國家稅務(wù)總局鄂州市稅務(wù)局 國家稅務(wù)總局鄂州市稅務(wù)局包容審慎監(jiān)管清單

國家稅務(wù)總局鄂州市稅務(wù)局
國家稅務(wù)總局鄂州市稅務(wù)局包容審慎監(jiān)管清單

  國家稅務(wù)總局鄂州市稅務(wù)局包容審慎監(jiān)管清單
  國家稅務(wù)總局鄂州市稅務(wù)局
  全文有效
  2021.2.4
  為規(guī)范行政處罰，推進依法行政，加快法治政府建設(shè)，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，按照市優(yōu)化辦的工作要求，國家稅務(wù)總局鄂州市稅務(wù)局結(jié)合工作實際，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，全面梳理了《湖北省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)（試行）》，編制了包容審慎監(jiān)管清單，現(xiàn)發(fā)布如下：
  國家稅務(wù)總局鄂州市稅務(wù)局包容審慎監(jiān)管清單

違法違章種類	違法行為項目	處罰依據(jù)	違法情節(jié)	違法程度	處罰基準(zhǔn)
稅務(wù)登記類	1．納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款：納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款： （四）未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的。	首次違反，并在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或在責(zé)令期限內(nèi)改正的	輕微	不予處罰
			非首次違反，在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或在責(zé)令期限內(nèi)改正的	一般	個體處10元以上50元以下，單位處100元以上1000元以下罰款
	2．納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證	《稅務(wù)登記管理辦法》（2003年12月17日國家稅務(wù)總局令第7號公布，根據(jù)2014年12月27日《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈稅務(wù)登記管理辦法〉的決定》和2018年6月15日《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改 部分稅務(wù)部門規(guī)章的決定》修正，下同）第四十一條：納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。	未造成稅款流失的	一般	處100元以上500元以下罰款
	3．銀行和其他金融機構(gòu)未依法在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號	《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十二條：銀行和其他金融機構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。	在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或在責(zé)令期限內(nèi)改正的	一般	處2000元罰款
	4．境內(nèi)機構(gòu)或個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目，未按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報告有關(guān)事項	《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第19號）第三十三條：境內(nèi)機構(gòu)或個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目，未按本辦法第五條、第七條、第八條、第九條規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報告有關(guān)事項的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。	首次違反，并在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或在責(zé)令期限內(nèi)改正的	輕微	不予處罰
			非首次違反，在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或在責(zé)令期限內(nèi)改正的	一般	個體處10元以上50元以下，單位處100元以上1000元以下罰款
賬簿憑證管理類	5．未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款：納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款： （二）未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的； （三）未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的。	首次違反，并在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或在責(zé)令期限內(nèi)改正的	輕微	不予處罰
			非首次違反，在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或在責(zé)令期限內(nèi)改正的	一般	個體處10元以上50元以下，單位處100元以上1000元以下罰款
	7．扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十一條：扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上五千元以下的罰款。	首次違反，并在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或在責(zé)令期限內(nèi)改正的	輕微	不予處罰
			非首次違反，在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或在責(zé)令期限內(nèi)改正的	一般	個體處10元以上50元以下，單位處100元以上1000元以下罰款
	8．非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證	《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十一條：非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。	非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或偽造完稅憑證10份以下的	一般	處2000元以上1萬元以下罰款
	9．未按規(guī)定安裝使用稅控裝置	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款：納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款： （五）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。	首次違反，并在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或在責(zé)令期限內(nèi)改正的	輕微	不予處罰
			非首次違反，在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或在責(zé)令期限內(nèi)改正的	一般	個體處10元以上50元以下，單位處100元以上1000元以下罰款
納稅申報類	10．納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。	正常狀態(tài)的納稅人，一個自然年度內(nèi)首次違反且主動改正或在責(zé)令期限內(nèi)改正的	輕微	不予處罰
			正常狀態(tài)的納稅人，一個自然年度內(nèi)首次違反但未在限期內(nèi)改正，或者兩次以上違反的	一般	個體處每次20元罰款，單位處每次200元罰款
			非正常狀態(tài)的納稅人，無欠繳稅款及罰款的	一般	個體處50元罰款，單位處1000元罰款
			同一申報期不同稅種或同一所屬期不同稅種未按期辦理納稅申報的可合并為一次處理；對非正常戶發(fā)生的未按期辦理納稅申報的可合并為一次處理。
	11．扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。	一個自然年度內(nèi)首次違反，并在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或在責(zé)令期限內(nèi)改正的	輕微	不予處罰
			非首次違反，在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或在責(zé)令期限內(nèi)改正的	一般	個體處10元以上50元以下、單位處100元以上1000元以下罰款
	12．納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的（其結(jié)果未造成實際不繳或少繳稅款）	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第一款：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。	編造虛假計稅依據(jù)金額10萬元以下的	輕微	處100元以上1000元以下罰款
			編造虛假計稅依據(jù)金額超過10萬元，但在100萬元以下的	一般	處1000元以上1萬元以下罰款
稅款征收類	13．偷稅	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。	金額占應(yīng)納稅總額百分之十以下的	一般	處百分之五十以上一倍以下罰款
	14．逃避追繳欠稅	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十五條：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。	金額在5萬元以下的	一般	處百分之五十以上一倍以下罰款
	15．騙取出口退稅	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。	騙取稅款不滿5萬元的	一般	處一倍以上二倍以下罰款，可以停止為其辦理出口退稅半年以上一年以下
	16．抗稅	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十七條：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。	未造成人身傷害且主動繳納稅款、滯納金的	一般	處拒繳稅款一倍以上二倍以下罰款
稅款征收類	17．納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款（僅適用于未辦理稅務(wù)登記或者按規(guī)定不需要辦理稅務(wù)登記的納稅人）	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第二款：納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。	金額在10萬元以下的	一般	處百分之五十以上一倍以下罰款
	18．扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。	應(yīng)扣未扣、應(yīng)收不收稅款10萬元以下的	一般	處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上一倍以下罰款
	19．稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款	《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十八條：稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。	造成納稅人未繳、少繳稅款10萬元以下的	一般	處未繳或者少繳稅款百分之五十以上一倍以下罰款
	20．為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致其未繳、少繳稅款	《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條：為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。	配合稅務(wù)機關(guān)檢查，主動消除或減輕危害后果的	輕微	沒收違法所得
			不配合稅務(wù)機關(guān)檢查或產(chǎn)生重大不良社會影響的	一般	沒收違法所得；處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下罰款
	21．納稅人、扣繳義務(wù)人在責(zé)令的期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款	《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條：納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下罰款。	金額在10萬元以下的	一般	可處百分之五十以上一倍以下罰款
稅務(wù)檢查類	22．納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查	《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條：納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十六條：納稅人、扣繳義務(wù)人有下列情形之一的，依照稅收征管法第七十條的規(guī)定處罰。（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；（二）拒絕或者阻止稅務(wù)機關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的；（三）在檢查期間，納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的；（四）有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的。	首次違反且按要求改正、配合檢查的	輕微	不予處罰
			拒不改正，拒不接受檢查，提供虛假資料或者拒不提供資料的	一般	處1000元以上1萬元以下罰款
	23．稅務(wù)機關(guān)依法到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕	《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十五條：稅務(wù)機關(guān)依照稅收征管法第五十四條第（五）項的規(guī)定，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下罰款。	首次違反且按要求改正、配合檢查的	輕微	不予處罰
			拒不改正、拒不配合檢查的	一般	處1萬元以下罰款
	24．金融機構(gòu)拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款	《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條：納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機關(guān)處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。	經(jīng)要求后接受檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，執(zhí)行凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，且未造成稅款流失的	一般	對單位處10萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元罰款
發(fā)票管理類	25．應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條：違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收： （一）應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的； （二）使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的； （三）使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的。 （四）拆本使用發(fā)票的； （五）擴大發(fā)票使用范圍的； （六）以其他憑證代替發(fā)票使用的； （七）跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的； （八）未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；	首次違反且應(yīng)開未開金額在2000元以下，在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或在責(zé)令期限內(nèi)改正的	輕微	不予處罰；有違法所得的予以沒收
			應(yīng)開未開金額超過2000元，但在10萬元以下的，或者應(yīng)開未開金額在2000元以下但不符合前述輕微違法情節(jié)的	一般	個體處10元以上50元以下、單位處100元以上500元以下罰款；有違法所得的予以沒收
	26．未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章		首次違反且發(fā)票份數(shù)在10份以下，在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或在責(zé)令期限內(nèi)改正的	輕微	不予處罰；有違法所得的予以沒收
			發(fā)票份數(shù)在11份以上50份以下，或者在10份以下但不符合前述輕微違法情節(jié)的	一般	個體處10元以上50元以下、單位處100元以上1000元以下罰款；有違法所得的予以沒收
	27．使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)，或者使用非稅控電子器具開具發(fā)票，違反規(guī)定的		首次違反且情節(jié)輕微，在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或在責(zé)令期限內(nèi)改正的	輕微	不予處罰；有違法所得的予以沒收
			按要求改正的	一般	個體處10元以上50元以下、單位處100元以上1000元以下罰款；有違法所得的予以沒收
	28．拆本使用發(fā)票、擴大發(fā)票使用范圍、以其他憑證代替發(fā)票使用、跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票、未按照規(guī)定繳銷發(fā)票		首次違反且發(fā)票份數(shù)在50份以下的	輕微	不予處罰；有違法所得的予以沒收
			發(fā)票份數(shù)在51份以上100份以下，或者在50份以下但不是首次違反的	一般	個體處10元以上50元以下、單位處100元以上1000元以下罰款；有違法所得的予以沒收
發(fā)票管理類	29．未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條：違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收： （九）未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。	首次違反且發(fā)票份數(shù)在50份以下，在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或在責(zé)令期限內(nèi)改正的	輕微	不予處罰；有違法所得的予以沒收
			發(fā)票份數(shù)在51份以上100份以下，或者在50份以下但不符合前述輕微違法情節(jié)的	一般	個體處10元以上50元以下、單位處100元以上1000元以下罰款；有違法所得的予以沒收
	30．未按規(guī)定攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條：跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。 丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。	跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的。丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的。	——	處票面金額3%的罰款，最高不超過3萬元；有違法所得的予以沒收
			非定額發(fā)票，份數(shù)在200份以下的	一般	處100元以上1000元以下罰款；有違法所得的予以沒收
	32．虛開發(fā)票	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條：違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 非法代開發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。	虛開或非法代開金額在1萬元以下的	一般	涉案發(fā)票為專用發(fā)票的，處5萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收；涉案發(fā)票為普通發(fā)票的，可處5萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收
	34．未經(jīng)有權(quán)機關(guān)指定，非法印制發(fā)票	《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十一條：違反本法第二十二條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。	沒有違法所得的	一般	銷毀非法印制的發(fā)票，沒收作案工具；并處1萬元罰款
發(fā)票管理類	35．私自印制發(fā)票	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十八條：私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印制發(fā)票的企業(yè),可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。	沒有違法所得的	一般	銷毀私自印制的發(fā)票，沒收作案工具；并處1萬元以上3萬元以下罰款，對印制發(fā)票的企業(yè)可并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證
	36．非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章		沒有違法所得的	一般	沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上3萬元以下罰款
發(fā)票管理類	37．偽造、變造發(fā)票	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十八條：私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印制發(fā)票的企業(yè),可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。	普通發(fā)票50份以下或者票面金額累計50萬元以下的	一般	銷毀偽造變造的發(fā)票，沒收、銷毀作案工具，沒收違法所得；并處1萬元以上5萬元以下罰款
			增值稅專用發(fā)票10份以下或者票面金額累計5萬元以下的
			可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專用發(fā)票25份以下或者票面金額累計10萬元以下的
	38．非法轉(zhuǎn)讓、取得發(fā)票	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十九條：有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收： （一）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的； （二）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)摹?/font>	普通發(fā)票50份以下或者票面金額累計50萬元以下的	一般	處1萬元以上5萬元以下罰款；有違法所得的予以沒收
			增值稅專用發(fā)票10份以下或者票面金額累計5萬元以下的
			可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專用發(fā)票25份以下或者票面金額累計10萬元以下的
發(fā)票管理類	39．轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十九條：有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收： （一）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的。	沒有違法所得的	一般	處1萬元以上3萬元以下罰款
	40．違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款	《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四十一條：違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下罰款。	已按前述規(guī)定處罰的	——	不再重復(fù)處罰
納稅擔(dān)保類	41．納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保	《納稅擔(dān)保試行辦法》（國家稅務(wù)總局令第11號，下同）第三十一條第一款：納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機關(guān)處以1000元以下的罰款；屬于經(jīng)營行為的，處以10000元以下的罰款。	不屬于經(jīng)營行為的	一般	處500元以上1000元以下罰款
	42．非法為納稅人、納稅擔(dān)保人實施虛假納稅擔(dān)保提供方便	《納稅擔(dān)保試行辦法》第三十一條第二款：非法為納稅人、納稅擔(dān)保人實施虛假納稅擔(dān)保提供方便的，由稅務(wù)機關(guān)處以1000元以下的罰款。	實施該行為	一般	處500元以上1000元以下罰款
	43．納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保，造成應(yīng)繳稅款損失	《納稅擔(dān)保試行辦法》第三十二條：納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保，造成應(yīng)繳稅款損失的，由稅務(wù)機關(guān)按照《稅收征管法》第六十八條規(guī)定處以未繳、少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。	造成未繳或者少繳稅款金額在50萬元以下的	一般	處未繳或者少繳稅款百分之五十以上一倍以下罰款