【W(wǎng).E.課堂】科創(chuàng)板來(lái)了！思考2個(gè)終極問(wèn)題提前清理IPO障礙

【W(wǎng).E.課堂】科創(chuàng)板來(lái)了！思考2個(gè)終極問(wèn)題提前清理IPO障礙

作者:余小歪

內(nèi)容來(lái)源:稅研社

3月2日凌晨，設(shè)立科創(chuàng)板并試點(diǎn)注冊(cè)制主要制度規(guī)則正式發(fā)布！
互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等新一代信息技術(shù)、高端裝備、新材料、新能源、節(jié)能環(huán)保以及生物醫(yī)藥等高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的小伙伴們，終于有機(jī)會(huì)國(guó)內(nèi)登船！
各類(lèi)投資機(jī)構(gòu)的小伙伴們，多了一條重要的退身之路！
券商律師審計(jì)師小伙伴們，經(jīng)歷過(guò)一陣市場(chǎng)蕭條過(guò)后，開(kāi)啟新一輪盛宴！

在夢(mèng)想起航之前，小伙伴們需要本著對(duì)自己、對(duì)投資人、對(duì)中介、對(duì)市場(chǎng)負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)回答兩個(gè)終極問(wèn)題：

以前的稅交齊了沒(méi)？

上市準(zhǔn)備過(guò)程預(yù)期產(chǎn)生多少稅收成本？

對(duì)資本市場(chǎng)有基本認(rèn)知的人會(huì)了解這兩個(gè)問(wèn)題的邏輯和含義。而回答這兩個(gè)問(wèn)題的人通常已處在不可跨越的兩個(gè)狀態(tài)：

盡在掌握          or        為時(shí)已晚

稅務(wù)問(wèn)題的特殊之處在于其后端性，主體性質(zhì)和交易安排決定了納稅義務(wù)，因而身處哪個(gè)狀態(tài)取決于您從哪個(gè)階段開(kāi)始思考并籌劃.......沒(méi)有一蹴而就、只有漫漫長(zhǎng)路細(xì)水長(zhǎng)流......

以下稅項(xiàng)清單為您列舉可能產(chǎn)生重大影響的十大的稅務(wù)及周邊事項(xiàng)問(wèn)題索引，不論了解、尚未了解、遇到和尚未遇到這些問(wèn)題，從下定決心奔向科創(chuàng)板的那一刻開(kāi)始，你需要建立基礎(chǔ)概念和清晰的自我認(rèn)知，避免把前期的小坑蹉跎成申報(bào)期變大坑，面對(duì)終極問(wèn)題的時(shí)候，希望是一片云淡風(fēng)輕......

境內(nèi)及跨境稅項(xiàng)清單

01

稅收政策適用

高新技術(shù)企業(yè)政策、技術(shù)服務(wù)企業(yè)政策、軟件企業(yè)政策、集成電路企業(yè)政策、加計(jì)扣除等政策 適用的合規(guī)性

02

關(guān)聯(lián)交易安排

關(guān)聯(lián)交易的商業(yè)實(shí)質(zhì)

關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)方法

關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)目的和結(jié)果

03

社保合規(guī)情況

社會(huì)保險(xiǎn)繳納的合規(guī)性

04

個(gè)稅申報(bào)安排

員工工資薪金的發(fā)放方式和個(gè)人所得稅處理的合規(guī)性

員工的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃相關(guān)安排

非員工的三方個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)安排

05

內(nèi)部資金安排

股東與高管與公司之間的資金往來(lái)相關(guān)流轉(zhuǎn)稅、所得稅的稅務(wù)處理
集團(tuán)公司間資金有息/無(wú)息安排相關(guān)流轉(zhuǎn)稅、所得稅的稅務(wù)處理

06

地方政策口徑

地方執(zhí)行口徑與稅法口徑的差異可能帶來(lái)的影響評(píng)估

07

業(yè)務(wù)重組

業(yè)務(wù)重組中無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)、業(yè)務(wù)的涉稅事項(xiàng)處理

08

境外架構(gòu)搭建意義

明確架構(gòu)搭建的意義

考慮未來(lái)調(diào)整的可能性

梳理架構(gòu)各實(shí)體間的業(yè)務(wù)安排

09

境外架構(gòu)商業(yè)實(shí)質(zhì)問(wèn)題

平衡建立商業(yè)實(shí)質(zhì)的稅收收益和必要的成本

關(guān)注建立商業(yè)實(shí)質(zhì)的合規(guī)要求

- BVI和開(kāi)曼等地今年均要求公司在當(dāng)?shù)亟⑸虡I(yè)實(shí)質(zhì)

- 香港的居民納稅人身份取得的申請(qǐng)難度逐步提高

10

跨境架構(gòu)下的申報(bào)事項(xiàng)合規(guī)要求

BEPS下的情報(bào)交換機(jī)制日益完善，BVI和開(kāi)曼等地均已發(fā)布國(guó)別報(bào)告相關(guān)要求

香港2018年度轉(zhuǎn)讓定價(jià)定價(jià)正式立法，需要香港法團(tuán)按照要求進(jìn)行信息披露

▎除清單重大事項(xiàng)之外，日常合規(guī)其他事項(xiàng)同樣不可小覷。我們后續(xù)將基于監(jiān)管方向和稅務(wù)口徑選擇性的與大家分享我們的觀察和實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)經(jīng)驗(yàn)。如有您特別關(guān)注的其他事項(xiàng)，您也可以告訴我們，我們第一時(shí)間與您互動(dòng)探討。