián)和科學(xué)分類的知識集，提升知識庫應(yīng)用水平，為稅務(wù)機關(guān)開展稅收工作、納稅人獲取稅收幫助提供參考依據(jù)。依托智能機器人，為納稅人提供“智能為主、人工為輔”的個性化、自助化納稅咨詢服務(wù)，提高服務(wù)效率。
  36.實行分類分級在線溝通。突出“大數(shù)據(jù)”應(yīng)用，根據(jù)納稅人畫像，依托智能咨詢數(shù)據(jù)庫，針對納稅人個性化偏好，為不同類型納稅人提供不同的在線溝通方式，主動提供針對性稅收政策推送等精準服務(wù)。
  37.編寫社保制度分類指引。按險種、流程、行業(yè)等多維度編寫社保分類指引，方便參保人便捷查詢所需社保制度，增強政策服務(wù)精準度。
  38.編寫社保費辦事指南。根據(jù)相關(guān)制度流程，建立辦事指南發(fā)布機制，制定規(guī)范統(tǒng)一的線上、線下辦事指南，為參保人提供方便快捷全面的服務(wù)。
  39.實現(xiàn)智能化一體化宣傳。以社保繳費不同人群為基礎(chǔ)，實現(xiàn)繳費人個性化信息自主定制，智能精準推送，逐步形成自主定制到智能推送的個性化宣傳輔導(dǎo)模式。
  40.加強政策解讀。實施社保政策發(fā)布、政策解讀、政策宣傳、政策輔導(dǎo)四同步，在政策發(fā)布時，同步政策解讀，同步政策宣傳，同步發(fā)布專題培訓(xùn)輔導(dǎo)課件。
  （七）實行信用管稅，引導(dǎo)納稅遵從
  41.提供差異化服務(wù)。采用積分制實現(xiàn)對納稅人信用的動態(tài)監(jiān)控和調(diào)整，將信用評價結(jié)果與日常征管、風(fēng)險管理和納稅服務(wù)有機結(jié)合，為納稅人提供差異化、個性化、分類分級的征管服務(wù)舉措。
  42.深化信用評定結(jié)果運用。加強與銀監(jiān)、財政等部門合作，為政府擔(dān)保部門提供數(shù)據(jù)，不斷深化“銀稅互動”服務(wù)，幫助中小企業(yè)獲得信貸產(chǎn)品，降低企業(yè)的融資成本。
  43.聯(lián)合實施失信懲戒。推送稅收違法“黑名單”至相關(guān)部門，強化聯(lián)合懲戒。
  （八）加強工作協(xié)同，轉(zhuǎn)變管理方式
  44.加強涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管。推進涉稅專業(yè)服務(wù)實名信息采集和信用管理，完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度，規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)行為。
  （九）規(guī)范執(zhí)法行為，營造公平環(huán)境
  45.規(guī)范稅務(wù)行政處罰自由裁量標準。完善稅務(wù)行政處罰自由裁量基準，細化規(guī)范稅收行政處罰裁量標準，并對外發(fā)布。
  46.修訂公布權(quán)力清單。進一步梳理、規(guī)范權(quán)力事項，確保同一職權(quán)事項在不同層級、不同區(qū)域之間統(tǒng)一類別、統(tǒng)一名稱、統(tǒng)一依據(jù)。按規(guī)定對外公布權(quán)力清單，增強公開透明度。
  47.全面推行“三項制度”。制定《落實稅務(wù)系統(tǒng)全面推行行政執(zhí)法公示制度 執(zhí)法全過程記錄制度 重大執(zhí)法決定法制審核制度的實施方案》。配合總局實施三項制度信息系統(tǒng)開發(fā)工作。
  48.規(guī)范稅收執(zhí)法權(quán)力。堅持動態(tài)調(diào)整、法定、正列舉、集成、標準化等原則，清理并減少實地檢查，規(guī)范稅收執(zhí)法權(quán)力，明確執(zhí)法責(zé)任。
  49.規(guī)范稅務(wù)稽查進戶次數(shù)。推進落實“雙隨機、一公開”監(jiān)管機制，規(guī)范進戶執(zhí)法行為，加強案件過程管控，體現(xiàn)執(zhí)法公平，提高執(zhí)法效能，解決對納稅人多頭重復(fù)檢查的問題，減輕納稅人負擔(dān)。
  50.規(guī)范社保費征管。嚴格限制監(jiān)管部門的自由裁量權(quán)，有效遏制隨意執(zhí)法，減弱執(zhí)法主觀性，增強執(zhí)法客觀性，維護參保人的合法權(quán)益。
  （十）落實“六個一”要求，提升辦稅質(zhì)效
  51.壓縮發(fā)票申領(lǐng)時間。優(yōu)化新辦企業(yè)發(fā)票申領(lǐng)程序，將符合條件的新辦企業(yè)首次申領(lǐng)發(fā)票的時間壓縮至1天；有條件的地區(qū)實行新辦企業(yè)首次申領(lǐng)發(fā)票即時辦結(jié)。
  52.推進“一網(wǎng)通辦”。以“全程網(wǎng)上辦”為原則打造智能高效的電子稅務(wù)局，2019年底前實現(xiàn)涉稅服務(wù)事項網(wǎng)上辦理率達80%、2020年底前達到90%。
  53.全面升級“一廳通辦”。結(jié)合征管體制改革進度，全面推進納稅人辦稅“只進一扇門”；通過加強人員培訓(xùn)、優(yōu)化窗口配置等措施進一步提升“一廳通辦”質(zhì)效，根據(jù)窗口業(yè)務(wù)量變化，動態(tài)調(diào)整業(yè)務(wù)辦理窗口和服務(wù)人員數(shù)量，最大限度發(fā)揮窗口資源整體效能，最大限度縮短納稅人辦稅時間。
  54.推進“最多跑一次”。及時更新并發(fā)布“最多跑一次”清單，在資料完整、符合法定受理條件的前提下，納稅人只需跑一次。
  55.清理涉稅證明。落實國務(wù)院相關(guān)要求，按照“凡是沒有法律法規(guī)規(guī)定的證明一律取消”原則，對涉稅證明進行全面清理。
  四、工作保障
  （一）高度重視，提高認識。各部門、各單位要切實轉(zhuǎn)變稅收征管思維，以納稅人需求為導(dǎo)向，聚焦辦稅痛點和堵點，積極消除制約征管服務(wù)效率提升的壁壘，打造成本更低、體驗更好的稅收營商環(huán)境。
  （二）精心組織，抓好落實。市局成立優(yōu)化稅收營商環(huán)境領(lǐng)導(dǎo)小組，各部門要協(xié)調(diào)聯(lián)動，緊密配合，確保各項任務(wù)取得實效。各區(qū)、市（縣）局要參照市局成立本單位優(yōu)化營商環(huán)境領(lǐng)導(dǎo)小組，扎實落實市局各項工作要求。
  （三）加強宣傳，做好溝通。各部門、各單位要從納稅人角度開展政策宣傳輔導(dǎo)，不斷增強納稅人、繳費人的獲得感和滿意度。要主動向地方黨委、政府溝通報告優(yōu)化稅收營商環(huán)境的改革措施及成效，取得支持。
  （四）及時總結(jié)，持續(xù)改進。各單位、各部門要及時總結(jié)優(yōu)化營商環(huán)境工作經(jīng)驗，市局將擇優(yōu)推廣可復(fù)制的做法。優(yōu)化稅收營商環(huán)境工作開展情況納入績效考評，并以明察暗訪等方式加強督促檢查，促進稅收工作水平持續(xù)提升。