增值稅發(fā)票開錯沖紅重開時會計分錄該如怎么做?

增值稅發(fā)票開錯沖紅重開時會計分錄該如怎么做?

1.沖紅時

借：應(yīng)收賬款（紅字金額）

貸：主營業(yè)務(wù)收入 （紅字金額）

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額（紅字稅額）

2.重開時

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

發(fā)票沖紅是針對原開的發(fā)票有誤或因為其它原因需更正，需要重新開具的發(fā)票調(diào)整賬目。（原始發(fā)票稱藍票，沖紅是相對原票而來）可以在3日內(nèi)予以辦理完畢。