關(guān)于印發(fā)本市地方金融企業(yè)2004年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表格式和編制說(shuō)明[保險(xiǎn)類]的通知

關(guān)于印發(fā)本市地方金融企業(yè)2004年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表格式和編制說(shuō)明[保險(xiǎn)類]的通知

  各主管局、控股（集團(tuán)）公司，各區(qū)縣財(cái)政局，大眾保險(xiǎn)股份有限公司、安聯(lián)大眾人壽保險(xiǎn)公司，各有關(guān)擔(dān)保公司：
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈2004年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[保險(xiǎn)類]〉的通知》（財(cái)金[2004]124號(hào)）的規(guī)定，現(xiàn)將本市保險(xiǎn)企業(yè)編報(bào)2004年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、編報(bào)范圍
本套報(bào)表的編報(bào)范圍為各類所有制形式和組織形式的保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司等金融企業(yè)。
二、會(huì)計(jì)報(bào)表組成
本套報(bào)表由報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、基本情況表、省級(jí)(或二級(jí))分公司主要指標(biāo)表等10部分組成。
三、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法
（一）本套報(bào)表是保險(xiǎn)類金融企業(yè)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送2004年財(cái)務(wù)決算報(bào)表的統(tǒng)一格式，各保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司要在全面做好資金清理、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)、核對(duì)賬務(wù)及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算的基礎(chǔ)上，按照2004年12月31日會(huì)計(jì)決算結(jié)果及相關(guān)資料為基本填報(bào)依據(jù)，認(rèn)真做好2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作，保證數(shù)據(jù)真實(shí)、完整和合法。
（二）擔(dān)保公司以及部分保險(xiǎn)公司由于自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，有關(guān)交易事項(xiàng)在本套報(bào)表的填報(bào)項(xiàng)目中沒(méi)有列示或在編制說(shuō)明中沒(méi)有反映的，應(yīng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的一般原則，進(jìn)行分析后歸并在相關(guān)的科目或項(xiàng)目中填報(bào)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。
（三）保險(xiǎn)類金融企業(yè)在境外的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按本套報(bào)表的統(tǒng)一格式填報(bào)，并由總公司編制境內(nèi)、外合并報(bào)表。
（四）對(duì)于填報(bào)本套會(huì)計(jì)報(bào)表的保險(xiǎn)公司所附屬的從事非保險(xiǎn)業(yè)務(wù)并具備獨(dú)立法人資格的企業(yè)(單位)，應(yīng)分別編制、匯總和上報(bào)企業(yè)類、建設(shè)單位類等類型報(bào)表。
（五）編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的集團(tuán)型保險(xiǎn)公司，還應(yīng)按母公司的報(bào)表類型編制、上報(bào)保險(xiǎn)類合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則、范圍和方法，應(yīng)按照《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及上海市財(cái)政局《關(guān)于本市編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的暫行規(guī)定》（滬財(cái)會(huì)[1995]112號(hào)）、滬財(cái)會(huì)（2002）154號(hào)文和滬財(cái)會(huì)（2003）45號(hào)文的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（六）凡按規(guī)定需由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的公司，上報(bào)本套報(bào)表時(shí)應(yīng)附中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。
四、會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送
各保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司及有關(guān)主管部門應(yīng)于2005年3月10日前，將年度基層會(huì)計(jì)報(bào)表、匯總會(huì)計(jì)報(bào)表、數(shù)據(jù)軟盤、保險(xiǎn)公司境外單位會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書，分別報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)、市財(cái)政局有關(guān)業(yè)務(wù)處室、會(huì)計(jì)處各一份。
五、會(huì)計(jì)報(bào)表軟件的下載
基層會(huì)計(jì)報(bào)表軟件和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表軟件均可登錄上海財(cái)稅網(wǎng)站（www.tax.sh.gov.cn）下載。
上述各點(diǎn)，請(qǐng)即布置所屬單位執(zhí)行。
附件：1.上海市金融企業(yè)2004年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表格式[保險(xiǎn)類]
2.上海市二○○四年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說(shuō)明[保險(xiǎn)類]

上海市財(cái)政局
二ＯＯ四年十二月十四日